內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、*有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，明確審計(jì)人員的職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等相關(guān)法律、法規(guī)與公司章程的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本公司及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第三條公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作實(shí)行舉報(bào)投訴制度，員工對(duì)公司內(nèi)部中高層管理干部及關(guān)鍵敏感崗位人員的違法失職行為，有權(quán)進(jìn)行舉報(bào)和投訴。第四條公司審計(jì)部門和

2、審計(jì)人員在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，不受其他部門或者個(gè)人的干涉。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第五條根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定和管理監(jiān)督的需要，公司設(shè)立審計(jì)部門，在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，并在工作上接受審計(jì)機(jī)關(guān)與公司審計(jì)委員會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第六條公司審計(jì)監(jiān)察室主任，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的全面工作。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配備若干專職的內(nèi)部審計(jì)人員，并按公司的發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)察體系，對(duì)公司各部門及所屬單位必要的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第七條根據(jù)公司審計(jì)工作的需要，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可邀請(qǐng)公司以外的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)、各職能部門

3、的專業(yè)人員參與公司的審計(jì)工作項(xiàng)目。第八條審計(jì)部門應(yīng)建立有效的內(nèi)部管理制度，并積極了解、參與公司的內(nèi)部控制的建設(shè)。第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：1. 具備較高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營管理、電子計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)，有相當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)，熟悉公司的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并能不斷通過后續(xù)教育保持和提高專業(yè)勝任能力；2. 有良好的職業(yè)道德和高度的工作責(zé)任心，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；3. 依法審計(jì)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，要保守秘密，審計(jì)人員應(yīng)與本公司簽定保密協(xié)議第十條審計(jì)人員要保持獨(dú)立性和客觀性：1. 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保

4、持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行；2. 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)該沒有利害關(guān)系，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；3. 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)計(jì)劃的制定、實(shí)施和審計(jì)報(bào)告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。第A一條內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊報(bào)復(fù)。第三章內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù)第十二條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1 .各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司的各職能部門；2 、公司向各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐或聘用的有關(guān)

5、人員及公司各職能部門有關(guān)員工；3 、董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。第十三條內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)：1. 國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，公司章程；2. 本公司及各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；3. 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容第十四條內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括：1. 公司及各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門：1.1. 法人治理評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；公司董事會(huì)決議及決議落實(shí)、執(zhí)行情況；參與公司高管的績效考核等。1.2. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行，財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、

6、會(huì)計(jì)賬簿及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、合法及有效情況；經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；公司關(guān)聯(lián)交易、費(fèi)用控制等。1.3. 內(nèi)部控制審計(jì)主要審計(jì)企業(yè)經(jīng)營中的計(jì)劃、合同、施工、生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)、設(shè)備、物資、勞動(dòng)工資、供銷等方面進(jìn)行的管理控制；審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。1.4. 管理稽查審計(jì)主要對(duì)企業(yè)發(fā)展的市場走向、競爭程度、業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)投資籌資活動(dòng)的效益性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的可行性和科學(xué)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)資源配置優(yōu)化組合的合理性、有效性進(jìn)行檢查，對(duì)企業(yè)管理制度的健全性、執(zhí)

7、行的有效性進(jìn)行檢查等。1.5. 項(xiàng)目工程審計(jì)主要審計(jì)項(xiàng)目可研、決策、設(shè)計(jì)的必要性、可行性、合理性；審計(jì)籌資渠道成本的最優(yōu)性等；主要實(shí)施招投標(biāo)審計(jì)、合同管理審計(jì)、設(shè)備和材料采購審計(jì)、工程管理審計(jì)（包括成本控制、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量等）、工程造價(jià)審計(jì)（包括概算、預(yù)算、結(jié)算）、竣工驗(yàn)收審計(jì)和工程財(cái)務(wù)管理審計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任考核審計(jì)等對(duì)工程項(xiàng)目全過程的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，促進(jìn)工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“效益、速度、質(zhì)量”三項(xiàng)目標(biāo)。2. 公司向控股公司、參股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐或聘任的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工：2.1. 執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況；2.2. 執(zhí)行內(nèi)部控制制度等

8、規(guī)章制度情況；2.3. 任期（或離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)主要履行以下主要職責(zé)：1. 建立審計(jì)監(jiān)控體系1.1. 負(fù)責(zé)制定股份公司內(nèi)部審計(jì)的管理制度，建立健全的審計(jì)監(jiān)控體系，報(bào)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；1.2. 負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司的審計(jì)管理制度；1.3. 嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范及其他相關(guān)準(zhǔn)則，嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密；1.4. 負(fù)責(zé)制定股份公司內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展規(guī)劃，制定各階段審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；1.5. 建立反舞弊機(jī)制，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2. 開展具體內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督事務(wù)2.1. .負(fù)責(zé)對(duì)本公司及

9、控股公司、分公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及與其經(jīng)營管理活動(dòng)相關(guān)的環(huán)節(jié)進(jìn)行全面審計(jì)；2.2. 、負(fù)責(zé)對(duì)公司及屬下企業(yè)的高層管理人員、職能部門的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；2.3. 負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)；2.4. 負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬企業(yè)的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)決算以及預(yù)算內(nèi)、外資金的管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)；2.5. 負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的健全性、合理性、科學(xué)性以及對(duì)其執(zhí)行的嚴(yán)肅性、效率性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；2.6. 負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、固定資產(chǎn)投資和關(guān)鍵敏感崗位（包括采購

