事業(yè)單位,社會團(tuán)體,民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表

1、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表納稅人識別號:稅款所屬期：年 月 日至 年 月 日金額單位：元納稅人名稱址電話號碼預(yù)算級次單位類別郵政編碼開尸銀行賬號目行次賬載金額按稅法規(guī)定目行調(diào)整后金額一、收入總額0101.財政補助收入0202. 上級補助收入0303.撥入專款0404.事業(yè)收入0505.經(jīng)營收入0606.附屬單位繳款0707.其他收入08二、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項目金額0901國務(wù)院、財政部批準(zhǔn)收取，并納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的基金、資金、附加收入1002.國務(wù)院、省政府批準(zhǔn)收取、并納入預(yù)算及預(yù)算外專戶管理的行政事業(yè)性收費1103.經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上繳專戶管理的

2、預(yù)算外資金1204.從主管部門、上級單位取得的專項補助收入1305從所屬獨立核算單位稅后利潤中取得的收入1406.社會團(tuán)體取得的各級政府資助1507.按省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費1608.社會各界的捐贈收入1709 .財政撥款18三、應(yīng)納稅收入總額19四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重（米用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝惶顚懘藱冢?0五、準(zhǔn)予扣除的支出項目金額2101.成本費用2202.工資支出2303.職工福利費2404.職工教育經(jīng)費2505,工會經(jīng)費2606.公益救濟(jì)性捐贈2707.業(yè)務(wù)招待費2808.利息凈支出2909.經(jīng)批準(zhǔn)上交的總機(jī)構(gòu)管理費3010.社會保險繳款3111 .助學(xué)金32

3、12.公務(wù)費3313.業(yè)務(wù)費3414。折舊費3515.無形資產(chǎn)攤銷3616.遞延資產(chǎn)攤銷3717.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損和報廢凈損失3818 .匯兌凈損失3919、壞賬損失4020.租金支出4121.研究開發(fā)費用及附加扣除4222.銷售（營業(yè)）稅金及附加4323.其他支出44六、所得額45減：彌補以前年度的經(jīng)營虧損46減：經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的免稅所得47-七、應(yīng)納稅所得額48-適用稅率49-八、應(yīng)繳所得稅額50-力口：調(diào)整以前年度損益補（退）稅額51-力口：境內(nèi)投資收益補稅額52-力口：境外投資收益補稅額53-力口：期初未繳所得稅額54-減：實際已繳所得稅額55-九、期末應(yīng)補（退）所得稅額56-納稅人

4、（簽章）：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）： 受理人：審核人：受理日期：年 月曰（數(shù)據(jù)識別區(qū)）本申報表為 A3 型豎式。填表說明：一、適用范圍（一）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的納稅申報表，凡按照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及 其實施細(xì)則，財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位、社會團(tuán)體征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知 （財稅字 199775 號）等規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、 社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報本表申報納稅。（二）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不論盈利或虧損，都必須真實、完整、準(zhǔn)確地填寫本表，并按企業(yè)所得稅納稅

5、的要求附送其它附表。同時，必 須報送會計報表和收支情況說明書，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、事業(yè)支出明細(xì)表、經(jīng)營支出明細(xì)表、會計報表附注。（三）各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本省事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的具體情況，增刪、調(diào)整本表有關(guān)項目，并將調(diào)整后的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦 非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表報國家稅務(wù)總局備案。二、表頭項目（一）納稅人識別號：按稅務(wù)登記證及稅務(wù)登記表上的納稅人識別號填寫。（二）稅款所屬期：填寫稅款所屬稅法規(guī)定的納稅年度時期。（三）納稅人名稱：填寫單位名稱全稱。（四）地址：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人地址。（五）電話號碼：填寫財務(wù)部門電話號碼。（六）單位類別：

6、按本單位屬于事業(yè)單位、社會團(tuán)體或民辦非企業(yè)單位的類別填寫。（七）預(yù)算級次：按財政部有關(guān)規(guī)定劃分，填寫收入級次。三、收入總額表中第18行，填寫納稅人的所有收入項目。第1行，填寫納稅人的收入總額（含免稅收入），第28行填寫分會計科目金額?！百~載金額”欄按事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會計制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。邏輯關(guān)系式為： 1=2+3+4+5+6+7+8四、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項目金額表中第 918 行，按照財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于事業(yè)單位、社會 團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知 （財稅字

7、 199775 號）第 二條規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的項目的內(nèi)容及財政撥款金額填寫。第9 行填寫合計數(shù)，第 1018 等填寫分項目數(shù)。 “賬載金額”欄按事業(yè)單位、 社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會計制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按 稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫。邏輯關(guān)系式為： 9=10+11+12+13+14+15+16+17+18五、應(yīng)納稅收入總額表中第 19行，為第 1 行減去第 9 行的數(shù)額。邏輯關(guān)系式為： 19=1-9六、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重表中第 20行應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重，為按稅法規(guī)定自行調(diào)整后金額欄第19 行“應(yīng)納稅收入

