我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究

1、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 摘 要民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量,在信用經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,交易方式越來越由現(xiàn)金交易向信用交易過渡的變遷中,民營(yíng)企業(yè)面臨的極大挑戰(zhàn)之一,是如何加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。信用風(fēng)險(xiǎn)管理的好與壞,直接影響到民營(yíng)企業(yè)的生存和發(fā)展。 本文以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ),在分析和探索國(guó)內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的基礎(chǔ)上,較為深刻地揭示了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及其原因,在此基礎(chǔ)上,提出了構(gòu)建了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)想。 民營(yíng)企業(yè)建立能夠防范和降低信用風(fēng)險(xiǎn)的管理體系,一要加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè);二要講究賬款催收藝術(shù);三要建立應(yīng)收賬款評(píng)價(jià)體系;四要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督;五要完善收賬制度體系;六要

2、落實(shí)相關(guān)人員工作職責(zé);七要正確評(píng)價(jià)工作績(jī)效;八要重視企業(yè)誠(chéng)信文化建設(shè)。在工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中,不能平均用力;在不同的時(shí)段上,要采取不同的工作方法;各種方法要配合得當(dāng),爭(zhēng)取綜合效果。 規(guī)避和防范信用風(fēng)險(xiǎn),需要有良好的社會(huì)環(huán)境。要通過加強(qiáng)法制、政府率先垂范、建立信用披露和評(píng)估制度、強(qiáng)化輿論監(jiān)督、營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信氛圍等方法,清除不良信用產(chǎn)生的社會(huì)土壤,實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。關(guān)鍵詞:民營(yíng)企業(yè) 信用風(fēng)險(xiǎn) 管理機(jī)制1 AbstractIn China, Private enterprise is a major force in economic development. With the continuous

3、 development of credit economy, the form of transction has been transforming from cash to credit. one of the great challenges, which Private enterprises are facing, is how to strengthen credit risk management. Credit risk management makes directly impact on private enterprises survive and developBas

4、ed on the theory of risk management, the author analysizes and explores Enterprise risk management practices at home and abroad, and More profoundly reveals the the problem and status of China Private Enterprises Credit Risk Management. And the next, the auther envisages construction of China's

5、private enterprises credit risk management systemPrivate enterprises can be established to prevent and reduce the credit risk management system: firstly strengthening infrastructure; secondly delinquent accounts to pay attention to the arts; Thirdly, we should establish evaluation system of receivab

6、le accounts; Fourthly, we should strengthen financial supervision; Fifthly, we must improve the system of collection; Sixthly to implement work-related responsibilities; sevenly to correctly evaluate the work performance; Eighthly, enterprises should pay an attention to cultural integrity of the bui

7、ldingIt need a good social environment to avoid and prevent credit risk. By strengthening the rule of law, the government set an example, a credit disclosure and assessment system, and strengthen supervision, and create an atmosphere of honesty and trustworthiness, remove bad credit the social soil,

8、 the virtuous cycle of social and economic achievementKey words: credit risk; management Mechanism; private Mechanism2 目 錄引言 ?1 1. 導(dǎo)論?2 1.1 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 ?2 1.2 民營(yíng)企業(yè)在和諧社會(huì)建設(shè)中的重要作用 ?3 1.3 信用是民營(yíng)企業(yè)的生命線 ?4 1.3.1 市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)提出了新要求?4 1.3.2 生存與發(fā)展要求民營(yíng)企業(yè)必須實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理 ?6 1.4 民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論概述?7 1.4.1 信用風(fēng)險(xiǎn)概述 ?7 1

9、.4.2 國(guó)內(nèi)外企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐?9 1.4.3 民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意義 ? 11 2. 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及其原因分析?13 2.1 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀?13 2.2 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題 ?13 2.3我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題的原因?15 2.3.1 外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響?15 2.3.2 內(nèi)部控制的缺陷 ?16 3. 新形勢(shì)下我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立和完善?18 3.1 立足企業(yè)自身,防范和降低信用風(fēng)險(xiǎn) ?18 3.1.1 加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè),降低信用風(fēng)險(xiǎn) ?18 3.1.2 加強(qiáng)監(jiān)督管理,控制信用風(fēng)險(xiǎn) ?20 3.1.3

10、建立評(píng)價(jià)體系,防范信用風(fēng)險(xiǎn) ?28 3.1.4 落實(shí)組織責(zé)任,化解信用風(fēng)險(xiǎn) ?32 3.1.5 正確評(píng)價(jià)績(jī)效,掌握信用風(fēng)險(xiǎn) ?33 3.1.6 重視文化建設(shè),抵御信用風(fēng)險(xiǎn) ?34 3.2 優(yōu)化社會(huì)環(huán)境,清除信用風(fēng)險(xiǎn)滋生和蔓延的土壤?35 3.2.1 “法治”與“德治”并舉,清除信用風(fēng)險(xiǎn)的故意行為 ?35 3.2.2 多方互動(dòng),構(gòu)建誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行氛圍?36 結(jié)束語?38 參考文獻(xiàn)?39I ContentsForeword?1 1. Introduction?2 1.1 The Status of China's private enterprises ?2 1.2 The impor

