D財務(wù)盤點作業(yè)辦法

1、財務(wù)盤點作業(yè)辦法1.總則1.1.制定目的為維持存貨、財務(wù)與財產(chǎn)記錄的正確性，并使盤點事務(wù)處理有所遵循，以及加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以符合財產(chǎn)管理目的，特制定本辦法。1.2.適用范圍凡本公司有關(guān)存貨、財務(wù)與財產(chǎn)的盤點作業(yè)事項，依本辦法所規(guī)范的體制管理。1.3.權(quán)責(zé)單位1)財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2)總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4.名詞定義本規(guī)章有關(guān)之名詞定義如下：1.存貨盤點系指原材料、輔助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外協(xié)加工料品、寄外商品下腳料等盤點。2.財務(wù)盤點系指現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、租賃契約等盤點。3.財產(chǎn)盤點系指固定資產(chǎn)及列管資產(chǎn)盤點。4.

2、固定資產(chǎn)包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、模具設(shè)備及什項設(shè)備等資本支出購置。5.列管資產(chǎn)系屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報支之什項設(shè)備。2.盤點方式2.1.年中、年終盤點1)存貨方面由資材部或經(jīng)管單位，會同財務(wù)部于年中或年終實施全面總清點。2)財務(wù)方面由出納人員會同財務(wù)部共同盤點。3)財產(chǎn)方面由經(jīng)管單位會同財務(wù)部于年中或年終實施全面清點。2.2.月末盤點所有存貨于每月末，由經(jīng)管單位會同財務(wù)部實施全面盤點工重點盤點。2.3.不定期抽點由總經(jīng)理室視實際需要，由財務(wù)部照會其單位主管后，會同經(jīng)管單位，做重點隨機(jī)抽樣盤點。3.組織職責(zé)3.1.盤點人由公司員工組成工作小組，負(fù)責(zé)在指定區(qū)域

3、范圍內(nèi)確實清點各項資產(chǎn)，并以盤點卡標(biāo)示其數(shù)量，編造盤點清冊及協(xié)助復(fù)盤點人員復(fù)檢、抽查。3.2.復(fù)盤人由財務(wù)部選派人員擔(dān)任，其職責(zé)在于核對初盤數(shù)量的正確性，收回盤點卡、盤點清冊及檢查差異之原因、有無遺漏財產(chǎn)。3.3.輔導(dǎo)人由單位主管擔(dān)任，其職責(zé)在于協(xié)助名小組做好準(zhǔn)備工作，推動盤點工作的實施及輔導(dǎo)盤點者工作方法， 協(xié)助復(fù)盤人對盤點數(shù)量與呆滯存貨進(jìn)行調(diào)查、 核對， 分析差異原因。3.4.監(jiān)盤人由總經(jīng)理室或委派會計師擔(dān)任，對復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行抽盤，加強(qiáng)盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.盤點作業(yè)要項4.1.盤點前準(zhǔn)備動作4.1.1.盤點計劃擬定盤點計劃擬定應(yīng)包括下列重點事項說明：1)盤點目的。2)實施依據(jù)。3)承辦單位。

4、4)盤點實施范圍。5)盤點時間。6)盤點原則。7)盤點程序。8)注意事項。9)其他。4.1.2.盤點小組編排1)本公司采取分區(qū)盤點，財務(wù)部主管于每次盤點前，應(yīng)事先依據(jù)盤點區(qū)域內(nèi)盤點種類及項目編排盤點人員編組表。2)經(jīng)管單位應(yīng)將盤點物品及盤點用具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需之盤點表單，由財務(wù)部事先準(zhǔn)備。3)各盤點小組于奉命實施盤點后，應(yīng)對盤點時間及作業(yè)方式，作完整之計劃及配置。4)各盤點小組置放各項資產(chǎn)的方式，以將同類物品堆置于一處為原則，按類別堆置整齊并分別將盤點出的數(shù)量標(biāo)明于盤點卡上。5)任何物品應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)將傳票或賬簿整理清楚，以便一并盤點。6)盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料應(yīng)另行分別存放

5、工標(biāo)示。4.1.3.盤點會議召開財務(wù)部應(yīng)于年中或年終時，簽發(fā)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后之盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各單位盤點輔導(dǎo)人召開盤點協(xié)調(diào)會，會議應(yīng)擬定盤點計劃表，通知各有關(guān)單位限期辦理盤點工作。4.2.盤點時注意事項1)所有參加工作的盤點人員，對于本身之工作職責(zé)及先行準(zhǔn)備事項必須深入了解。2)盤點人員盤點當(dāng)日一律不得請假。3)盤點皆以靜態(tài)盤點為原則，在盤點期間內(nèi)應(yīng)停止所有財物進(jìn)出及移動。4)盤點時，未入賬之材料成品應(yīng)置于特定地點，不得列入盤點，以資劃分。5)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算資料為依據(jù)，不得憑猜想數(shù)據(jù)或偽造數(shù)據(jù)記錄之。6)盤點應(yīng)采用精確的計量器， 避免用主觀之目測方式， 每項財物數(shù)量應(yīng)

