內(nèi)部審計職能及作用

1、內(nèi)部審計職能介紹與作用（前言 1/5） 作為一個新的部門，集團財務(wù)管理中心-審計部，可能還未曾被大家所熟悉，本文將通過以下方面的簡短介紹，增加大家對內(nèi)部審計的了解和認(rèn)識?；始呜敐欂攧?wù)顧問為了讓大家更進一步了解內(nèi)部審計，為了讓大家更進一步了解內(nèi)部審計，我們將從以下幾個方面對內(nèi)部審計進我們將從以下幾個方面對內(nèi)部審計進行說明：行說明：內(nèi)部審計職能介紹（前言 2/5）集團花錢養(yǎng)個審計部門，養(yǎng)活審計人員是干什么的？不了解內(nèi)部審計之前大家普遍都這么認(rèn)為：審計人員是來監(jiān)督我們的；是來抓我們的小辮子的；來給我們找麻煩的。內(nèi)部審計職能介紹（前言 3/5）其實我們內(nèi)部審計人員的角色既不是監(jiān)督者、更不是麻煩制造者，

2、而是大家的協(xié)助者，是朋友。是協(xié)助大家建立及制定內(nèi)部監(jiān)控機制，識別和管理風(fēng)險的，為大家提供建議和咨詢服務(wù)的，是為了大家更經(jīng)濟有效地履行其職責(zé)，最終實現(xiàn)其組織目標(biāo)。 內(nèi)部審計職能介紹（前言 4/5）內(nèi)部審計職能介紹（前言 5/5）內(nèi)部審計是干什么的？內(nèi)部審計是干什么的？ 內(nèi)部審計是集團內(nèi)部建立的一個獨立的職能部門，通過對集團內(nèi)部各項業(yè)務(wù)和控制進行獨立的確認(rèn)和評價，來確定其是否遵循了公司的政策、制度和程序、是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)、是否有效地和經(jīng)濟地使用了資源、是否正在實現(xiàn)組織的目標(biāo)，并據(jù)此對所審查的活動，向組織內(nèi)的管理層及各部門提供分析、評價、建議和咨詢，協(xié)助大家更有效地履行其職責(zé)，最終實現(xiàn)其組織目標(biāo)。

3、內(nèi)部審計職能介紹（設(shè)置內(nèi)審的目的 1/1）任何企業(yè)的存在和發(fā)展都伴任何企業(yè)的存在和發(fā)展都伴隨著各種各樣的不確定性，隨著各種各樣的不確定性，有時，這種不確定性的后果有時，這種不確定性的后果很嚴(yán)重，這就是風(fēng)險。很嚴(yán)重，這就是風(fēng)險。 集團設(shè)置內(nèi)部審計的目的：進一步強化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理，促進公司高效持續(xù)經(jīng)營，是協(xié)助組織成員認(rèn)真履行他們的職責(zé)，更經(jīng)濟有效地完成集團交與的任務(wù)。 說到底設(shè)置內(nèi)部審計的目的是為了防范風(fēng)險，協(xié)助組織內(nèi)成員實現(xiàn)組織目標(biāo)。專業(yè)定義：內(nèi)部審計是由獨立的專門機構(gòu)或人員接受委托接受委托或根據(jù)授權(quán)授權(quán)，對組織的經(jīng)營業(yè)務(wù)開展獨立、客觀的確認(rèn)、評價和咨詢，旨在增加組織價值和改善組織的運營

4、。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。 內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計的定義 1/2） 內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計的定義 2/2）內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計對象 1/1）審計對象：審計對象：是集團本部和下屬全資公司、控股公司的各職能部門、人員、資產(chǎn)、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計資料及相關(guān)資料。審查會計資料和相關(guān)資料是現(xiàn)象，本質(zhì)是通過審查會計資料和相關(guān)資料所反映的經(jīng)營管理活動。確認(rèn)集團本部及下屬全資公司、控股公司、及其設(shè)立的其他機構(gòu)對集團、公司制定的政策、制度、程序、目標(biāo)及計劃的貫徹執(zhí)行實情況；財務(wù)收支

5、及其有關(guān)的經(jīng)濟活動的審計；日常經(jīng)營管理活動的審計；評價公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；我們審計部的工作范圍是經(jīng)集團董我們審計部的工作范圍是經(jīng)集團董事總經(jīng)理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程和制事總經(jīng)理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程和制度所規(guī)定的。具體有以下九條：度所規(guī)定的。具體有以下九條：內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計范圍 1/2）確認(rèn)大型采購項目、工程項目預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；離任審計和經(jīng)濟責(zé)任審計；協(xié)助組織識別、衡量和削弱已有或潛在風(fēng)險，以提高組織的風(fēng)險管理水平；向集團內(nèi)各部門及管理層提供協(xié)助和咨詢服務(wù)；其他認(rèn)定事項。承上頁承上頁內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計范圍 2/2）內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作

6、內(nèi)容 1/4） 我們審計部的工作內(nèi)容是經(jīng)集團董事總經(jīng)我們審計部的工作內(nèi)容是經(jīng)集團董事總經(jīng)理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程和制度所規(guī)定的。理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程和制度所規(guī)定的。概括為以下十六概括為以下十六 條：條：對公司內(nèi)部監(jiān)控機制的可靠性、有效性和完整性進行審查和評估；對公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進行審查和評估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；對以確保遵守各項規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項制度進行審查和評估；對經(jīng)營活動是否遵循了集團或公司的政策、制度、計劃、程序、進行審查；對財務(wù)和營運資料的可靠性和完整性進行審查和評價；對企業(yè)的人力、財政和物質(zhì)資源的利用是否切實有效、厲行節(jié)約并有所保障，進行審查和評估；

