信用社(銀行)稽核程序

1、信用社（銀行）稽核程序第一章總則第一條 為了確保稽核工作客觀公正，使稽核行為規(guī)范化、程序化，根據(jù)中國人民銀行稽核程序，結(jié)合信用社的實際，制定本程序。第二條 稽核程序分為稽核立項和準(zhǔn)備階段、稽核實施階段、稽核報告和處理階段。第三條 本程序適用信用合作系統(tǒng)稽核部門對信用合作管理部門、農(nóng)村信用社及所轄信用分社、儲蓄所、信用站及經(jīng)濟(jì)實體采取不同方式的稽核。第二章稽核立項和準(zhǔn)備階段第四條 確立稽核單位和項目?；瞬块T要根據(jù)常規(guī)稽核或?qū)ｎ}稽核的要求確定稽核單位和項目，明確稽核對象、內(nèi)容、稽核期、目的和要求。第五條 組織準(zhǔn)備。成立稽核組，明確組長、主稽人及稽核員。第六條 確定稽核方式。要根據(jù)不同的稽核內(nèi)容和

2、要求采用就地稽核或報送稽核或委托稽核等稽核方式。第七條資料準(zhǔn)備?；私M應(yīng)根據(jù)稽核項目的需要，設(shè)計稽核表格，收集有關(guān)資料。 主要包括：有關(guān)方針政策、 制度辦法，稽核表格，被查單位報表、經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)資料，舉報材料，前次稽核材料，其他有關(guān)材料。第八條制定方案。根據(jù)有關(guān)資料認(rèn)真研究制定稽核方案，稽核方案主要包括下列內(nèi)容： 被稽核單位名稱， 稽核的目的、內(nèi)容、范圍、期限、時間安排、方式和步驟，稽核組人員分工，對所掌握的被稽核單位的材料進(jìn)行初步分析意見。 如近期對被稽核單位有稽核結(jié)論和處理決定，要簡要說明。第九條 審定方案?；朔桨杆突瞬块T負(fù)責(zé)人審閱，轉(zhuǎn)呈總稽核終審，由總稽核或行政領(lǐng)導(dǎo)向稽核部門簽發(fā)稽

3、核命令 。在實施中，如遇重大變動，應(yīng)報總稽核同意。第十條稽核通知。稽核部門接到稽核命令后應(yīng)向被稽核單位發(fā)送稽核通知書，對保密性強(qiáng)的稽核項目在簽發(fā)稽核通知時可不注明稽核內(nèi)容。 稽核通知包括： 稽核命令、稽核項目、稽核組成員、組長、主查人的行政職務(wù)、職稱等。第三章稽核實施階段第十一條稽核組接到稽核命令，應(yīng)迅速實施稽核方案。需進(jìn)入被查單位現(xiàn)場稽核的，應(yīng)進(jìn)入被查單位，出示稽核證、稽核通知書，并說明稽核內(nèi)容、目的（保密性稽核項目除外）等。第十二條聽取匯報。聽取被查單位的有關(guān)人員對稽核內(nèi)容自查或有關(guān)情況匯報。自查要有書面材料。稽核小組活動聽取匯報后，要擬定進(jìn)一步提出質(zhì)詢、匯報的內(nèi)容和分組活動計劃。第十三條

4、調(diào)用資料。稽核中可調(diào)用被稽核單位的有關(guān)文件、憑證、帳簿報表等資料，但均應(yīng)辦理調(diào)、退手續(xù)，填寫“調(diào)、退清單”（一式二聯(lián)）。第十四條 實施檢查。采取查、問、訪、談等方法檢查被稽核單位的財產(chǎn)、資金有價單證等， 對在檢查中需要認(rèn)定事項的主要事實來源、依據(jù)、結(jié)果要詳細(xì)、準(zhǔn)確地寫入“稽核審計專用記錄紙” ，并由稽核員和主查人簽字負(fù)責(zé)。第十五條 調(diào)查取證。對需取證的事項要做到證據(jù)確鑿，調(diào)查要有筆錄，證據(jù)可復(fù)印，照片、實物要登記造冊。第十六條 核實問題。對需認(rèn)定的有關(guān)事項要采取內(nèi)查外調(diào)的方法，認(rèn)真核對，做到真實、準(zhǔn)確、合法。第四章稽核報告和處理階段第十七條 起草稽核報告。要根據(jù)實施階段的稽核審計記錄和內(nèi)查外調(diào)

5、的證據(jù)，依據(jù)有關(guān)方針、政策、法規(guī)、制度確定性質(zhì)，如實寫出稽核報告?；藞蟾鎯?nèi)容主要包括：稽核概況，發(fā)現(xiàn)的主要成績和問題及事實依據(jù)，稽核結(jié)論和處理意見，稽核組成員簽字，被稽核單位的意見，稽核部門意見，總稽核和主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字。第十八條 征求意見。對報告中所列問題，要向被查單位發(fā)送征求意見書，被稽核單位要在十日內(nèi)書面反饋意見，并據(jù)此分析后修定稽核報告，逾期不反饋意見視為同意。每次稽核終了， 稽核人員至少要寫出稽核報告一式三份， 由被稽核單位和有關(guān)主管人員共同簽章后， 一份交被稽核單位， 一份交派出單位，一份稽核人員留存， 稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，稽核人員必須寫出專題書面報告，逐級上報，發(fā)現(xiàn) 2000

6、 元以上的經(jīng)濟(jì)案件應(yīng)及時逐級上報至總辦信用管理部。第十九條 下達(dá)稽核決定。征求意見結(jié)束后，由總稽核簽發(fā)稽核審計結(jié)論和處罰處理決定 ，送被稽核單位執(zhí)行。決定主要包括：查證的事實，被查單位對事實所持的態(tài)度，定性處理依據(jù)，經(jīng)濟(jì)和行政處罰處理意見， 處理決定執(zhí)行的期限及申請復(fù)查時限。 涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)加發(fā)稽核處罰通知書對稽核中查出的一般性問題， 稽核人員可直接要求被稽核單位按處理意見執(zhí)行；對于違反國家政策、法令和財經(jīng)紀(jì)律，需要給予經(jīng)濟(jì)處罰的，稽核人員提出具體意見，經(jīng)稽核負(fù)責(zé)人初審后，由總稽核簽發(fā)處理處理決定；問題特別嚴(yán)重或需要給予當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)行政處分，或移交紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理的，要轉(zhuǎn)呈主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十條 申請復(fù)審、復(fù)查。被查單位在收到?jīng)Q定后，如有異議，可在 15 日內(nèi)向稽核單位申請復(fù)審，復(fù)審后仍有意見的被稽核單位可向上一級稽核部門提出書面復(fù)查申請，但原決定仍執(zhí)行。第二十一條 受理復(fù)查。復(fù)查單位應(yīng)在收到復(fù)查申請后三十天內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查結(jié)束后作出復(fù)查決定 ，通知被稽核單位和原稽核部門執(zhí)行。第二十二條 后續(xù)稽核。審查被稽核單位是否按決定或復(fù)查決定執(zhí)行，是否按期將執(zhí)行結(jié)果函告稽核單位。第二十三條 整理歸檔。稽核過程完畢后，由稽核部門建立稽核檔案，檔案主要包括：稽核命令、稽核通知書、稽核方案、稽核審計記錄、筆錄、證明材料