11、tant role of Private enterprises in the buildingof a harmonious society?3 1.3 Credit is the lifeblood of private enterprise ?4 1.3.1 The performance of the market environment changes ?4 1.3.2 The necessity of private enterprises must implement creditrisk management?6 1.4 The outline of Private enter

12、prise credit risk management theory?7 1.4.1 The outline of Private enterprise credit risk management theory ?7 1.4.2 Theory and practice of Domestic and foreign enterprises creditrisk management?9 1.4.3 The significance of Private Enterprise Credit Risk Management ? 11 2. The analysis on the problem

13、 and causes of China's Private EnterpriseRisk Management? 13 2.2 The Status of China's Private Enterprise Credit Risk Management?13 2.3 The issues of China's Private Enterprise Credit Risk Management?13 2.4 The reasons for China's Private Enterprise Credit Risk Management ?15 3. Chin

14、a's private enterprises credit risk management mechanism is to establishand perfect ? 18 3.1 Based on the enterprises themselves, and prevent and reduce credit risk?18 3.1.1 To strengthen infrastructure and reduce credit risk ?18 3.1.2 To strengthen supervision and management of credit risk cont

15、rol?20 3.1.3 Establishing evaluation system to guard against credit risk ?28 3.1.4 The implementation of organizational responsibility, resolve credit risk?32 3.1.5 to attach importance to the building, and resist the credit risk ?33 3.2 Optimization of the social environment, the credit risk of bre

16、edingand remove the soil ?35 3.2.1 Simultaneously implementing the "rule of law" and "rule by virtueto remove credit risk intentional?35 3.2.2 Multi-interactive, honesty and trustworthiness of the economy atmosphere ?36 Conclusion ? 38 References? 39II 引 言 引 言隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,民營(yíng)

17、企業(yè)的生存條件也發(fā)生了巨大的變化。以信用為基礎(chǔ)的銷售(賒銷)正在成為民營(yíng)企業(yè)的主要銷售手段之一。由于民營(yíng)企業(yè)自身的特點(diǎn),應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)越來越難于控制,造成流動(dòng)資金的緊張,約束著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。 2004年,中國(guó)共產(chǎn)黨十六屆四中全會(huì)提出了構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的戰(zhàn)略任務(wù),為包括私營(yíng)企業(yè)主在內(nèi)的新的社會(huì)階層指明了進(jìn)取的方向;2005年,國(guó)務(wù)院發(fā)布了國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見,為私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展系統(tǒng)地提出了相關(guān)的措施。國(guó)家制定和公布的一系列方針政策,為民營(yíng)企業(yè)解決信用風(fēng)險(xiǎn)提供了好的社會(huì)環(huán)境,一向困擾民營(yíng)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)問題有了徹底解決的可能性。 本文擬在信用風(fēng)險(xiǎn)理論

18、研究的基礎(chǔ)上,剖析我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和存在的不足,進(jìn)而分析其存在的原因和克服辦法,旨在為民營(yíng)企業(yè)探討可供操作的借鑒模式。1 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 1. 導(dǎo) 論1.1 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 2004年 12月到 2006年 6月,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)總戶數(shù)從 3650670戶增加到 4648297戶,一年半凈增 997627戶;投資者人數(shù)從 9486288人增加到 11841493人,一年半凈增 2355205人;注冊(cè)資本金從 479359632萬元增加到 686128992.4萬元,一年半凈增 206769360.4萬元;雇工人數(shù)從 40686225人增加到 49692520

19、人,一年半凈增 9006295人。截至到 2006年 6月底,個(gè)體工商戶與私營(yíng)企業(yè)的從業(yè)人員(含私企投資者)已達(dá) 112743409人,占當(dāng)年 27331萬城鎮(zhèn)就業(yè)人口的 41.25%;注冊(cè)資1金已達(dá) 747213130.73萬元 。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的總態(tài)勢(shì)表現(xiàn)為: 第一,企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,銷售收入不斷提高。 至 2005年底,民營(yíng)企業(yè)的所有者權(quán)益中位數(shù)為 200萬元,比 2003年底的 185萬元增長(zhǎng)了 8.1%;開辦企業(yè)時(shí)的實(shí)收資本總額中位數(shù)為 98萬元,資本增值 1.04倍。以經(jīng)營(yíng)時(shí)間長(zhǎng)度的中位數(shù) 5年來計(jì)算,年均資本規(guī)模增長(zhǎng) 15.3%。 同年,民營(yíng)企業(yè)所有者權(quán)益超過 1000萬元的企

