把握“三個(gè)對(duì)于”搞好外資運(yùn)用審計(jì)(一)_第1頁(yè)
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1、把握 “三個(gè)對(duì)于 搞好外資運(yùn)用審計(jì) 一 進(jìn)入二十一世紀(jì), 歷史翻開新的一頁(yè), 審計(jì)工作面臨新的形勢(shì)和任務(wù)。 李金華審計(jì)長(zhǎng)要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞開展主題,貫徹落實(shí) “全面審計(jì), 突出重點(diǎn)的指導(dǎo)思想,堅(jiān)持 “三個(gè)有利于 的原那么,實(shí)事求是,正確把 握“三個(gè)對(duì)于 處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。 “三個(gè)對(duì)于 的要求是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān) 十幾年成功實(shí)踐的概括和總結(jié),具有很強(qiáng)的時(shí)代特征和可操作性,對(duì) 進(jìn)一步搞好各項(xiàng)審計(jì)工作,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展具有深刻的指導(dǎo)意義。結(jié)合 開展國(guó)際金融組織貸款工程審計(jì)、中外合資合作企業(yè)審計(jì)等外資運(yùn)用 審計(jì)實(shí)踐,我們感到:堅(jiān)持“三個(gè)對(duì)于 的要求,既要堅(jiān)持依法審計(jì)的原 那么,查深查透,做到嚴(yán)格執(zhí)法,嚴(yán)格把

2、關(guān),又要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行具體 分析,做到合法、合理、合情;既要堅(jiān)持實(shí)事求是的原那么,做到講實(shí) 話,報(bào)實(shí)帳,交實(shí)底,又要在處理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)做到積極慎重,區(qū)別對(duì) 待。把握 “三個(gè)對(duì)于 提高審計(jì)執(zhí)法水平,正確處理監(jiān)督和效勞的關(guān)系, 更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用、促進(jìn)性作用和防范性作用。一、 把握“三個(gè)對(duì)于 要求,發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督建設(shè)性作用 “三個(gè)對(duì)于要求的第一 點(diǎn)是對(duì)于那些與現(xiàn)行規(guī)定不盡一致,但確實(shí)有利于改革開展的問題, 要實(shí)事求是地評(píng)價(jià),態(tài)度鮮明地予以支持,并幫助加以完善。市場(chǎng)經(jīng) 濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),改革開放以來我國(guó)社會(huì)法制建設(shè)得到加強(qiáng)。隨著經(jīng)濟(jì) 社會(huì)的不斷開展,法規(guī)制度滯后、不完善制約著經(jīng)濟(jì)開展,同時(shí)也對(duì)

3、審計(jì)工作提出了新的要求。 審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮建設(shè)性作用, 除了搞清帳目, 就帳論帳以外,還要就帳論事,就事論制,注重檢查和反映政府出臺(tái) 的經(jīng)濟(jì)政策和措施在貫徹落實(shí)中的情況和問題,及時(shí)反應(yīng),以便進(jìn)一 步完善、修改政策,使政策效應(yīng)能夠得到最大。開展是硬道理,近十 年上海的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和改革開放發(fā)生了前所未有的變化。利用外資呈現(xiàn) 規(guī)模大、領(lǐng)域?qū)?、高技術(shù)多、大工程多、成功率高的特點(diǎn)。 至 1999 年, 全市累計(jì)批準(zhǔn)外商投資工程 20456 個(gè),直接利用外資實(shí)際到位金額 27729 億美元,引進(jìn)利用外資為上海經(jīng)濟(jì)開展注入了活力。 關(guān)于如何引 進(jìn)利用外資國(guó)內(nèi)曾屢次發(fā)生爭(zhēng)論,成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。 1997 年,我