6、于確定后再繼續(xù)進(jìn)行下一項。7)盤點使用之單據(jù)、報表若有修改，均須經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認(rèn)方為有效，否則應(yīng)查究其責(zé)。8)現(xiàn)金及票據(jù)之盤點應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未辦理收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后的時段辦理。9)現(xiàn)金盤點前應(yīng)將現(xiàn)金存入處封鎖，核對賬冊后會同經(jīng)管人員共同盤點。10)有價證券與所有權(quán)狀應(yīng)確實核對正本及設(shè)定動態(tài)。11)外協(xié)加工料品應(yīng)由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員造冊，會同復(fù)盤人員共同赴外協(xié)廠盤點，并應(yīng)由外協(xié)加工廠商簽認(rèn)。12)財產(chǎn)編號牌遺失或新置尚未編號之固定資產(chǎn)應(yīng)于盤點卡上標(biāo)示，以便補(bǔ)訂。13)呆廢料應(yīng)另外劃定區(qū)域堆放。14)各單位共用設(shè)備應(yīng)列入盤點。15)各盤點小組于盤點完畢后提出工作報告，由輔導(dǎo)人匯總整理

7、后召開會議進(jìn)行檢討，作為下期盤點之參考。4.3.盤點后整理報告1)財務(wù)部應(yīng)依照特點清冊編制盤點盈虧報告，轉(zhuǎn)經(jīng)管單位填列差異原因之說明及對策后，再由財務(wù)部報總經(jīng)理簽核。2)不定期抽盤及月末盤點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。3)年中、年終盤點，應(yīng)于盤點后兩星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。4)財務(wù)應(yīng)將調(diào)整盤點盈虧后之?dāng)?shù)據(jù)明細(xì)，列為次年度(期)相關(guān)財產(chǎn)的期初數(shù)字，留意其增減變動，并維持各財產(chǎn)數(shù)字之正確性，以降低盤點盈虧發(fā)生之情形。年終盤點計劃1)目的執(zhí)行本年度公司各項存貨及資產(chǎn)年終盤點事宜，依公司財產(chǎn)盤點作業(yè)辦法之規(guī)定擬定本計劃。2)承辦單位本次盤點由財務(wù)部負(fù)責(zé)主辦，其他單位協(xié)

8、助辦理。3)實施范圍財物：銀行存款賬戶、零用金、有價證券、應(yīng)收票據(jù)。貨物：凡所有權(quán)屬于本公司之原材料、輔助材料、半成品、成品、外協(xié)加工料品等存貨。固定資產(chǎn)：包括模具、生產(chǎn)設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、什項設(shè)備及列管品等。4)盤點時效盤點時間：A、十二月三十日總公司、各分公司及各制造工廠完成初盤作業(yè)。B、十二月三十一日總公司、各分公司及各制造工廠完成復(fù)盤作業(yè)。盤點會議：A、初盤會議：a、日期：十二月二十日。b、地點：總公司會議室。c、出席人員：盤點人(初盤人員)。B、復(fù)盤會議：a、日期：十二月二十一日。b、地點：總公司會議室。c、出席人員：輔導(dǎo)人及復(fù)盤人(復(fù)盤人員)。5)盤點原則采取責(zé)任區(qū)域方式。初

9、盤：采取自主責(zé)任盤點，由經(jīng)管單位主管初盤及抽盤。復(fù)盤：由財務(wù)部人員組成。監(jiān)盤：由總經(jīng)理室或會計師事務(wù)所人員組成。6)盤點程序各區(qū)負(fù)責(zé)人規(guī)劃完成責(zé)任區(qū)內(nèi)存貨事前整理、整頓及編排工作。各區(qū)負(fù)責(zé)人分發(fā)盤點卡并指定盤點卡使用控制人員。初盤時由初盤單位負(fù)責(zé)人督導(dǎo)盤點人員填寫盤點卡及清冊，并實施抽盤。復(fù)盤時財務(wù)及支援單位人員進(jìn)行復(fù)盤工作。各區(qū)復(fù)盤人員于盤點完成進(jìn)，負(fù)責(zé)收回盤點卡及盤點清冊，并核對盤點卡使用情形控制珍填寫內(nèi)容是否有誤。財務(wù)部負(fù)責(zé)盤點卡及盤點清冊之分類匯總，并編制盤點差異比較表及問題盤點改善建議呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。7)盤點卡印制、分發(fā)、使用印制：盤點卡一式二聯(lián)，第一聯(lián)由盤點單位留存，第二聯(lián)交財務(wù)部匯