20、業(yè)占 24.5%,比 2003年底的21.7%增長(zhǎng)了 2.8個(gè)百分點(diǎn)。超過 5000萬元的企業(yè)占 5.2%,比 2003年底的 5.6%下降了 0.4個(gè)百分點(diǎn),超過 1個(gè)億的企業(yè)占 2.2%,比 2003年底的 2.6%下降了 0.4個(gè)百分點(diǎn)。同年,民營(yíng)企業(yè)銷售額的中位數(shù)為 654萬元,比 2003年底的 440萬元增長(zhǎng)了48.6%,銷售收入大幅增長(zhǎng)。銷售收入在 1000萬元以上的占企業(yè)總數(shù)的 42.7%,比2003年底的 35.6%增長(zhǎng)了 7.1個(gè)百分點(diǎn)。銷售額在 5000萬元以上的占 17.7%,比2003年底的 12.3%增長(zhǎng)了 5.4個(gè)百分點(diǎn)。銷售額在 1億元以上的占 10%,比 20

21、03年底的 6%增長(zhǎng)了 4個(gè)百分點(diǎn)。 第二,企業(yè)納稅數(shù)量顯著增多,企業(yè)利潤(rùn)空間較大。 與 2003年進(jìn)行的第六次民營(yíng)企業(yè)抽樣調(diào)查結(jié)果相比較, 2005年民營(yíng)企業(yè)納稅額的中位數(shù)為 25萬元,提高了 56個(gè)百分點(diǎn)。納稅額在 100萬元以上的比例為26.9%,提高了 6.5個(gè)百分點(diǎn)。在 200萬元以上的占 17.5%,提高了 4.9個(gè)百分點(diǎn)。在 500萬元以上的占 7.9%,提高了 2.9個(gè)百分點(diǎn)。在 1000萬元以上的占 4.0%,提高了 1.5個(gè)百分點(diǎn)。 私營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)額有較大幅度增長(zhǎng),2005年的中位數(shù)在 21萬元,比 2003年提高了 40%。但是由于利潤(rùn)額的增幅低于銷售額的增幅,因此銷售利潤(rùn)

22、率略有下降,虧損企業(yè)所占比例進(jìn)一步擴(kuò)大為 8.6%。這表明私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有兩極分化的趨勢(shì)。2005年私營(yíng)企業(yè)的交費(fèi)額雖上升了 50%,但由于銷售額同時(shí)上升了 48.6%,2 1. 導(dǎo) 論 因此企業(yè)負(fù)擔(dān)加重不是十分明顯。 第三,企業(yè)總部向大城市轉(zhuǎn)移,就業(yè)人數(shù)趨于穩(wěn)定。 2005年,私營(yíng)企業(yè)全年雇傭人數(shù)中位數(shù)為 45人,全年雇傭下崗工人的中位數(shù)為 7人,農(nóng)民工的中位數(shù)為 15人,雇傭半年以上不足一年員工數(shù)為 3人,雇傭半年以下員工數(shù)為 1人。與 2003年相比較,全年雇傭人數(shù)基本持平,臨時(shí)雇傭人數(shù)略有降低。說明近幾年私營(yíng)企業(yè)戶均雇工人數(shù)趨于穩(wěn)定,變化不大。 第四,主營(yíng)行業(yè)集中于制造業(yè)和批發(fā)零售

23、業(yè),且有多元化趨勢(shì)。 2005年,民營(yíng)企業(yè)主營(yíng)行業(yè)主要集中在制造業(yè)和批發(fā)零售業(yè),比例高達(dá) 65.4%。在第二選擇中,房地產(chǎn)和科研技術(shù)的比例比較高。有 11.8%的企業(yè)選擇了兩個(gè)以上的主營(yíng)行業(yè),有 3.7%的企業(yè)選擇了兩個(gè)主營(yíng)行業(yè),說明私營(yíng)企業(yè)主營(yíng)行業(yè)有多元化的趨勢(shì)。隨著市場(chǎng)準(zhǔn)入的逐步放開,已經(jīng)有少數(shù)企業(yè)開始從事電力煤氣水、公共設(shè)施等基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)。 第五,多數(shù)企業(yè)有向國(guó)際市場(chǎng)拓展的要求。 2005年,9.5%的私營(yíng)企業(yè)同海外企業(yè)建立了合資合作的關(guān)系;1.9%的企業(yè)已在海外投資辦廠,半數(shù)集中在北美和東南亞; 18.3%的私營(yíng)企業(yè)自營(yíng)出口輸出產(chǎn)品;15.6%的私營(yíng)企業(yè)委托貿(mào)易公司外銷產(chǎn)品; 5%的私

