任務一 出納崗位認知

1、出納崗位核算任務一 出納崗位認知出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL知識目標： 了解企業(yè)會計崗位的組成，知道出納會計崗位的職責。能力目標： 培養(yǎng)學生會計素養(yǎng)，樹立出納會計責任意識,認識崗位職責所用憑證。情感態(tài)度價值觀目標： 具有認真嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，具備一定的自主學習能力。工作任務目標出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 趙青云是一個剛剛畢業(yè)的會計專業(yè)中專生，新步入出納工作崗位對工作一無所知，而出納工作又是非常嚴謹和重要，他聆聽主管會計的指點，從中汲取經(jīng)驗教訓，獲得成長

2、。工作情境導入出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL財務主管今天給趙青云布置的任務是：1.明確什么是出納、出納的特點 ？2.出納人員應遵守的道德規(guī)范？3.趙青云的工作內(nèi)容和基本技能？工作任務出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 在一次招聘會上，劉敏應聘明新公司出納員一職。明新公司財務負責人問：“你認為出納是干什么的”劉敏回答：“出納就是管公司的錢，跑銀行，負責現(xiàn)金、銀行收支?！泵餍鹿矩攧肇撠熑藛枺骸澳阏J為你已具備了做出納的條件了嗎？”劉敏回答：“是的。首先，我是會計專

3、業(yè)畢業(yè)生，已考取會計從業(yè)資格證書，我做事嚴謹，有相關的專業(yè)知識和基本技能。”并把相關證書和成績拿給明新公司財務負責人看問題 （1）劉敏面試能成功嗎？ （2）如果你是劉敏，你將如何回答？知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL一、出納的概念 知識準備出納 出納是按照國家現(xiàn)金管理的相關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金支付、銀行算及相關賬務工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證劵、財務印章及有關票據(jù)等。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 二.出納工作的特點和工作組織知識準備1.社會性

4、2.專業(yè)性 3.政策性4.時間性 5.繁雜性 “出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉相聯(lián)系的，只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求與之發(fā)生經(jīng)濟關系。如出納員要了解國家有關財會政策、財經(jīng)法規(guī)并參加這方面的學習與培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此出納工作具有廣泛的社會性” “ 出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。會計憑證如何填制、賬簿如何記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也很有講究。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，

5、熟練使用現(xiàn)代化辦公設備，做一個合格的出納員。” “出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結算辦法進行。會計法、會計基礎工作規(guī)范等法規(guī)把出納工作并入會計工作中來，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。 出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單，等等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應該有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質量。 出納工作主要核算與管理企業(yè)、事業(yè)單位流動資產(chǎn)中的貨幣性資產(chǎn)，

6、具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務在企業(yè)經(jīng)營活動中每日或經(jīng)常性發(fā)生，因此，出納人員運用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款日記帳如實記錄、核算?，F(xiàn)金日記帳每天結出余額，并與庫存現(xiàn)金進行核對；銀行存款日記賬單也要每天結出余額定期與銀行對賬單核對。月末必須按照規(guī)定時間進行結賬。此外，出納人員還要每日或經(jīng)常往返于企業(yè)、銀行之間，提款、存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)經(jīng)營活動需要。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL三、出納員的職業(yè)素質知識準備出納人員的職業(yè)道德規(guī)范（一）具有良好的職業(yè)道德（二）具有良好的職業(yè)敏感度（三）具有較強的安全意識（四）具有較高的政

7、策水平和守法意識（五）具有協(xié)作精神出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL四、出納員的基本技能知識準備出納員的基本技能會計數(shù)字的書寫人民幣真?zhèn)蔚淖R別點鈔技術保險柜的使用計算機的使用自動支票打印機的使用支付密碼器的使用出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL一、數(shù)碼字的書寫：阿拉伯數(shù)字的書寫要求是： 1、每個數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個數(shù)碼獨立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。 2、每個數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯誤數(shù)字留余

8、地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字6時，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字7和9時，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。 3、書寫每個數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致 。（一）會計數(shù)字的書寫知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 4、財會數(shù)碼書寫時，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個字上下左右要對齊，在印有數(shù)位線的憑證、賬簿、報表上每一格只能寫一個數(shù)字，不得幾個字擠在一個格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。 5、 出納人員要保持個人

9、獨特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。 6、對于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應按標準字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫。 2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以

10、不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。會計的大寫規(guī)則知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 3、中文大寫金額數(shù)字前應標明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。 4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。 5、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加壹

