流動(dòng)資產(chǎn)管理制度裝飾公司

1、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度第十二條、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù) 付款項(xiàng)等。第十三條、 現(xiàn)金管理13.1 現(xiàn)金的收取和保管 公司和項(xiàng)目的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)由經(jīng)辦人統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部出納員收入 帳內(nèi)保管，各部門（項(xiàng)目）不得自行保留和擅自支用。 現(xiàn)金保管中，不能以白條抵庫(kù)，不得私自挪用。13.2 現(xiàn)金支付用途： 支付公司零星和小額運(yùn)費(fèi)用及個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷等，以 1000 元為上 限，超過上限時(shí)，原則上應(yīng)以支票支付。 員工經(jīng)常性用款實(shí)行定額備用金制度。13.3 現(xiàn)金支付手續(xù) 出納員在收付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)地審查發(fā)票或單據(jù)，包括：是 否合法有效、是否符合規(guī)定、手續(xù)是否完備、是否恰當(dāng)合理。 出納員對(duì)所收付的現(xiàn)

2、金，應(yīng)在當(dāng)事人面前清點(diǎn)清楚，如果當(dāng)事人 在尚未清點(diǎn)完時(shí)堅(jiān)持離開的，發(fā)生金額差異的由當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。 出納員在支付現(xiàn)金后，需在發(fā)票、支付單等支付憑證上加蓋“現(xiàn) 金付訖”字樣的戳記，現(xiàn)金支付時(shí)要及時(shí)取得對(duì)方的發(fā)票或收據(jù)；出 納員如需收取現(xiàn)金后， 需在收款單上加蓋章 “現(xiàn)金收訖”字樣的戳記。13.4 現(xiàn)金的盤點(diǎn) 出納人員應(yīng)逐日將現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，確保現(xiàn)金 帳實(shí)相符。 會(huì)計(jì)主管需定期或不定期向出納員進(jìn)行現(xiàn)金余額核對(duì)， 有錯(cuò)即查， 保證錢賬相符。 會(huì)計(jì)主管一旦發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短少， 應(yīng)立即記 錄，追查原因，并書面報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。第十四條、銀行賬戶的管理14.1 概念：14.1.1 銀行賬

3、戶：本章所指的銀行賬戶是指公司及所屬各單位 在金融機(jī)構(gòu)開立的貨幣資金結(jié)算賬戶。14.2 銀行賬戶管理的基本原則14.2.1 公司銀行賬戶管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。14.2.2 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總部銀行賬戶的日常管理以及對(duì)各分 支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶的監(jiān)督管理工作， 包括開立銀行賬戶的審批， 定期 或不定期的檢查、匯編銀行賬戶的有關(guān)資料、提交相關(guān)分析報(bào)告等。14.2.3 公司銀行賬戶不得出租、 出借及轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使 用。14.3 銀行賬戶的開設(shè)14.3.1 公司外埠直營(yíng)分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶必須填報(bào)申請(qǐng)表， 公司財(cái)務(wù)部復(fù)核后， 報(bào)公司總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)； 具備獨(dú)立注冊(cè)的 合作經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)

4、開設(shè)銀行賬戶， 必須在公司指定的具備網(wǎng)上銀行功 能的銀行，并經(jīng)總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后開立 , 并于開戶后一個(gè)星期 內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案， 確保公司總部對(duì)該銀行賬戶的現(xiàn)金流量狀態(tài)時(shí)時(shí)監(jiān)控14.3.2 開設(shè)銀行賬戶時(shí)申請(qǐng)部門應(yīng)填報(bào)開戶原因， 公司禁止濫 開無(wú)實(shí)際用途的銀行賬戶， 原則上每一分支機(jī)構(gòu)在同一地區(qū)只能開立 一個(gè)外部銀行賬戶。14.3.3 開設(shè)銀行戶時(shí)需向銀行提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本及企業(yè)代碼 證書正本及復(fù)印件各一份。14.3.4 從銀行領(lǐng)取開戶卡片及銀行開戶申請(qǐng)書。14.3.5 填寫卡片與申請(qǐng)書并加蓋公司公章及財(cái)務(wù)專用章、 名章 等預(yù)留印鑒后，送交銀行。14.3.6 銀行將蓋有銀行營(yíng)業(yè)部專用章的開