24、營(yíng)企業(yè)代理外國(guó)廠商業(yè)務(wù); 5.5%的私營(yíng)企業(yè)承接了“三來一補(bǔ)”業(yè)務(wù);3.4%的私營(yíng)企業(yè)購(gòu)買了品牌使用權(quán);16.1%的私營(yíng)企業(yè)引進(jìn)了專利技術(shù)(包括技術(shù)專利和設(shè)備等);55.5%的企業(yè)希望將來能在對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作中有所作為。 同年,民營(yíng)企業(yè)出口總額的中位數(shù)為 120萬美元,占它們銷售額的 25.3%,主要集中在制造業(yè)(比例高達(dá) 79.3%);其次是農(nóng)林牧漁和批發(fā)零售業(yè)。9.5%的民營(yíng)企業(yè)擁有自主品牌的產(chǎn)品出口,出口額中位數(shù)為 100 萬美元,占其銷售總額的16.7%,這些企業(yè)也主要集中在制造業(yè)。1.2 民營(yíng)企業(yè)在和諧社會(huì)建設(shè)中的重要作用 我國(guó)取得的經(jīng)濟(jì)成就與民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展密不可分, 民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成

25、為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。 第一,推動(dòng)生產(chǎn)力發(fā)展,為和諧社會(huì)增添物質(zhì)基礎(chǔ)。 民營(yíng)企業(yè)的壯大與發(fā)展,有利于充分調(diào)動(dòng)社會(huì)人力、物力和財(cái)力,使社會(huì)上廣泛存在的技術(shù)力量、創(chuàng)造能力等生產(chǎn)要素得到充分的利用發(fā)揮和優(yōu)化組合。民營(yíng)企業(yè)對(duì)促進(jìn)我國(guó)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)按市場(chǎng)機(jī)制健康有序地運(yùn)轉(zhuǎn),活躍和繁榮社會(huì)主義的統(tǒng)一大市場(chǎng),最大限度滿足全體勞動(dòng)人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化生活需要,具有重大的作用。 經(jīng)過近 30年的改革和發(fā)展,民營(yíng)經(jīng)濟(jì)克服了基礎(chǔ)薄弱和先天不足等劣勢(shì), 已3 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,在國(guó)民經(jīng)濟(jì) GDP中所占比重已達(dá)到 61%左右,擁有的資產(chǎn)占全社會(huì)總資產(chǎn)的比重已超過 20%,民營(yíng)

26、企業(yè)產(chǎn)值已占“三分天下”甚至“二分天下”,并逐漸顯露出它在優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)供需平衡等方面的重要作用,已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)?？陀^地說,民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展正從發(fā)展初期向發(fā)展中期轉(zhuǎn)變,即由靠領(lǐng)導(dǎo)人關(guān)系的協(xié)調(diào)建立制度向建立完善的制度性保障過渡,民營(yíng)企業(yè)正向著更合理、更科學(xué)的方向發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大,不但促進(jìn)了我國(guó)生產(chǎn)力水平的提高,而且為社會(huì)主義和諧社會(huì)的建設(shè)增添了巨大的物質(zhì)基礎(chǔ)。 第二,為社會(huì)承擔(dān)責(zé)任,使人際關(guān)系更加和諧協(xié)調(diào)。 在 2007年 2月進(jìn)行的民營(yíng)企業(yè)抽樣調(diào)查結(jié)果中,顯示了三個(gè)重要數(shù)據(jù),一是民營(yíng)企業(yè)主對(duì)社會(huì)責(zé)任的總體看法正確,對(duì)“合法經(jīng)營(yíng),依法納稅,誠(chéng)實(shí)守信,

27、關(guān)愛員工,保護(hù)環(huán)境,熱心公益事業(yè)就是盡企業(yè)的社會(huì)責(zé)任”的認(rèn)同度達(dá)到了 99.5%;二是民營(yíng)企業(yè)主參與社會(huì)公益事業(yè)的態(tài)度較積極,調(diào)查數(shù)據(jù)顯示:企業(yè)主中有過捐贈(zèng)行為的為 84.1%,捐贈(zèng)額相差很大,最低的為 100元,最高的為 8000萬元,中位數(shù)為 5萬元,比 2003年的調(diào)查提高了 32個(gè)百分點(diǎn);三是民營(yíng)企業(yè)主參與光彩事業(yè)的人數(shù)有所上升。從 1995年到 2006年的 11年中,光彩事業(yè)共實(shí)施項(xiàng)目 13544個(gè),到位資金 1069億元,培訓(xùn)人員 294萬人,安排就業(yè) 300多萬人,幫助 548萬人擺脫了貧困,捐贈(zèng)總額達(dá) 130多億元,受到各級(jí)黨委、政府和貧困地區(qū)群眾的高度評(píng)價(jià)。 1.3 信用是