8、總額”除以第 1 行收入總額所得出的百分比。邏輯關(guān)系式為：20=19十1七、準(zhǔn)予扣除的支出項目金額表中第21行，為第2244行的合計數(shù)；準(zhǔn)予扣除的全部支出項目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，可用支出總額X第20行計算出的分?jǐn)偙壤贸鰬?yīng)納稅收收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀?、費用和損失金額填入此行。表中第 22行，為事業(yè)單位會計制度第 509 號科目“成本費用”的內(nèi)容。表中第 23 行，為按照事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法第八條第一款列支的工資支出金額。表中第 2429 行，為根據(jù)稅法規(guī)定計提的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、公益救濟(jì)性捐贈、業(yè)務(wù)招待費、利息凈支出的金額。表中第 30

9、行，為按照國家稅務(wù)總局關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費稅前扣除審批辦法（國稅發(fā) 1996177 號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費稅前扣除審批辦法的補充通知 （國稅函 1999136 號）的規(guī)定批準(zhǔn)，由總機(jī)構(gòu)提取的管理費金額。表中第 3134 行，為按照事業(yè)單位會計制度第 504 號科目“事業(yè)支出” 、505號科目“經(jīng)營支出”中列支的社會保險費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費的 金額。表第 3536 行，為按照稅法規(guī)定計提的折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷。表中第 38行， 為事業(yè)單位、 社會團(tuán)體、 民辦非企業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、 投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈損失； 以及按照國家稅務(wù)總局 企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法 （

10、國稅發(fā) 1997190 號）的規(guī)定，批準(zhǔn)列支的當(dāng)期存貨盤虧、毀損和報廢凈損失和固定資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失。表中第 39行，為當(dāng)期匯兌收益減匯兌支出所發(fā)生的凈損失。表中第 40 行，為事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位實際發(fā)生的壞賬損失。表中第 41 行，為事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位租賃房屋等各項資產(chǎn)所支出的租金。表中第 42行， 為事業(yè)單位、 社會團(tuán)體、 民辦非企業(yè)單位支出的各種技術(shù)開發(fā)費用， 以及研究開發(fā)費用比上一納稅年度增長10%以上時允許的附加扣除優(yōu)惠。表中第 43行，為按照事業(yè)單位會計制度第 512號科目“銷售稅金”科目列支的銷售稅金及附加。表中第 44行其他支出，為不屬于

11、企業(yè)所得稅暫行條例第七條規(guī)定的不得扣除的成本項目，同時又未包括在第2445行各項目中的成本、費用支出。第 2144 行“賬載金額”欄按事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會計制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄為按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則和其它稅收政策規(guī)定調(diào)整后的金額。邏輯關(guān)系式為：21=22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44 全部支出采用分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銣?zhǔn)予扣除的支出項目金額的，可只填寫21 行，不填 2244行。八、所得額表中第 45 行，為第 19 行減去 2

12、1 行后的數(shù)額。邏輯關(guān)系式為： 45=19-21表中第 46 行，為按照應(yīng)稅收入減去與應(yīng)稅收入有關(guān)的成本費用支出后的經(jīng)營虧損數(shù)額。即按照稅法規(guī)定， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意彌補以前年度的經(jīng)營虧損數(shù)額。表中第47行，為按照有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位減征、免征的企業(yè)所得稅額。第918 行準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項目內(nèi)容不在此填寫。沒有減免所得稅的單位不填寫此欄。九、應(yīng)納稅所得額表中第 48 行，為第 45 行減去 46 行、 47 行后的數(shù)額。邏輯關(guān)系式為： 48=45-46-47表中第 49行適用稅率，為事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位適用的企業(yè)所得稅稅率。年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含 3萬元）以下的，稅率減按 18%征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過 3 萬元至 10 萬元（含 10 萬元），稅率減按 27%征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額在10 萬元以上的，按 33%的稅率征收企業(yè)所得稅。十、應(yīng)繳所得稅額表中第 50 行，為第 48 行乘以第 49 行適用稅率得出的數(shù)額。邏輯關(guān)系式為：50=48 X 49。表中第 51 行，為調(diào)整以前年度的損益應(yīng)補交或應(yīng)退的企業(yè)所得稅數(shù)額。表中第 52 行，為納稅人在中國境內(nèi)投資獲得的投資收益，在彌補本單位經(jīng)營虧損后，應(yīng)補繳