財政稅法專題期末復習

1、 財政稅法專題期末復習財政稅法專題期末復習2006年年11月月15日日一、考試題型一、考試題型單項選擇題：1 15=15分多項選擇題：3 10=30分計 算 題：5 7 =35分綜 合 題：20 1=20分二、考試時間二、考試時間90分鐘三、考試范圍三、考試范圍考試章節(jié)：考試章節(jié)： 第一、二、三、四、六、八、 十二、十七、十九章重點章節(jié)：重點章節(jié)： 第二、三、四、六、八章四、計算題舉例四、計算題舉例1.增值稅銷項稅的計算。增值稅銷項稅的計算。 甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格是20元，由于乙公司購買數(shù)量較多，甲企業(yè)按照8折的優(yōu)惠銷售（銷售時開具了一張發(fā)票），則甲

2、企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為多少？營業(yè)稅1某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費價為60000元，其中含保險費0.5%，出境時支付給境外承運公司25000元，還從境外運輸一批貨物至我國邊境檢查站，取得運費50000元，其應納營業(yè)稅是多少？營業(yè)稅營業(yè)稅2 某旅行社本月組團境內(nèi)旅游收入為15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐旅費共計8萬元，組織境外旅游收入20萬元，支付給境外接團企業(yè)12萬元，另外收取代辦簽證費2.4萬元，其中2萬元為簽證費，該旅行社本月繳納多少營業(yè)稅？企業(yè)所得稅 甲企業(yè)2004年以600萬元向乙公司投資，乙公司所在地區(qū)的稅率為15%，取得乙公司15%的股權。2005

3、年乙公司處于稅法規(guī)定的免稅期，實現(xiàn)凈利潤300萬元，董事會決定向甲企業(yè)分配凈利潤的40%，則甲企業(yè)在稅法上如何處理？個人所得稅 國內(nèi)某作家的一小說在晚報上連載，3個月的稿酬收入分別為3000元，4000元和5000元，該作家三個月所獲得的稿酬應該繳納的個人所得稅是多少？印花稅 某公司受托制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納的印花稅是多少?房產(chǎn)稅 某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2004年1月1日將其中的30%用于對外聯(lián)營投資，投資期限為10年，每年固定分紅為50萬元，不承

4、擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2004年度應納的房產(chǎn)稅為多少？契稅 某學校老師購買一套商品房，價格為60萬元，因一次性付款，售房單位給與1萬元 優(yōu)惠，同時按照當?shù)氐恼咭?guī)定對于教師按照正常價格優(yōu)惠5%，又花了8萬元購買小區(qū)內(nèi)有產(chǎn)權的地下車位1個，當?shù)氐钠醵惗惵蕿?%，則該教師應繳契稅多少？五、綜合題舉例某卷煙產(chǎn)為一般納稅人，2002年10月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1.從某煙廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅價格為2萬元，取得開具的增值稅專用發(fā)票。2.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購款42萬元，支付運費3萬元。煙葉驗收入庫后，又將其運往煙葉廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費8萬元，增值稅1.36萬元，卷煙廠收回時未代收代繳消費稅。3.卷煙廠生產(chǎn)領用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