7、對資產(chǎn)的安全和完整進行審查和評估；對集團和各控股公司及其他分支機構(gòu)的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果進行審查和評價；承上頁承上頁內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作內(nèi)容 2/4）鑒別和評價公司出現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性，并幫助公司改進風(fēng)險管理工作；進行特別項目的調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)或故障所在，并提出相關(guān)改進建議；協(xié)助組織識別、衡量和削弱已有或潛在風(fēng)險，以提高組織的風(fēng)險管理水平；協(xié)助各部門建立及制定內(nèi)部監(jiān)控機制和提供咨詢服務(wù)；承上頁承上頁內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作內(nèi)容 3/4）承上頁承上頁單位領(lǐng)導(dǎo)離任或特殊工作人員離任審計；單位領(lǐng)導(dǎo)或其他特殊工作人員的經(jīng)濟責(zé)任審計調(diào)查及防止任何舞弊行為。管理層交辦的其他審計

8、事項內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作內(nèi)容 4/4）內(nèi)部審計職能介紹內(nèi)部審計工作的執(zhí)行方式內(nèi)部審計工作的執(zhí)行方式自行檢查：即通知被審計單位(部門)自行檢查并提交自查進度表由審計部復(fù)審和追蹤。書面審查：依據(jù)提供之文件、數(shù)據(jù)、憑證等檢查 或查證?，F(xiàn)場查勘：至現(xiàn)場觀察人、事、時、地、物，實 地查證。面談訪查：對有關(guān)人員，至現(xiàn)場面談或約適當(dāng)場 所訪談。 內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作方式 /）承上頁承上頁程序?qū)彶椋阂雷鳂I(yè)之過程進行穿行測試，查核其程序遵循性，發(fā)現(xiàn)問題或缺失；走動查核：不定時或隨機至現(xiàn)場觀察、談話、 溝通；參與工作：參加主辦單位之會議或?qū)嶋H工作；委托調(diào)查：如因技術(shù)或人力不足，必要時可委 托專

9、業(yè)單位調(diào)查；秘密調(diào)查：辦理上級交辦的特別審計項目。內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作方式 /）內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程 1/5） 審計部在實施審計工作前三天向被審計單位發(fā)出書面的審計通知書（通知被審計公司負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人），某些特殊性審計項目（如突擊檢查、財產(chǎn)盤點等）在實施時現(xiàn)場送達； 所有審計項目期待被審計單位的精誠協(xié)作和提供必要的工作條件； 內(nèi)部審計工作在不影響被審計單位正常工作秩序的前提下開展。審計人員在進駐被審計單位后，會向被審計單位負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人說明審計意圖，溝通相關(guān)需要協(xié)作的事項，并聽取被審計單位（部門）的相關(guān)情況介紹；現(xiàn)場審計工作的實施，我們的現(xiàn)場審計工作可能會及涉：

10、（1）、查閱和復(fù)印留底相關(guān)文件或記錄；（2）、抽點相關(guān)實物財產(chǎn)、（3）、口頭或書面詢問相關(guān)工作人員，（4）、拍照、攝像或錄音 內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程 2/5） 經(jīng)集團董事總經(jīng)理批準(zhǔn)的內(nèi)部審計章程中已明確內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于：、規(guī)章制度、會議記要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料；、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價單 供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；、工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；、其他與審計工

11、作相關(guān)的資料。 內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程 3/5）審計人員在完成現(xiàn)場審計后，會就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與被審計單位（部門）負(fù)責(zé)人溝通，聽取有關(guān)見意見或建議；審計部在提交正式的審計報告前，會按規(guī)定及時 征求被審計單位（部門）意見或建議。被審計單自收到審計報告征求意見稿之日起5日內(nèi)，將書面反饋意見送交審計部；逾期未送，視為對審計報告沒有異議。 內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程 4/5）最終審計報告批準(zhǔn)后，審計部在審計報告的基礎(chǔ)上結(jié)合不同情況，提交經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定書送達被審計單位（部門）；審計決定書自送達之日生效，被審計單位(部門) 在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將其執(zhí)行情況書面報送集團審計部；被審計單位對審計決定有異議的，應(yīng)在收到之日 起10日內(nèi)申請復(fù)審。內(nèi)部審計職能介紹（內(nèi)部審計工作流程 5/5）內(nèi)部審計人依法依公司制度行使審計職權(quán)，內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作的過程如有下列行為，被審計單位（部門）可直接向其上級或集團財務(wù)中心報告；（1）、濫用職權(quán)或利用職權(quán)謀取私利的；（2）、弄虛作假、徇私舞弊的；（3）、玩忽職守、泄露機密的；內(nèi)部審計職能介紹（監(jiān)督內(nèi)部審計工作 1/1）內(nèi)部審計職能介紹（架構(gòu)及行事作風(fēng)1/1）目前，審計部的員工不多，但員工已考獲國際及國內(nèi)審計師與會計師資格，我部將視集團的需要來增聘人手，審計部設(shè)置在集團財務(wù)管理中心下，并向財務(wù)管理中心總監(jiān)劉紅匯