《非常重要的分錄》word版

1、.一、籌資的核算1、 接受投資：借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 資本公積 2、 （1）、借款 借：銀行存款 貸：短期借款 長(zhǎng)期借款 （2）、支付利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（應(yīng)付利息）（3） 還本 借：短期借款 貸：銀行存款二、供應(yīng)的核算1、 3u 借：固定資產(chǎn)（價(jià)、費(fèi)等） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等2、 購(gòu)入材料 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等科目以后料到時(shí)：借：原材料貸：在途物資三、生產(chǎn)過(guò)程的核算1、領(lǐng)用材料時(shí)：借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料）-B產(chǎn)品（生產(chǎn)B產(chǎn)品用原材料） 制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間管理用原材料） 銷售費(fèi)用（銷售用原

2、材料） 管理費(fèi)用（行政管理用原材料） 在建工程（在建工程用原材料） 貸：原材料2、 計(jì)提工資時(shí)計(jì)提工資費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 （生產(chǎn)A產(chǎn)品工人的工資）-B產(chǎn)品（生產(chǎn)B產(chǎn)品工人的工資）制造費(fèi)用 （車間管理人員的工資）在建工程 （工程部門(mén)人員工資）銷售費(fèi)用 （銷售人員工資） 管理費(fèi)用（管理部門(mén)人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬工資 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：銀行存款3、 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用 （車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） 管理費(fèi)用 （行政使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） 銷售費(fèi)用 （銷售使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） 貸：累計(jì)折舊4、支付水費(fèi)、電費(fèi)、修理費(fèi)借：制造費(fèi)用 （車間） 管理費(fèi)用 （行政） 銷

3、售費(fèi)用 （銷售機(jī)構(gòu)） 貸：銀行存款5、 制造費(fèi)用的分配 A、首先計(jì)算本期制造費(fèi)用總和B、計(jì)算分配率=制造費(fèi)用總和÷分配標(biāo)準(zhǔn)之和C、各種產(chǎn)品分配額=各種產(chǎn)品各自所占標(biāo)準(zhǔn)×分配率D、寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 注：非常典型的例題見(jiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品一節(jié)的例題 6、 產(chǎn)品完工借：庫(kù)存商品A B 貸：生產(chǎn)成本 A B四、銷售的核算1、 銷售收入的的確認(rèn)借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品4、 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等五、利潤(rùn)的形成與分配

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用（其中，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本 所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額*25%）1、 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（1） 各項(xiàng)收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 貸：本年利潤(rùn) A （2） 各項(xiàng)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn) B 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出本年利潤(rùn)科目如為貸方余額，即A-B>0表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額（稅前利潤(rùn)）;如為借方余額 B - A>0表示當(dāng)年發(fā)生的凈虧損。只有A-B>0，才能進(jìn)入分配利潤(rùn);2、 計(jì)算所得稅所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額（稅前利潤(rùn)）×25%=（A-B）×25%借:所得稅費(fèi)用 C 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 C年末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)” 借:本年利潤(rùn) C 貸:所得稅費(fèi)用 C 3、利潤(rùn)分配的核算 （1）借：本年利潤(rùn) (A-B-C) 貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)(A-B-C)（2） 分配時(shí)借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)