10、、銷售、價(jià)格、招標(biāo)、合同、協(xié)議管工程分包、基建和投資等經(jīng)營性活動(dòng)和廢品處理等非經(jīng)營性活動(dòng)的理等）進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督；2.7. 負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬企業(yè)違反法律、法規(guī)和股份公司管理制度的行為、事件進(jìn)行監(jiān)督和審查；對(duì)違紀(jì)、違規(guī)行為提出強(qiáng)行制止和處罰的建議；2.8. 負(fù)責(zé)對(duì)公司及下屬企業(yè)高層管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，提交客觀、公證、實(shí)事求是的審計(jì)報(bào)告；實(shí)施公司年度業(yè)績審計(jì)工作；3. 負(fù)責(zé)對(duì)舉報(bào)投訴事件進(jìn)行調(diào)查、取證和核實(shí)，提交核查報(bào)告，提出處理的建議；負(fù)責(zé)對(duì)舉報(bào)投訴人身份保密；4. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合公司外聘審計(jì)機(jī)構(gòu)做好外部審計(jì)工作，并評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量，利用外部審計(jì)成果；5. 負(fù)責(zé)配合公司做好審計(jì)人員的

11、崗位技術(shù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核工作；6. 負(fù)責(zé)做好內(nèi)部審計(jì)有關(guān)資料的收集、整理和歸檔工作；7. 負(fù)責(zé)完成董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十六條內(nèi)部審計(jì)主要享有以下權(quán)利：1. 有權(quán)參加本公司生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會(huì)議，進(jìn)行可行性報(bào)告事前審計(jì)，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；2. 有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料時(shí)，被審計(jì)對(duì)象不得以任何理由拒絕、拖延；3. 內(nèi)部審計(jì)可行使下列權(quán)限：3.1. 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)涉及的問題向公司相關(guān)部門、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查或索取證明資料時(shí)，相關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)予協(xié)助，不得拒絕和隱匿；3.2. 有權(quán)調(diào)閱并審

12、核憑證、賬表和決算等資料，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，調(diào)用查詢各種系統(tǒng)軟件資料；3.3. 參與重大經(jīng)濟(jì)合同、重大投資項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策活動(dòng)；3.4. 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；3.5. 對(duì)于阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會(huì)提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；3.6. 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定并提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；3.7. 對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向董

13、事會(huì)報(bào)告。4. 根據(jù)審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容的需要，內(nèi)部審計(jì)部門可以商請(qǐng)相關(guān)部門臨時(shí)抽調(diào)專業(yè)人員參與專項(xiàng)審計(jì)工作，相關(guān)部門應(yīng)大力支持配合，以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行；5. 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)對(duì)象之遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向董事會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第六章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1. 根據(jù)公司年度經(jīng)營方針制定年度內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃、工作方案、人力資源計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)組織實(shí)施；2. 依據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案及實(shí)施授權(quán)等，做出合理安排，制定詳細(xì)的審計(jì)實(shí)施時(shí)間表；3. 應(yīng)當(dāng)提前兩個(gè)工作日把審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)的單位或個(gè)人，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可實(shí)

14、施審計(jì)時(shí)送達(dá)，被審計(jì)單位或個(gè)人應(yīng)配合內(nèi)部審計(jì)提供必要的工作條件；4. 實(shí)施審計(jì)：審計(jì)人員可采用審查憑證、賬表、文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)單位的情況。內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析程序等審計(jì)方法，獲取充分、可靠的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)及形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，記錄于審計(jì)工作底稿；5. 審計(jì)結(jié)束時(shí)，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)情況、存在問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。6. 審計(jì)報(bào)告要征求被審計(jì)對(duì)象的意見，被審計(jì)對(duì)象在白接收審計(jì)報(bào)告之日起4個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，對(duì)

15、事實(shí)和數(shù)據(jù)是否真實(shí)確切，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)等內(nèi)容，可提出補(bǔ)充意見或不同看法，審計(jì)部門核實(shí)后可以視情況采納意見或維護(hù)報(bào)告。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議，但審計(jì)部門應(yīng)作出說明，審計(jì)部門擬寫審計(jì)報(bào)告初稿，經(jīng)授權(quán)人員復(fù)核后，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，形成審計(jì)意見書和正式審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行，也可轉(zhuǎn)交公司其他職能部門做出處理決定；7. 被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行審計(jì)處理決定，并在白接到審計(jì)決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)，將審計(jì)決定執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)部；如果對(duì)審計(jì)決定有異議，可向董事長或董事會(huì)申訴；也可向?qū)徲?jì)部門申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議應(yīng)在十五個(gè)工作日內(nèi)完成。遇有特殊情況的，復(fù)議期限可適當(dāng)延長，審計(jì)部門應(yīng)將延長的

16、期限和原因及時(shí)通知復(fù)議申請(qǐng)人。復(fù)議期間不得停止原決定的執(zhí)行；8. 審計(jì)部門應(yīng)對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，必要情況下，可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)和復(fù)查；9. 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計(jì)檔案至少保存十年；具體內(nèi)容依照國家與公司檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；10. 在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的需由公司法律部門參與，作進(jìn)一步調(diào)查處理的違法違紀(jì)行為，審計(jì)部門應(yīng)按規(guī)定將案件移交公司法律部門處理。第七章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告第十八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，富有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第十九條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

17、應(yīng)說明審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、結(jié)論和建議，并可以包括被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論的解釋和意見。第二十條審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核制度。內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計(jì)報(bào)告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行。第二條審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)單位或個(gè)人征求反饋意見，被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。第二十二條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性出具的書面文件。第二十三條審計(jì)部門在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。第八章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十四條審計(jì)人員在工作中應(yīng)盡職盡責(zé)，全面了解情況，充分估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)在工作中表現(xiàn)突出，善于發(fā)現(xiàn)問題，為公司挽回直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額較大的，公司將予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十五條審計(jì)人員在工作中嚴(yán)重失職、濫用職權(quán)、徇私舞弊、收受賄任。賂，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究刑事責(zé)第二十六條公司有關(guān)部門和人員有下列