4、處對(duì)本市跨國(guó)公司投資中的新動(dòng)向開展審計(jì)調(diào)查。調(diào)查涉及汽車、電 氣。儀表、醫(yī)藥等行業(yè) 8 個(gè)控股集團(tuán)公司。圍繞開展主題,從利用外 資是實(shí)行改革開放的根本國(guó)策和世界經(jīng)濟(jì)全球化開展趨勢(shì)的高度評(píng)價(jià) 調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的種種現(xiàn)象和問題。充分肯定國(guó)有企業(yè)通過與跨國(guó)公司合 作,吸收了外資,改變了企業(yè)資本存量的質(zhì)量,調(diào)整了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),提 升了產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,利用外資的作用是積極的。同時(shí)也指出,進(jìn)入 九十年代,跨國(guó)公司投資行為更具有長(zhǎng)期性和戰(zhàn)略性,以爭(zhēng)奪國(guó)內(nèi)市 場(chǎng)為目的,將合資作為進(jìn)人并占領(lǐng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的重要方式。跨國(guó)公司利 用其資金。核心技術(shù)、管理、產(chǎn)品品牌等優(yōu)勢(shì),通過股本結(jié)構(gòu)重新安 排,謀求擁有合資企業(yè)的控股權(quán),甚至通過

5、戰(zhàn)略聯(lián)盟到達(dá)市場(chǎng)壟斷。 建議市有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)公司投資動(dòng)向的分析研究,在促進(jìn)支柱 產(chǎn)業(yè)開展、國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略重組中引進(jìn)利用外資,緩解國(guó)有企業(yè)開展資 金缺乏的矛盾。同時(shí),采取對(duì)上市公司資本加以引導(dǎo)、建立產(chǎn)業(yè)投資 基金、局部合資企業(yè)稅收返還、加大國(guó)有控股企業(yè)資產(chǎn)重組等措施, 建立完善國(guó)有企業(yè)籌資機(jī)制,解決支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和一般競(jìng) 爭(zhēng)性行業(yè)中市場(chǎng)份額大、利益豐厚的企業(yè)所需增資資金;對(duì)跨國(guó)公司 進(jìn)入具有戰(zhàn)略導(dǎo)向作用和帶動(dòng)作用的重要部門和重點(diǎn)企業(yè)的規(guī)模和持 股比例進(jìn)行必要的調(diào)節(jié)和限制。 調(diào)查報(bào)告引起了市政府的關(guān)注和重視。 二、把握“三個(gè)對(duì)于 要求,發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的促進(jìn)性作用 “七個(gè)對(duì)于 要求 的第二

6、點(diǎn)是對(duì)于那些因工作失誤但不涉及重大違法違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)案件的 問題,要從實(shí)際出發(fā),妥善加以處理,而且還要幫助被審計(jì)單位總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),落實(shí)整改措施。管理是永恒的主題。財(cái)政經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中資金 使用效益低,一些部門、單位花錢不講效益的現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。審計(jì)的 根本職能是對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、 合法、效益進(jìn)行監(jiān)督, 發(fā)揮審計(jì) “審 幫促的作用,注重在財(cái)務(wù)收支。內(nèi)控制度等方面查問題,同時(shí)將視點(diǎn) 和精力放在促進(jìn)管理上。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,舉一反三,總結(jié)歸納, 提出促進(jìn)管理的建議和意見。 19902000 年,我處根據(jù)審計(jì)署的授權(quán), 對(duì)上海地區(qū) 208 個(gè)國(guó)際金融組織貸款工程和 314 個(gè)工程執(zhí)行單位進(jìn)行 審計(jì)。通過審計(jì), 不僅有效地促進(jìn)運(yùn)用外資單位改良管理, 依法辦事, 搞好工程建設(shè)和提高經(jīng)濟(jì)效益,而且促進(jìn)改善本市運(yùn)用外資的環(huán)境和 整個(gè)經(jīng)濟(jì)的管理, 推動(dòng)本市利用外資工作更加有效、 健康地開展。 2000 年,對(duì)本市國(guó)際金融組織貸款工程招投標(biāo)制度執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào) 查。發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理水平參差不齊,對(duì)國(guó)際工程師聯(lián)合會(huì)通用條款 的有關(guān)規(guī)定不甚熟悉,導(dǎo)致購(gòu)進(jìn)設(shè)備閑置,材料損失浪費(fèi);工程招標(biāo) 周期長(zhǎng)、手續(xù)繁多,局部工程工期延遲,影響貸款資金使用效益;部 分施工單位不合理壓標(biāo)讓利、合同執(zhí)行不力,致使最低合理標(biāo)中標(biāo)形 同虛設(shè);招標(biāo)評(píng)標(biāo)不夠標(biāo)準(zhǔn)等問題。市審計(jì)局建議有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)工

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