28、民營(yíng)企業(yè)的生命線 1.3.1 市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)提出了新要求 第一,市場(chǎng)空間越來越“小”。 隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的日益強(qiáng)化,全世界各個(gè)國(guó)家、各個(gè)地區(qū)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)越來越相互滲透、相互制約,“你中有我、我中有你”,整個(gè)地球日益變“小”,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程融合成有機(jī)統(tǒng)一體,全球性的統(tǒng)一市場(chǎng)正在向縱深發(fā)展,生產(chǎn)要素正逐步在世界范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)自由活動(dòng)和合理配置。 從我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境看,似乎民營(yíng)企業(yè)生存和發(fā)展的空間越來越大,可以進(jìn)入壟斷行業(yè)、參股自然壟斷行業(yè);可以平等取得礦產(chǎn)資源的探礦權(quán)、采礦權(quán)和商業(yè)性勘查開發(fā)權(quán);可以進(jìn)入國(guó)防科技工業(yè)領(lǐng)域;可以跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展等等2。但是,隨著世貿(mào)組織的相關(guān)條約

29、的深入貫徹實(shí)施,國(guó)外許多有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的大企業(yè)、大公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng),尤其是世界上優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的對(duì)我國(guó)各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的步步介入,民營(yíng)企業(yè)的生存空間必然會(huì)不斷被擠占。資金雄厚、管理有方、競(jìng)4 1. 導(dǎo) 論 爭(zhēng)經(jīng)驗(yàn)豐富的外國(guó)企業(yè),紛紛在戰(zhàn)略上搶占市場(chǎng)制高點(diǎn),每天都有大量的新工藝、新產(chǎn)品、新服務(wù)問世。伴隨相至的,就是企業(yè)之間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化。 第二,競(jìng)爭(zhēng)的科技含量越來越“高”。 經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加強(qiáng),國(guó)外企業(yè)投資數(shù)量的增加,特別是兼并收購(gòu)風(fēng)暴和大機(jī)構(gòu)投資者數(shù)量的增加,使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的科技要求越來越高。過去“老”的一套競(jìng)爭(zhēng)手段(巨額廣告投入、熱情服務(wù)等等),已經(jīng)顯得“面目蒼白”、后勁不足。在產(chǎn)品科技含量日益提高的激烈

30、競(jìng)爭(zhēng)面前,包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的我國(guó)企業(yè)面臨者極大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。又由于創(chuàng)新和技術(shù)為基礎(chǔ)的新產(chǎn)品與服務(wù)浪潮洶涌,大大縮短了產(chǎn)品的生命周期,使“爭(zhēng)奪時(shí)間”成為競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越成為時(shí)間本身的競(jìng)爭(zhēng)4。 科技的競(jìng)爭(zhēng)也日益被應(yīng)用到了管理方面。例如:美國(guó)福特汽車制造公司并沒有發(fā)明汽車,但是,卻成功地創(chuàng)造了汽車生產(chǎn)的流水線方式,因而創(chuàng)造了汽車主流化經(jīng)濟(jì);大學(xué)尚未畢業(yè)的比爾?蓋茨洞察出個(gè)人電腦及其軟件的未來市場(chǎng),硬是從藍(lán)色巨人?IBM的壟斷世界中,鑿出一片天地,進(jìn)而超越 IBM而領(lǐng)先世界潮流。 中國(guó)從 2000年到 2005年,發(fā)明專利的授權(quán)量已由世界第 13位提高到第 4位,國(guó)內(nèi)發(fā)明專利授權(quán)量也從世界第

31、8位上升到第 4位?！笆濉逼陂g,僅國(guó)家 863計(jì)劃就申請(qǐng)專利 22001項(xiàng),其中發(fā)明專利 17001項(xiàng);獲得專利授權(quán) 6000余項(xiàng),其中發(fā)明專利 3700項(xiàng),獲得授權(quán)的專利數(shù)是“九五”期間總和的 5倍。這種變化從一個(gè)側(cè)面反映了我國(guó)自主創(chuàng)新能力的提升,證明我國(guó)企業(yè)在適應(yīng)高科技含量的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,并不是沒有自己的用武之地,問題在于應(yīng)用和推廣。 第三,購(gòu)銷關(guān)系變得越來越“新”。 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,使各類企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了重大改變,賣方市場(chǎng)已經(jīng)根本性地轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng),消費(fèi)者的市場(chǎng)商品選擇性越來越大。于是,為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額,企業(yè)必須在同行業(yè)中處于不落后地位,否則,生存就有問題,發(fā)展更難于實(shí)現(xiàn)。由

