流動資產(chǎn)管理制度裝飾公司

1、流動資產(chǎn)管理制度第十二條、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預(yù) 付款項等。第十三條、 現(xiàn)金管理13.1 現(xiàn)金的收取和保管 公司和項目的各項現(xiàn)金收入應(yīng)由經(jīng)辦人統(tǒng)一交財務(wù)部出納員收入 帳內(nèi)保管，各部門（項目）不得自行保留和擅自支用。 現(xiàn)金保管中，不能以白條抵庫，不得私自挪用。13.2 現(xiàn)金支付用途： 支付公司零星和小額運費用及個人費用報銷等，以 1000 元為上 限，超過上限時，原則上應(yīng)以支票支付。 員工經(jīng)常性用款實行定額備用金制度。13.3 現(xiàn)金支付手續(xù) 出納員在收付現(xiàn)金時應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)地審查發(fā)票或單據(jù)，包括：是 否合法有效、是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備、是否恰當(dāng)合理。 出納員對所收付的現(xiàn)

2、金，應(yīng)在當(dāng)事人面前清點清楚，如果當(dāng)事人 在尚未清點完時堅持離開的，發(fā)生金額差異的由當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。 出納員在支付現(xiàn)金后，需在發(fā)票、支付單等支付憑證上加蓋“現(xiàn) 金付訖”字樣的戳記，現(xiàn)金支付時要及時取得對方的發(fā)票或收據(jù)；出 納員如需收取現(xiàn)金后， 需在收款單上加蓋章 “現(xiàn)金收訖”字樣的戳記。13.4 現(xiàn)金的盤點 出納人員應(yīng)逐日將現(xiàn)金帳面余額與實際庫存進行核對，確?，F(xiàn)金 帳實相符。 會計主管需定期或不定期向出納員進行現(xiàn)金余額核對， 有錯即查， 保證錢賬相符。 會計主管一旦發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短少， 應(yīng)立即記 錄，追查原因，并書面報告財務(wù)部經(jīng)理。第十四條、銀行賬戶的管理14.1 概念：14.1.1 銀行賬

3、戶：本章所指的銀行賬戶是指公司及所屬各單位 在金融機構(gòu)開立的貨幣資金結(jié)算賬戶。14.2 銀行賬戶管理的基本原則14.2.1 公司銀行賬戶管理應(yīng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。14.2.2 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)總部銀行賬戶的日常管理以及對各分 支機構(gòu)的銀行賬戶的監(jiān)督管理工作， 包括開立銀行賬戶的審批， 定期 或不定期的檢查、匯編銀行賬戶的有關(guān)資料、提交相關(guān)分析報告等。14.2.3 公司銀行賬戶不得出租、 出借及轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使 用。14.3 銀行賬戶的開設(shè)14.3.1 公司外埠直營分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶必須填報申請表， 公司財務(wù)部復(fù)核后， 報公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)； 具備獨立注冊的 合作經(jīng)營分支機構(gòu)

4、開設(shè)銀行賬戶， 必須在公司指定的具備網(wǎng)上銀行功 能的銀行，并經(jīng)總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)后開立 , 并于開戶后一個星期 內(nèi)報公司財務(wù)部備案， 確保公司總部對該銀行賬戶的現(xiàn)金流量狀態(tài)時時監(jiān)控14.3.2 開設(shè)銀行賬戶時申請部門應(yīng)填報開戶原因， 公司禁止濫 開無實際用途的銀行賬戶， 原則上每一分支機構(gòu)在同一地區(qū)只能開立 一個外部銀行賬戶。14.3.3 開設(shè)銀行戶時需向銀行提供營業(yè)執(zhí)照正本及企業(yè)代碼 證書正本及復(fù)印件各一份。14.3.4 從銀行領(lǐng)取開戶卡片及銀行開戶申請書。14.3.5 填寫卡片與申請書并加蓋公司公章及財務(wù)專用章、 名章 等預(yù)留印鑒后，送交銀行。14.3.6 銀行將蓋有銀行營業(yè)部專用章的開

5、戶卡片與開戶申請 書各一份退還公司，開戶完畢。14.4 銀行賬戶的撤銷14.4.1 公司應(yīng)及時精簡銀行賬戶， 當(dāng)銀行賬戶長期不使用， 或 該銀行賬戶不再具有足夠的用途，公司應(yīng)及時撤銷。14.4.2 銀行賬戶撤銷前公司出納應(yīng)核對銀行往來，確認(rèn)無誤。14.4.3 銀行賬戶撤銷時將銀行存款余額轉(zhuǎn)賬至公司其他銀行 賬戶。14.5 公司銀行預(yù)留印鑒的管理14.5.1 銀行預(yù)留財務(wù)專用章由公司各級財務(wù)機構(gòu)的出納員負(fù) 責(zé)保管使用。14.5.2 公司銀行賬戶預(yù)留名章為公司法人代表， 并由財務(wù)部主管經(jīng)理負(fù)責(zé)保管使用14.5.3 公司本部直營各內(nèi)部獨立核算分支機構(gòu)的銀行賬戶的 預(yù)留名章應(yīng)為分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人， 分支機

