2013寧波繼續(xù)教育模擬考試1

1、2013寧波繼續(xù)教育模擬考試1一、單選題1、申報抵扣進項稅的抵扣憑證不包括（ ）。A.增值稅專用發(fā)票B.購買農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D.從小規(guī)模納稅人處取得的合法購進憑證A B C D 【正確答案】D【您的答案】2、下列屬于本次營改增中的交通運輸業(yè)的是（ ）。A.鐵路運輸B.軌道交通運輸C.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)A B C D 【正確答案】B【您的答案】3、有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（ ）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C.未簽訂書

2、面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天D.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當天A B C D 【正確答案】D【您的答案】4、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（ ）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅貨運專用發(fā)票D.營業(yè)稅普通發(fā)票A B C D 【正確答案】A【您的答案】5、營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，

3、但未約定何時付款，A于11月30日應(yīng)稅服務(wù)完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務(wù)機關(guān)確定A B C D 【正確答案】C【您的答案】6、在總機構(gòu)應(yīng)當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的銷售額，計算公式為（ ）。A.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額B.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1增值稅適用稅率）C.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1營業(yè)稅適用稅率）D.銷售額應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1-營業(yè)稅適用稅率）A B C D 【正確答案】B【您的答案】7、圖紙審核服務(wù).環(huán)境評估服務(wù).醫(yī)療事

4、故鑒定服務(wù)，按照（ ）征收增值稅。A.鑒證服務(wù)B.文化服務(wù)C.創(chuàng)意服務(wù)D.設(shè)計服務(wù)A B C D 【正確答案】A【您的答案】8、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（ ）個月內(nèi)不得變更。 A.六個月 B.12個月 C.24個月 D.36個月A B C D 【正確答案】D【您的答案】9、以下（ ）情形不能表明企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方。A.不附任何追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)B.附回購協(xié)議的金融資產(chǎn)出售，回購價為回購時該金融資產(chǎn)的公允價值C.附重大價外看跌期權(quán)（或重大價外看漲期權(quán)）的金融資產(chǎn)出售D.附重大價內(nèi)看

5、跌期權(quán)（或重大價內(nèi)看漲期權(quán)）的金融資產(chǎn)出售A B C D 【正確答案】D【您的答案】10、下列不適用稅率的有（ ）。A.物流輔助服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.交通運輸業(yè)D.信息技術(shù)服務(wù)A B C D 【正確答案】C【您的答案】11、企業(yè)通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中應(yīng)當確認為（ ）。A.營業(yè)外收入B.遞延收益C.其他綜合收益D.投資損益A B C D 【正確答案】C【您的答案】12、下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（ ）。A.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地也是試點地區(qū)B

6、.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)C.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)，而境內(nèi)代理人機構(gòu)所在地為試點地區(qū)D.勞務(wù)接受方機構(gòu)所在地為非試點地區(qū)，沒有境內(nèi)代理人A B C D 【正確答案】A【您的答案】13、合并當期期末，對合并成本或合并中取得的可辨認資產(chǎn)、負債以暫時確定的價值對企業(yè)合并進行處理的情況下，自購買日算起（ ）個月內(nèi)取得進一步的信息表明需對原暫時確定的企業(yè)合并成本或所取得的可辨認資產(chǎn)、負債的暫時性價值進行調(diào)整的，應(yīng)視同在購買日發(fā)生，進行追溯調(diào)整，同時對以暫時性價值為基礎(chǔ)提供的比較報表信息，也應(yīng)進行相關(guān)的調(diào)整。 A.12B.13C.14D.15A B C

7、 D 【正確答案】A【您的答案】14、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（ ）為征稅對象的一種稅。A.銷售額 B.經(jīng)營額 C.增值額 D.利潤A B C D 【正確答案】C【您的答案】15、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應(yīng)退稅額為（ ）。A.4萬元B.5萬元C.6萬元D.7萬元A B C D 【正確答案】B【您的答案】16、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價1000元，則增值稅進項稅額為（ ）元。 A.130元 B.170元 C

8、.115元 D.145. 30元A B C D 【正確答案】A【您的答案】17、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（ ）征收增值稅。A.信息系統(tǒng)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.港口碼頭服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)A B C D 【正確答案】A【您的答案】18、支付給試點納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.可以抵扣進項稅額，不得差額計稅B.不可以抵扣進項稅額，但可以差額計稅C.可以抵扣進項稅額，同時差額計稅D.不得抵扣進項稅額；也不得差額計稅A B C D 【正確答案】D【您的答案】19、試點地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業(yè)稅改征增值稅試

9、點以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實行（ ）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A.直接退稅B.先征后返C.先征后退D.免抵退A B C D 【正確答案】D【您的答案】20、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（ ）。 A.11% B.6% C.13% D.17%A B C D 【正確答案】D【您的答案】21、營改增改革試點后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括( )方式。A.直接減稅 B.免稅 C.即征即退 D.達到起征點納稅A B C D 【正確答案】D【您的答案】22、處于“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”貸方的是（ ）。A.應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）B.應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進