32、于在買方市場(chǎng)環(huán)境下買方用戶有主動(dòng)性和主導(dǎo)權(quán),市場(chǎng)以買方用戶為核心,賣方以滿足買方的要求為前提條件,這是構(gòu)筑供應(yīng)鏈的基礎(chǔ)所在。經(jīng)營(yíng)體制的構(gòu)筑,要從買方開始,自下而上地構(gòu)筑,而不能沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)“自上而下”構(gòu)筑這種體制的方法。正因?yàn)槿绱?買方可以廣泛實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存。企業(yè)要圍繞著買方用戶開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),經(jīng)營(yíng)管理重心必須下移。多數(shù)企業(yè)都采用“貨到付款”的結(jié)算體制,或采用“送貨”的交貨體制。為使交貨服務(wù)能夠得到用戶更大的滿意,企業(yè)不廣泛采用產(chǎn)品的配送方式已經(jīng)不行了。因而,在當(dāng)代市場(chǎng)背景下,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式具有了很大的不確定性,只有更加積極主動(dòng)地拓展銷貨渠道,才能較好地爭(zhēng)取消費(fèi)者。5 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)

33、制研究 隨著國(guó)外跨國(guó)公司的進(jìn)入對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)生存壓力的增強(qiáng),發(fā)展歷史較短、市場(chǎng)根基較淺的我國(guó)民營(yíng)企業(yè),面臨著巨大的挑戰(zhàn)和嚴(yán)峻的形勢(shì)。市場(chǎng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)及其行為有了更高更規(guī)范的要求。他們面對(duì)的是一個(gè)相對(duì)飽和的產(chǎn)品市場(chǎng),一個(gè)與跨國(guó)公司為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)。民營(yíng)企業(yè)無論在資金、技術(shù)、管理方面都無明顯競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),生存隱憂十分明顯。為了在市場(chǎng)中擁有更大的份額和取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),民營(yíng)企業(yè)必須不斷想方設(shè)法地拓展銷售渠道,適應(yīng)購(gòu)銷關(guān)系的新變化,努力保住并積極搶占市場(chǎng)份額。 1.3.2 生存與發(fā)展要求民營(yíng)企業(yè)必須實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理 20世紀(jì) 90年代以來,在全球經(jīng)濟(jì)、政治、技術(shù)快速變化的背景下,信用風(fēng)險(xiǎn)正以指數(shù)形式增長(zhǎng)著。有專家統(tǒng)

34、計(jì):中國(guó)民營(yíng)企業(yè)能夠存活 3年以上的不到 5%,能發(fā)展到 5-10年的只占 1%;中小企業(yè)平均壽命為 3-4年,其中大部分是因債務(wù)拖欠破產(chǎn)的。 信用風(fēng)險(xiǎn)從兩大方面威脅著民營(yíng)企業(yè)的生存和發(fā)展: 第一,經(jīng)營(yíng)對(duì)象的履約能力出現(xiàn)了問題。 案例一:2005年 5月 18日,江西上饒某(供方)與深圳某開發(fā)公司(需方)簽訂了 05號(hào)購(gòu)銷合同。合同規(guī)定:供方給需方提供中級(jí)綠豆 3000噸,單價(jià) 985元,總貨款 295.5萬元,同年 6月 20日前交貨,并負(fù)責(zé)辦理商檢等各類手續(xù)。需方在合同生效后預(yù)付 22萬元定金,5月底付足貨款的 50%,包括定金共147.75萬元;貨物在當(dāng)?shù)匮b上車船后再付貨款的 40%,余

35、 10%的貸款平倉(cāng)結(jié)清。 合同簽訂后,需方按規(guī)定于 5月 19日給付 05號(hào)合同定金 22萬元,并在收到供方提供的商檢、產(chǎn)地等批件后,于 6月 3日將合計(jì)金額為 125.75萬元的兩張匯票交給供方。供方將其中的 142萬元匯入本市某農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷站,作為與該購(gòu)銷站簽訂的購(gòu)銷綠豆合同的預(yù)付貨款。6月 9日,該市工商行政管理局以該農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷站無履約能力為由,將該貨款凍結(jié)。需方隨即提出無貨退款和較高的賠付要求。交易雙方為此扯皮了將近一年,極大地影響了正常的工作和生產(chǎn)。 案例二:上饒某農(nóng)產(chǎn)品公司于 2004年為廣東某公司提供了 2萬噸地方特色大米,每噸價(jià)格 3600元,總貨款 7200萬元,承諾貨到后