6、構(gòu)負(fù)責(zé)人的名章由各單位負(fù)責(zé) 人或委托會計主管負(fù)責(zé)保管使用。14.5.4 借用公司的財務(wù)專用章與法人名章外出辦理應(yīng)急業(yè)務(wù)， 必須經(jīng)公司總經(jīng)理或公司總會計師審批， 同時應(yīng)辦理登記手續(xù)， 退回 印章的同時，將外出已蓋章文件的全部復(fù)印件一并交回財務(wù)部門存 檔。14.5.5 公司所屬機構(gòu)的銀行賬戶撤銷后， 其印章必須在撤銷帳 戶后的 7 天內(nèi)，將印鑒移交給公司綜合辦公室。14.6 支票的保管和開具14.6.1 轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票由出納人員負(fù)責(zé)保管、開具。14.6.2 單筆開支超過 1000 元的，應(yīng)使用支票結(jié)算。14.6.3 對外開具支票時必須取得對方的合法發(fā)票或收據(jù)。14.6.4 開具支票時應(yīng)根據(jù)對方

7、發(fā)票正確填寫收款單位名稱， 不 得開具空頭支票。14.6.5 借款金額不確定時應(yīng)注明限額，嚴(yán)禁開具空白支票。14.6.6 公司收到支票，應(yīng)在當(dāng)天（最遲第二天）送交銀行進行 轉(zhuǎn)帳；收到大額現(xiàn)金時，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。14.7 公司支票領(lǐng)用程序14.7.1 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批。14.7.2 按公司規(guī)定，如需要應(yīng)報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。14.7.3 出納人員開具支票并加蓋公司財務(wù)專用章。14.7.4 公司財務(wù)部主管副經(jīng)理加蓋公司法人印鑒。14.7.5 公司各級內(nèi)部獨立核算單位參照上述程序執(zhí)行。14.8 銀行對賬14.8.1 出納員負(fù)責(zé)每天將手工銀行日記賬與會計電算化軟件 賬戶內(nèi)的銀行存款余額進行核對

8、， 并隨時與銀行核對， 確保銀行存款 不出現(xiàn)“透支”。14.8.2 主管會計應(yīng)在每月月末記賬完畢后分別對各銀行賬戶 進行對賬，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。14.9 銀行賬戶資料的保管14.9.1 銀行賬戶資料系指銀行賬戶開設(shè)申請表、撤消申請表、 銀行預(yù)留印鑒卡、 銀行余額調(diào)節(jié)表等與公司銀行賬戶運做有關(guān)的所有 資料。14.9.2 銀行賬戶資料視同會計檔案的一部分， 按照會計檔案的 有關(guān)規(guī)定進行保管、銷毀、借閱等。14.9.3 銀行賬戶資料的保管責(zé)任人為公司出納人員。 第十五條、貨幣資金管理的崗位責(zé)任15.2 公司各級財務(wù)資金管理部門的出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、空 白支票、其他有價證券和銀行印鑒之一（

9、財務(wù)專用章）等，辦理公司 貨幣資金業(yè)務(wù)， 并嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)； 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦 理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。15.3 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作， 公司內(nèi)部不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，出納、 會計應(yīng)嚴(yán)格遵守崗位職責(zé)，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù) 的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。15.4 出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守， 廉潔奉公， 遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷學(xué)習(xí)，提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。15.5 出納人員應(yīng)定期或不定期地輪崗。15.6 部門經(jīng)理、 項目經(jīng)理應(yīng)對本部門、 項目的開支進行審批。15.7 財務(wù)部主管

10、對公司開支的財務(wù)手續(xù)進行復(fù)核。第十六條 . 貨幣資金的收入16.1 貨幣資金的回收，是指公司的各種債權(quán)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項所 占用資金的及時回籠。 一般情況下， 其資金回收的責(zé)任人為發(fā)生此筆 債權(quán)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員， 但對工程資金回收的第一責(zé)任人確定為該 工程項目的項目經(jīng)理。16.2 貨幣資金回收后，必須在收到債務(wù)方支票（或其它貨幣 資金）的當(dāng)天及時交公司財務(wù)部或存在公司指定的銀行帳戶上； 所屬 各單位及項目經(jīng)理部一律不允許坐支貨幣資金 （即從收入的資金中直 接支付），違者視情節(jié)給予處罰。16.3 公司取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金 庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。第十七條、 出納員

11、應(yīng)定期編報以下現(xiàn)金與銀行帳有關(guān)的報表：17.1 按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”供會計人員核對，若余 額出現(xiàn)差錯，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額，將錯處找出，若屬人為錯誤， 應(yīng)及時更正，屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。第十八條、原材料及低值易耗品管理規(guī)定18.1 施工過程中使用的原材料，包括主要材料、其他材料、機 械配件，周轉(zhuǎn)材料等。 原材料應(yīng)建立限額領(lǐng)料制度，耗料小票詳細(xì)登記材料名稱、 規(guī)格、用途、單價、數(shù)量、金額、領(lǐng)用人、發(fā)料人、材料會計、材料 主管、審批領(lǐng)導(dǎo)（項目經(jīng)理）等內(nèi)容。原材料應(yīng)建立嚴(yán)格的定期盤點制度，每當(dāng)季末、年末組織有關(guān) 人員及時進行材料庫存盤點， 遵循永續(xù)盤存制， 避免人為或其他原因 造成的材料損失，保證企業(yè)資源創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟效益。原材料中的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)按不同情況，分別采用不同的攤銷方法 進行攤銷， 確保周轉(zhuǎn)材料使用效率提高， 采取有效措施保證其不致流 失或人為損壞。18.2 低值易耗品是指使用年限較短，或價值較低，不作固定資 產(chǎn)管理的各種用具物品。