5、戶卡片與開戶申請(qǐng) 書各一份退還公司，開戶完畢。14.4 銀行賬戶的撤銷14.4.1 公司應(yīng)及時(shí)精簡(jiǎn)銀行賬戶， 當(dāng)銀行賬戶長(zhǎng)期不使用， 或 該銀行賬戶不再具有足夠的用途，公司應(yīng)及時(shí)撤銷。14.4.2 銀行賬戶撤銷前公司出納應(yīng)核對(duì)銀行往來(lái)，確認(rèn)無(wú)誤。14.4.3 銀行賬戶撤銷時(shí)將銀行存款余額轉(zhuǎn)賬至公司其他銀行 賬戶。14.5 公司銀行預(yù)留印鑒的管理14.5.1 銀行預(yù)留財(cái)務(wù)專用章由公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納員負(fù) 責(zé)保管使用。14.5.2 公司銀行賬戶預(yù)留名章為公司法人代表， 并由財(cái)務(wù)部主管經(jīng)理負(fù)責(zé)保管使用14.5.3 公司本部直營(yíng)各內(nèi)部獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶的 預(yù)留名章應(yīng)為分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人， 分支機(jī)

6、構(gòu)負(fù)責(zé)人的名章由各單位負(fù)責(zé) 人或委托會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)保管使用。14.5.4 借用公司的財(cái)務(wù)專用章與法人名章外出辦理應(yīng)急業(yè)務(wù)， 必須經(jīng)公司總經(jīng)理或公司總會(huì)計(jì)師審批， 同時(shí)應(yīng)辦理登記手續(xù)， 退回 印章的同時(shí)，將外出已蓋章文件的全部復(fù)印件一并交回財(cái)務(wù)部門存 檔。14.5.5 公司所屬機(jī)構(gòu)的銀行賬戶撤銷后， 其印章必須在撤銷帳 戶后的 7 天內(nèi)，將印鑒移交給公司綜合辦公室。14.6 支票的保管和開具14.6.1 轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票由出納人員負(fù)責(zé)保管、開具。14.6.2 單筆開支超過 1000 元的，應(yīng)使用支票結(jié)算。14.6.3 對(duì)外開具支票時(shí)必須取得對(duì)方的合法發(fā)票或收據(jù)。14.6.4 開具支票時(shí)應(yīng)根據(jù)對(duì)方

7、發(fā)票正確填寫收款單位名稱， 不 得開具空頭支票。14.6.5 借款金額不確定時(shí)應(yīng)注明限額，嚴(yán)禁開具空白支票。14.6.6 公司收到支票，應(yīng)在當(dāng)天（最遲第二天）送交銀行進(jìn)行 轉(zhuǎn)帳；收到大額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。14.7 公司支票領(lǐng)用程序14.7.1 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批。14.7.2 按公司規(guī)定，如需要應(yīng)報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。14.7.3 出納人員開具支票并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。14.7.4 公司財(cái)務(wù)部主管副經(jīng)理加蓋公司法人印鑒。14.7.5 公司各級(jí)內(nèi)部獨(dú)立核算單位參照上述程序執(zhí)行。14.8 銀行對(duì)賬14.8.1 出納員負(fù)責(zé)每天將手工銀行日記賬與會(huì)計(jì)電算化軟件 賬戶內(nèi)的銀行存款余額進(jìn)行核對(duì)