36、半年內(nèi)付清款項(xiàng)。后由于收貨方經(jīng)營(yíng)方面和收繳欠款方面的問題,貨款的 70%以上兩年中一直沒有到達(dá)本地農(nóng)產(chǎn)品公司的賬號(hào)上,致使該農(nóng)產(chǎn)品公司苦苦掙扎,難以為繼。 第二,經(jīng)營(yíng)者的履約意愿出現(xiàn)了問題。 有的企業(yè)不是沒有履約能力,而是主觀上不愿意痛痛快快地履行諾言,其原因可歸納為以下幾方面: ?企業(yè)決策者的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差。有的企業(yè)由于承包指標(biāo)、外部原6 1. 導(dǎo) 論 因等因素的影響,往往考慮承包期的短期行為,承包期內(nèi)盡量把業(yè)績(jī)反映得很好,而對(duì)應(yīng)收賬款回籠問題則相對(duì)不夠重視,因?yàn)閼?yīng)收賬款還具有賬面利潤(rùn)的意義。 ?企業(yè)下屬單位營(yíng)銷方式出現(xiàn)問題。在“不賒賬是等死,賒賬是找死”的外部環(huán)境下,企業(yè)的銷售部門往

37、往迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的壓力,被動(dòng)地采取賒銷。為了跟客戶搞好關(guān)系,往往被客戶牽著鼻子走,結(jié)果使企業(yè)背上沉重的應(yīng)收款包袱。 ?財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題。據(jù)筆者的觀察和統(tǒng)計(jì),我國(guó) 90%以上的民營(yíng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款都實(shí)行的是滯后式的管理。企業(yè)長(zhǎng)期疲于解決清欠的問題,前面的清完了,后面欠款又層出不窮,永遠(yuǎn)在這個(gè)問題上糾纏不清。 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)如果還不深刻地認(rèn)識(shí)和實(shí)踐信用風(fēng)險(xiǎn)管理,就可能沒有了任何發(fā)展的空間,最終將要被排除在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的大門之外。1.4 民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論概述 1.4.1 信用風(fēng)險(xiǎn)概述 第一、信用風(fēng)險(xiǎn)的涵義 信用是一種借貸行為,是以償還付息為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式,是交易的一方以將來償還的方式獲

38、得另一方財(cái)物或服務(wù)的能力。 商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展是信用產(chǎn)生的基礎(chǔ),信用的發(fā)展又促進(jìn)了商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。信用的可獲得性以及人們從觀念上對(duì)信用的接納促進(jìn)了現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展。信用使得一個(gè)人即使收入菲薄也能買得起房子、汽車或其他消費(fèi)品。消費(fèi)信貸的發(fā)展,創(chuàng)造出了眾多新的就業(yè)機(jī)會(huì),從而促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。信用能促使企業(yè)快速地增長(zhǎng),如果沒有信用的存在,企業(yè)僅憑自有資金的積累很難發(fā)展成國(guó)際性的大企業(yè)。信用還使得國(guó)家和地方政府能夠滿足公眾對(duì)一些公共產(chǎn)品的需求。 然而,信用是一把雙刃劍,在它發(fā)揮巨大作用的同時(shí),也伴隨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)代,由于信用風(fēng)險(xiǎn)不斷地由潛在因素變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)因素,人們開始警覺甚至恐慌起來。從借款人個(gè)

39、人不能按時(shí)還錢,到銀行、企業(yè)的呆賬、壞賬增多,一直到債務(wù)國(guó)不能償還債務(wù)本息。這一切,深深地刺痛了企業(yè)的心,影響到社會(huì)正常經(jīng)濟(jì)秩序的運(yùn)行。 信用風(fēng)險(xiǎn),表現(xiàn)在以信用關(guān)系規(guī)定的交易活動(dòng)中,當(dāng)交易的一方不能履行給付承諾,從而給另一方造成損失的時(shí)候,風(fēng)險(xiǎn)就由潛在變成為現(xiàn)實(shí)。在信用結(jié)算5方式中,信用風(fēng)險(xiǎn)是指買方拖欠賣方貨款或應(yīng)收賬款的可能性。第二、信用風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 1內(nèi)生性 信用風(fēng)險(xiǎn)來自于企業(yè)內(nèi)部。有時(shí)是因?yàn)槁募s人的履約能力出現(xiàn)了問題,力不7 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究 從心,無法履行諾言;有時(shí)是因?yàn)槁募s人的履約意念出了問題,即有錢不愿意履行諾言,出現(xiàn)民間所言的“賴賬”現(xiàn)象。因此,信用風(fēng)險(xiǎn)具有主觀性和

