經(jīng)營(yíng)決策綜合分析

1、經(jīng)營(yíng)決策綜合分析v第一 成果展示v第二 對(duì)各年決策的分析評(píng)價(jià)v第三 取得優(yōu)良成績(jī)的原因v1 第6年資產(chǎn)負(fù)債表分析v2 市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)情況分析v3 產(chǎn)能情況分析 第第6 6年資產(chǎn)負(fù)債表年資產(chǎn)負(fù)債表 年年 月月 日日 單位：百萬(wàn)元單位：百萬(wàn)元資產(chǎn)資產(chǎn)期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：負(fù)債： 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金1 11010 長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款0 02020 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款6969121121 短期借款短期借款4040100100 在制品在制品11111616 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款0 00 0 庫(kù)存商品庫(kù)存商品0 00 0 應(yīng)交稅

2、費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)0 01818 原材料原材料7 70 0 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債40400 0 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8989147147 負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)8080138138非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)資產(chǎn)：所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 土地和建筑土地和建筑0 07070 股東資本股東資本50505050 機(jī)器與設(shè)備機(jī)器與設(shè)備19192626 利潤(rùn)留存利潤(rùn)留存-28-281717 在建工程在建工程16160 0 年度凈利年度凈利21213838 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)25259696 所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)4343105105資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)123123243243負(fù)債和所有者權(quán)

3、益總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)123123243243財(cái)務(wù)報(bào)表分析v流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=147/118=1.25v資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債/資產(chǎn))*100%= 138/243=56.79%市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)情況分析v1、市場(chǎng)開拓：區(qū)域市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、亞洲市場(chǎng)、國(guó)際市場(chǎng) 2、產(chǎn)品研發(fā)P1產(chǎn)品 P2產(chǎn)品 P3產(chǎn)品 3、認(rèn)證ISO9000 ISO14000開發(fā)國(guó)際市場(chǎng)的原因未開發(fā)P4產(chǎn)品的原因產(chǎn)能情況分析v生產(chǎn)線 1、半自動(dòng)3條 2、全自動(dòng)3條 固定資產(chǎn) 1、大廠房1間 2、小廠房1間各年度決策分析v第一年開始貸了4000萬(wàn)的長(zhǎng)期貸款，沒有加以利用，只增加了一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，導(dǎo)致大量資金堆積，利息大

4、量增加，利潤(rùn)減少。同時(shí)，沒有合理安排原材料的采購(gòu)，導(dǎo)致生產(chǎn)時(shí)缺少原材料，生產(chǎn)線停滯。v第二年，沒有合理安排廣告費(fèi)用，致使其利用率不足，沒有達(dá)到預(yù)期的市場(chǎng)占有率。期末沒有及時(shí)報(bào)廢手工生產(chǎn)線，增加不必要的成本。v第三年由于對(duì)留存收益考慮不足，使得無法取得長(zhǎng)貸、短貸，只能將應(yīng)收款貼現(xiàn)，造成額外的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。在競(jìng)爭(zhēng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)時(shí)，由于對(duì)競(jìng)爭(zhēng)指標(biāo)的錯(cuò)誤理解，錯(cuò)失市場(chǎng)老大的位置。v從第四年開始加強(qiáng)了對(duì)市場(chǎng)需求和產(chǎn)品價(jià)格的研究，在考慮自身生產(chǎn)能力的情況下接到了不少優(yōu)質(zhì)訂單，同時(shí)考慮其賬期的問題，確保資金不斷。v第五年開拓了國(guó)際市場(chǎng)并取得國(guó)際市場(chǎng)老大的地位，確保了利潤(rùn)上升。v第六年，大量借進(jìn)短貸，因其不用歸還而減少利息費(fèi)用，增加利潤(rùn)。取得良好業(yè)績(jī)的原因v1、合理預(yù)測(cè)對(duì)手（尤其是市場(chǎng)老大）的主攻產(chǎn)品和市場(chǎng)，避其鋒芒，增加自身的獲利空間。 例： 第三年 D組 國(guó)內(nèi)市場(chǎng) P3v2、合理分析各市場(chǎng)各產(chǎn)品的需求量及其獲利 區(qū)間 （1）在考慮自身產(chǎn)能的情況下盡可能選擇那 些獲利區(qū)間大的產(chǎn)品，如P2、P3。 （2）合理安排各年度的廣告 3、在自身現(xiàn)金足夠的情況下，減少貸款數(shù)量尤其是長(zhǎng)貸，但在最后一期可以盡可能的多借短貸。 4、對(duì)貨款賬期的考慮，包括接訂單和生產(chǎn)兩方面。以達(dá)到盡快回