10、總?cè)胭~。分發(fā)、回收：A、盤點卡領(lǐng)用管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，依各單位實際需求分發(fā)。B、盤點卡領(lǐng)用時，由財務(wù)部登錄在(存貨、財產(chǎn))盤點卡控制匯總表并交由領(lǐng)卡人簽認(rèn)，同時將盤點卡使用情形控制表一并交由領(lǐng)卡人員。C、盤點卡控制人員，須于盤點完成后分別就盤點卡使用情形，填制盤點卡使用情形控制表(即領(lǐng)用數(shù)=已使用數(shù)+空白未使用數(shù)+作廢數(shù))，連同盤點卡核對點清后，交由復(fù)盤人員收回。使用(填卡)原則及注意事項：A、盤點卡一律以黑色墨水填寫，填寫時務(wù)必清晰、整齊，切勿潦草或涂改。B、復(fù)盤人員發(fā)現(xiàn)盤點數(shù)量有差異時，更正后，應(yīng)在更正處簽名。C、盤點卡填寫錯誤作廢時，請在卡上注明“作廢”字樣，切勿撕毀或遺棄。D、盤點卡依序

11、號管制，請一物一卡詳細(xì)填寫順序使用，空白或作廢均須全數(shù)繳回。E、初盤時須將日期、存貨性質(zhì)、存放地點、品名、規(guī)格、單位、數(shù)量確實填寫在盤點卡上并簽名后，貼在盤點物品之明顯處。F、所有盤點卡于復(fù)盤完成并經(jīng)復(fù)盤人員簽章及財務(wù)主管抽盤完畢，并取得財務(wù)主管同意后。方可取下收回。8)注意事項初盤前一天最后一張進(jìn)料、領(lǐng)料、退料、退貨單據(jù)均需復(fù)印一份送交財務(wù)部留存。盤點清冊一式兩份，一份留存，一份交財務(wù)部。儲區(qū)、儲位請在盤點前作妥善規(guī)劃，良品與不良品請明確區(qū)分，切勿將不良品置于良品倉仙，呆廢料請明確表示。盤點期間，各組盤點人員均應(yīng)受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。盤點終了由各組復(fù)盤人向輔導(dǎo)人報告，經(jīng)核準(zhǔn)始得離開盤點區(qū)。盤點人

12、員編組表編 R盤點區(qū)域負(fù)責(zé)人復(fù)盤人初盤負(fù)責(zé)人成員(現(xiàn)金、票據(jù))盤點報告表年月日現(xiàn)金金額異常原因說明盤點金額加：未報銷儀合計賬面結(jié)存金額盤盈虧金額票據(jù)項目賬面數(shù)盤點數(shù)盤盈虧數(shù)擬處理對策張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額應(yīng)收票據(jù)：代收庫存小計應(yīng)收保證金合計主管：復(fù)盤人：盤點人：注(1)適用盤點項目：現(xiàn)金、銀行票據(jù)。(2)用途：1、出納人員與財務(wù)主管共同盤點及共同簽認(rèn)。2、出納人員說明差異原因及擬處理對策。存貨盤點卡年月日成本中心：存貨性質(zhì)：口 1、材料口 2、成品口 3、在制品口 4、不良品口 5、修配材料口 6、呆料口 7、廢料存放地點:料號監(jiān)盤：第一聯(lián)會計聯(lián)品名規(guī)格單位數(shù)量主管：復(fù)盤：初盤：存貨盤點卡年

13、月日成本中心：存貨性質(zhì)：口 a、生產(chǎn)設(shè)備 Db、儀器設(shè)備一運(yùn)輸設(shè)備口小模具設(shè)備 De、機(jī)器設(shè)備f、什項設(shè)備口 5 報廢設(shè)備存放地點:財產(chǎn)編號監(jiān)盤：第一聯(lián)會計聯(lián)財產(chǎn)名稱規(guī)格廠別單位數(shù)量備注主管：復(fù)盤：初盤;（資產(chǎn)、存貨）盤點卡控制匯總表部門分發(fā)領(lǐng)用人簽字回收數(shù)使用人簽字備注起號訖號張數(shù)使用作廢空白合計(資產(chǎn)、存貨)盤點卡使用情形控制表年月曰使用張數(shù)開始號碼最終號碼使用情形號碼張數(shù)始號0 號已使用于盤存空白廢用作廢備注主管：制表：有價證券盤點清冊經(jīng)管單位：年月日名稱發(fā)行年度期別到期日每張面額 賬面張數(shù) 盤點張數(shù)盤盈 r異常原因說明張數(shù)金額擬處理對策主管：復(fù)盤人：盤點人:注(1)適用盤點項目：股票、國庫券、金融債券。(2)用途：1、財務(wù)單位與經(jīng)營單位共同盤點及共同簽認(rèn)。2、經(jīng)營單位說明差異原因及擬處理對策。（材料、物料、成品、在制品、財產(chǎn)）盤點清冊成本中心：年度 NO盤點卡號料號品名規(guī)格數(shù)量單位使用狀況備注主管：復(fù)盤人：盤點人：