40、內(nèi)生性。正因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)不是完全由客觀因素驅(qū)動(dòng)的,而是含有主觀性,所以它無法用客觀數(shù)據(jù)加以求證。在目前經(jīng)濟(jì)狀況和技術(shù)條件下,信用風(fēng)險(xiǎn)很難實(shí)現(xiàn)精確有效的管理。長(zhǎng)期以來,中國(guó)的企業(yè)似乎都“適應(yīng)”了相互拖欠,“三角債”成為司空見慣的東西。有錢不還,能拖且拖,成為大家可以理解的經(jīng)濟(jì)行為。這種主觀的“拖欠”預(yù)期有很大的慣性,即使在經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)的時(shí)候時(shí),惡習(xí)依然難改。 2系統(tǒng)性 信用風(fēng)險(xiǎn)有著復(fù)雜的社會(huì)背景。每當(dāng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生變動(dòng)時(shí),信用風(fēng)險(xiǎn)便浮出水面,形成多方面的影響。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整往往會(huì)引起企業(yè)間應(yīng)收賬款的激增,尤其是國(guó)家將寬松的財(cái)政政策向緊縮調(diào)整的時(shí)候,企業(yè)間應(yīng)收賬款增長(zhǎng)的幅度更大,而且在之后

41、的很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)難以消化。國(guó)信證券發(fā)展研究中心曾對(duì) 1368家上市公司存貨與應(yīng)收賬款作過系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)。結(jié)果表明,2004年上半年上市公司存貨期末余額同比增長(zhǎng) 15. 6%,應(yīng)收賬款期末余額增長(zhǎng)了 16.88%,比 2003年同期存貨與應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)速度分別上升了 4.56和 7.484個(gè)百分點(diǎn)。這表明,從總體看,上市公司產(chǎn)品銷售的旺盛態(tài)勢(shì)己經(jīng)有所下降,企業(yè)間的信用風(fēng)險(xiǎn)有增長(zhǎng)之勢(shì)。 3散發(fā)性 信用風(fēng)險(xiǎn)猶如傳染病,不加強(qiáng)預(yù)防和管理,就有可能蔓延成整個(gè)資金鏈上的一系列危機(jī)。在相互關(guān)聯(lián)的眾多企業(yè)中,只要有一個(gè)企業(yè)對(duì)其供應(yīng)商的應(yīng)收賬款違約,就可能導(dǎo)致信用鏈條中的每個(gè)企業(yè)均無法支付應(yīng)付賬款。在運(yùn)行過程中,銀行是

42、必然的“相關(guān)人”,是整個(gè)信用鏈條上的“中轉(zhuǎn)樞紐”,因?yàn)槠髽I(yè)向銀行借款的是必然的。企業(yè)之間的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷加大,使銀行受到的風(fēng)險(xiǎn)傳染也越大,承受的負(fù)擔(dān)也不斷加重。一旦銀行的不良資產(chǎn)積累超過了極限,社會(huì)就會(huì)對(duì)銀行信用失去信心,擠兌、金融經(jīng)濟(jì)危機(jī)也就隨之而生。 第三、信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn) 信用風(fēng)險(xiǎn)具有雙向性,影響的是簽訂合同的雙方。對(duì)于供貨商來說,他面對(duì)的是客戶可能拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于客戶來說,他面對(duì)是供貨商不予交貨的風(fēng)險(xiǎn)。 在存在信用交易經(jīng)濟(jì)行為中,有關(guān)交易和信用的信息在供貨商和供貨商之間的分布是不對(duì)稱的。一般而言,購(gòu)貨商比供貨商占有較多的信息。這種信息不對(duì)稱狀況,導(dǎo)致在交易完成前后容易產(chǎn)生“逆向選擇”和

43、“道德風(fēng)險(xiǎn)”。 在信用交易的經(jīng)濟(jì)行為中,供貨商一般不大可能利用自己商品信息的優(yōu)勢(shì)而損人利己,因?yàn)檫@樣對(duì)自己并無好處。相反,購(gòu)貨商卻既占有信用信息的優(yōu)勢(shì),又占有貨物控制權(quán)的優(yōu)勢(shì),選擇不講信用的可能性較大。購(gòu)貨商往往在信用交易8 1. 導(dǎo) 論 完成的前后,分別通過“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”,為自己謀求利益。 1購(gòu)貨商的“逆向選擇”。 在信息不對(duì)稱的條件下,購(gòu)貨商在信用交易簽約前隱藏自己的信用信息,提供不真實(shí)的信息以謀求自己利益,卻不顧或損害供貨商的利益。在信用交易中,購(gòu)貨商知道自己的信用動(dòng)因和信用能力,而供貨商卻難以了解到有關(guān)購(gòu)貨商的信用動(dòng)因和信用能力的全部信息。因此,購(gòu)貨商利用自己的信息優(yōu)勢(shì),簽約前為自己增強(qiáng)討價(jià)還價(jià)的地位,甚至明知自己沒有償債的能力,卻仍然過度利用信用,損害供貨商的利益。 2購(gòu)貨商的“道德風(fēng)險(xiǎn)