11、。出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（二）人民幣真?zhèn)蔚淖R別1、看水印：看水?。褐R準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL看安全線：知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL看光變油墨： 第五套人民幣100元券和50元券正面左下方的面額數(shù)字采用光變墨印刷。將垂直觀察的票面傾斜到一定角度時，100元券的面額數(shù)字會由綠變?yōu)樗{色；50元券的面額數(shù)字則會由金色變?yōu)榫G色。知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校T

12、IANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對接圖案是否可以對接上： 第五套人民幣紙幣的陰陽互補對印圖案應用于100元、50元和10元券中。這三中券別的正面左下方和背面右下方都印有一個圓形局部圖案。迎光透視，兩幅圖案準確對接，組合成一個完整的古錢幣圖案。知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL用5倍以上放大鏡觀察票面，看圖案線條、縮微文字是否清晰干凈： 知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL3、雕刻凹

13、版印刷1、隱性面額數(shù)字5、專用紙張7、無色熒光圖9、膠印接線印刷11、凹印縮微文字13、防偽2、白水印4、冠字號碼6、變色熒光纖維8、有色熒光圖案10、凹印接線印刷12、磁性標記知識準備其他防偽特征：出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL1、摸人像、盲文點、中國人民銀行行名等處是否有凹凸感。2.、摸紙幣是否薄厚適中，挺括度好 知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 三聽： 即通過抖動鈔票使其發(fā)出聲響，根據(jù)聲音來分辨人民幣真?zhèn)?。人民幣的紙張，具有挺括、耐折、不易撕?/p>

14、的特點。手持鈔票用力抖動、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對稱拉動，能聽到清脆響亮的聲音。 四測： 即借助一些簡單的工具和專用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)巍Ｈ缃柚糯箸R可以觀察票面線條清晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以觀察鈔票紙張和油墨的熒光反映；用磁性檢測儀可以檢測黑色橫號碼的磁性。知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（三）點鈔技術 知識準備點鈔常用的方法單指單張點鈔法單指多張點鈔法多指多張點鈔法扇面式點鈔法出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 保險柜

15、專門存放現(xiàn)金，各種有價證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。 保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會計師或財務處（科、股）長負責保管，以備特殊情況下經(jīng)有關領導批準后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。 （ 四）保險柜的使用四）保險柜的使用知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出納工作需要很強的操作技巧和數(shù)字運算能力，所以要求出納人員熟練掌握計算器，具備較快的速度和非常高的準確性。(五)計算器的使用知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN

16、 THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 支票打印機是專門為防止不規(guī)范填寫，造成銀行退票設計的專業(yè)打印機，代替手工填寫支票。同時，其打印效果也有效避免了涂改支票等金融犯罪，保證開戶單位資金安全，減少出納人員的勞動強度。(六)自動支票打印機的使用知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 支付密碼器具有防偽、防篡改、抗抵賴和防止內(nèi)部作案等優(yōu)點，它是與預留銀行印章配合使用鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚囊环N輔助工具。(七)支付密碼器的使用知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL S

17、CHOOL 1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務。2.辦理往來結算，建立清算制度。3.掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。4.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，提供工資數(shù)據(jù)，發(fā)放工資獎金。5.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。知識準備五 出納工作的內(nèi)容出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 6.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵，保證賬款相符、賬票相符。 7.庫存現(xiàn)金不應超過庫存限額，送存營業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時應有保安措施，保險箱由專人負責，嚴格保密密碼，妥善保管

18、鑰匙，不得將保險箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險箱。 8.有關印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，避免一人同時保管空白支票和所有印鑒。設立支票領用簿，嚴格支票的審批、領用、注銷手續(xù)。 9.出納人員不得兼管會計稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬簿的登記工作。知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（一）交接的原因 （二）出納工作交接的步驟 六、出納工作交接的原因 1、出納人員辭職或離開單位2、企業(yè)內(nèi)部工作變動，不再擔任出納職務3、出納崗位內(nèi)部重新分工4、出納員因病、事假或臨時調用不能繼續(xù)從事出納工作5、因特殊情況停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作（1）交接準備（2）交接辦理（3）交接結束知識準備出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL（一）從業(yè)指導（二）職業(yè)發(fā)展知識準備七、出納的職業(yè)發(fā)展和從業(yè)指導出納崗位核算天津市第一商業(yè)學校TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL任務一、什么是出納、出納的特點 ？任務完成一： 出納是. 出納的特點有學生回答：出納崗位核算天津