企業(yè)公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算規(guī)定

1、企業(yè)公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算規(guī)定【最新資料，緲ORDfeif擷輯修改】 經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理

2、技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所力的機(jī)能與資源獲得合理的詞配與運(yùn)用C本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂（或修訂）相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯誤，減少浪費(fèi)，激勵士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的I的C 經(jīng)營目標(biāo)1 總比?。杭佑霉苡醚芯縿?chuàng)新，擴(kuò)大苜業(yè)額,控W成本,創(chuàng)選2 各部門日標(biāo)：（1）

3、貿(mào)易部：CD充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。利用現(xiàn)存市場，購俏相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額c銷售費(fèi)用的控制（運(yùn)輸費(fèi)用、報關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)用等。）呆品處理.：外銷成長率（）%,年度外銷金額（）?？趦?nèi)俏部；計(jì)計(jì)內(nèi)儲產(chǎn)品銷售數(shù)量，防調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量.建立內(nèi)俏俏售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)力格戶的采購規(guī)格及數(shù)批C呆品處理內(nèi)銷成長率（）%,年度內(nèi)銷金額（）兀。3 3）供應(yīng)部：建立機(jī)物料ABC分類，蟲施市點(diǎn)控小匚建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同;加強(qiáng)比價功能,降低采購價格。降低平均庫存量：人料（）天，（）磅。8料（）天，（）磅。機(jī)物料降低（）%,（）兀.（4）總務(wù)部人事科1建立員，進(jìn)用升遷，

4、薪資考核獎懲的人事斷度.精筒人事，控制管理費(fèi)用。（5）事業(yè)關(guān)系室：建立人物出入J一管理規(guī)則C加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)統(tǒng)C（6） I：計(jì)部：修寸現(xiàn)仃會計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會計(jì)功能C適時提供各項(xiàng)管理報表C強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，必活資金調(diào)度C嚴(yán)格審核費(fèi)用開支,控制預(yù)算c每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)（7） 總經(jīng)理室（生產(chǎn)管理中心）：研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方C推動或?qū)徍烁鞣N專案研究C協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超員牛產(chǎn).：研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃C（8） 一、二i:總務(wù):a.次善二1伙食方案b.改*.作壞驚，照儂員

5、1牛.活,加強(qiáng)福利娛樂括【缸工桿保仝：擬訂年廢機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃C旗管：a.擬訂（修訂）旗主管瑰標(biāo)池.：b.推動QCC?S動（質(zhì)量管理圈）。c.擬了“改善提箝打度二牛產(chǎn)：a.嚴(yán)格管理牛產(chǎn)進(jìn)個力完成牛產(chǎn)計(jì)劃H2b.管理.原料進(jìn)用，c.八活人人郵L避免閑貪人d.EL.如，助洛種，意料供應(yīng),標(biāo)免停機(jī)待料,.e.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。預(yù)算編制的內(nèi)容及說明1 .常業(yè)F.邊說明W本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減

6、異動、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2 .不一別銷仲十劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）3 .產(chǎn)門別悄件計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為二分內(nèi)外銷,由表二匯總編制而成C4 .4產(chǎn)廣戈now由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說妣5 .標(biāo)泡:產(chǎn)能沒定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生

7、產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理邛心編制產(chǎn)俏配合計(jì)戈1表的參考，并做為考核實(shí)際牛產(chǎn)效血的依據(jù)C6 .標(biāo)淮用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)C7 .林；證人1.費(fèi)用饅定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù).：8 .標(biāo)范制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)口9 .服

8、絡(luò)部門費(fèi)用分州設(shè)定表系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn).：10 .產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以你調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)儲計(jì)劃C11.中產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)12 .1要材料"，用正技算表本表由牛產(chǎn)部門依據(jù)中產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo);隹用料設(shè)定

9、表加以匯編而成C13 .資材計(jì)劃說明書由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明C14 .要材料采購技算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價格趨勢等于匯編,做為編制，耍材料耗用成本的依據(jù)C15 .固定資產(chǎn);；建改良及專案費(fèi),用孤算表系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出頸算與完工進(jìn).度表C16 .1蹴匯總表系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編相的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額C17 .牛產(chǎn)成本X算表本表系會計(jì)部依據(jù)表

10、十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表C18 .悄匠成本%表系住計(jì)部根據(jù)產(chǎn)俏配合計(jì)劃表及牛產(chǎn)成本-預(yù)算表，加以匯編於成C19 .甘業(yè)收入%算表系會計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入,加以匯編立成.20 .推情管珅則務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算：21 .損益預(yù)算表系會計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表C22 .資金術(shù)源運(yùn)用立系會計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)俏庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制立成C23 .管評計(jì)劃說明W由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人

11、員增減異動計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考24 .經(jīng)營計(jì)旬說圖W由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明?？谕菩蓄A(yù)算制度的組織1 .公司預(yù)算委員會：主任委員：總經(jīng)理副I任委員:副總經(jīng)理委反；受易部經(jīng)理內(nèi)俏部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理公計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室土任牛產(chǎn)管理中心,1：仟第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計(jì)部副理2 .一廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長執(zhí)行秘書:任員K長長任長長員 rr : 主專廠由山主科科專執(zhí)行秘書：3.二廠預(yù)算委員會：主任委員：委員：4 預(yù)算委編會佗職

12、也：(1)決尤公司或等的舒營目標(biāo)及方計(jì).(2)中代公司各部及一.、一廠的初步墓算井討論建:文修工事項(xiàng)”(3) :調(diào)各部門間的.矛.盾式分歧事項(xiàng),(4)預(yù)算'內(nèi)核泄.(5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析項(xiàng)第執(zhí)行報向5.預(yù)加丸仃秘F的雙芯提供各部門編制預(yù)算所需的衣單格,式及汨攵表室(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯-各部匚付初歲預(yù)算,提出述及事功,交苴算委員會i寸論。(4)督我預(yù)算編相佗力度.(5)比校與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果。頸算的差拉恬廿”(6)肪導(dǎo)各部門切一執(zhí)行與算行關(guān)事宜(7) H他仃頭預(yù)算推行的策劃勺聯(lián)絡(luò)事項(xiàng),預(yù)算編審

13、程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會議資料。10月11日召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營H標(biāo)、12 日召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。13 日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事.業(yè)關(guān).系室開始擬.各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表C26日總經(jīng)理室及土產(chǎn)管好中心開始編制預(yù)算，公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。11月1日召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)