8、， 并隨時(shí)與銀行核對(duì)， 確保銀行存款 不出現(xiàn)“透支”。14.8.2 主管會(huì)計(jì)應(yīng)在每月月末記賬完畢后分別對(duì)各銀行賬戶 進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。14.9 銀行賬戶資料的保管14.9.1 銀行賬戶資料系指銀行賬戶開設(shè)申請(qǐng)表、撤消申請(qǐng)表、 銀行預(yù)留印鑒卡、 銀行余額調(diào)節(jié)表等與公司銀行賬戶運(yùn)做有關(guān)的所有 資料。14.9.2 銀行賬戶資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分， 按照會(huì)計(jì)檔案的 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管、銷毀、借閱等。14.9.3 銀行賬戶資料的保管責(zé)任人為公司出納人員。 第十五條、貨幣資金管理的崗位責(zé)任15.2 公司各級(jí)財(cái)務(wù)資金管理部門的出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、空 白支票、其他有價(jià)證券和銀行印鑒之一（

9、財(cái)務(wù)專用章）等，辦理公司 貨幣資金業(yè)務(wù)， 并嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)； 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦 理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。15.3 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi) 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作， 公司內(nèi)部不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，出納、 會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守崗位職責(zé)，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù) 的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。15.4 出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守， 廉潔奉公， 遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。15.5 出納人員應(yīng)定期或不定期地輪崗。15.6 部門經(jīng)理、 項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)本部門、 項(xiàng)目的開支進(jìn)行審批。15.7 財(cái)務(wù)部主管

10、對(duì)公司開支的財(cái)務(wù)手續(xù)進(jìn)行復(fù)核。第十六條 . 貨幣資金的收入16.1 貨幣資金的回收，是指公司的各種債權(quán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所 占用資金的及時(shí)回籠。 一般情況下， 其資金回收的責(zé)任人為發(fā)生此筆 債權(quán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員， 但對(duì)工程資金回收的第一責(zé)任人確定為該 工程項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。16.2 貨幣資金回收后，必須在收到債務(wù)方支票（或其它貨幣 資金）的當(dāng)天及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部或存在公司指定的銀行帳戶上； 所屬 各單位及項(xiàng)目經(jīng)理部一律不允許坐支貨幣資金 （即從收入的資金中直 接支付），違者視情節(jié)給予處罰。16.3 公司取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金 庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。第十七條、 出納員

11、應(yīng)定期編報(bào)以下現(xiàn)金與銀行帳有關(guān)的報(bào)表：17.1 按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”供會(huì)計(jì)人員核對(duì)，若余 額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額，將錯(cuò)處找出，若屬人為錯(cuò)誤， 應(yīng)及時(shí)更正，屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。第十八條、原材料及低值易耗品管理規(guī)定18.1 施工過程中使用的原材料，包括主要材料、其他材料、機(jī) 械配件，周轉(zhuǎn)材料等。 原材料應(yīng)建立限額領(lǐng)料制度，耗料小票詳細(xì)登記材料名稱、 規(guī)格、用途、單價(jià)、數(shù)量、金額、領(lǐng)用人、發(fā)料人、材料會(huì)計(jì)、材料 主管、審批領(lǐng)導(dǎo)（項(xiàng)目經(jīng)理）等內(nèi)容。原材料應(yīng)建立嚴(yán)格的定期盤點(diǎn)制度，每當(dāng)季末、年末組織有關(guān) 人員及時(shí)進(jìn)行材料庫(kù)存盤點(diǎn)， 遵循永續(xù)盤存制， 避免人為或其他原因 造成的材料損失，保證企業(yè)資源創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。原材料中的周轉(zhuǎn)材料應(yīng)按不同情況，分別采用不同的攤銷方法 進(jìn)行攤銷， 確保周轉(zhuǎn)材料使用效率提高， 采取有效措施保證其不致流 失或人為損壞。18.2 低值易耗品是指使用年限較短，或價(jià)值較低，不作固定資 產(chǎn)管理的各種用具物品。