10、項稅額轉(zhuǎn)出）C.應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（營改增遞減的銷項稅額）D.應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）A B C D 【正確答案】B【您的答案】23、納稅人未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為（ ）的當天。 A.應(yīng)稅服務(wù)完成 B.實際收到價款 C.應(yīng)稅服務(wù)提供的首日 D. 雙方協(xié)商付訖款項A B C D 【正確答案】A【您的答案】24、企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)確認為（ ）。A.商譽B.營業(yè)外收入C.資本公積D.營業(yè)外支出A B C D 【正確答案】A【您的答案】25、營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同

11、時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日A B C D 【正確答案】C【您的答案】二、多選題1、兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)（ ）批準可以視為一個納稅人合并納稅。 A.財政部 B.國家稅務(wù)總局 C.省級國家稅務(wù)局 D.市級國家稅務(wù)局A B C D 【正確答案】AB【您的答案】2、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（ ）。 A.從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 C.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海

12、關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。 D.接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】3、某市人民政府公開拍賣公車，取得收入1000萬元，應(yīng)申報繳納（ ）。 A.增值稅 B.城市維護建設(shè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.車輛購置稅A B C D 【正確答案】AB【您的答案】4、不得抵扣增值稅進項稅額的應(yīng)用項目包括（ ）。A.簡易計稅方法計稅項目B.非增值稅應(yīng)稅項目C.免征增值稅項目D.集體福利或者個人消費的購進貨物A

13、B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】5、增值稅扣稅憑證，是指（ ）。 A.增值稅專用發(fā)票 B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書 C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D.運輸費用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】6、非增值稅應(yīng)稅項目，是指（ ）。 A.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù).非專利技術(shù).商譽.商標.著作權(quán)除外） C.銷售不動產(chǎn) D.不動產(chǎn)在建工程A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】7、用于適用（ ）的購進貨物.接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)不得抵扣增值稅進項稅額。 A.簡易計稅方法計稅項目 B.非增值稅應(yīng)稅項目 C.免征增值稅

14、項目D.集體福利或者個人消費A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】8、下面（ ）屬于信用風(fēng)險緩釋工具？A.找財務(wù)擔(dān)保B.利率互換C.購買信用違約互換（CDS）D.商品期貨A B C D 【正確答案】AC【您的答案】9、納稅人在增值稅專用發(fā)票的使用上應(yīng)特別關(guān)注（ ）。A.試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用銷售額特別規(guī)定的，如果在試點區(qū)域購買應(yīng)稅服務(wù)，不索取增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不得適用銷售額特別處理規(guī)定。B.對于取得的進項稅額扣稅憑證，納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)進行認證C.當月認證的發(fā)票，未通過認證.比對的，不得作為進項稅額進行抵扣。D.增值稅專用發(fā)票.海關(guān)進口增值稅專用繳款書.運輸費用結(jié)算單

15、據(jù)都有必須在發(fā)票開具之日起180天內(nèi)認證.抵扣的時限規(guī)定。A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】10、技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對特定技術(shù)項目提供（ ）和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動。 A.可行性論證 B.技術(shù)預(yù)測 C.專題技術(shù)調(diào)查 D.分析評價報告A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】11、下列關(guān)于財務(wù)擔(dān)保合同的說法錯誤的有（ ）。A.保證人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同B.保證人和債務(wù)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同C.債務(wù)人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同

16、D.保證人和債權(quán)人約定，當保證人不履行債務(wù)時，債務(wù)人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同A B C D 【正確答案】BCD【您的答案】12、下列哪些（ ）屬于增值稅防偽稅控專用設(shè)備。 A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.打印機A B C D 【正確答案】ABC【您的答案】13、處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下（ ）情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理。A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的B.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果C.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生D.一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時

17、是經(jīng)濟的A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】14、下列運輸費可以抵扣進項稅額的是（ ）。A.委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票B.委托試點地區(qū)運輸公司（小規(guī)模納稅人）運輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票C.委托試點地區(qū)運輸公司（一般納稅人）運輸貨物，取得運費結(jié)算單據(jù)D.委托非試點地區(qū)運輸公司運輸貨物，取得運費結(jié)算單據(jù)A B C D 【正確答案】AB【您的答案】15、營改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（ ）。 A.17% B.11% C.6% D.3%A B C D 【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。對 錯 【正確答案】對【您的答案】2、企業(yè)接受非控股股東（或非控股股東的子公司）直接或間接代為償債、債務(wù)豁免或捐贈，經(jīng)濟實質(zhì)表明屬于非控股股東對企業(yè)的資本性投入，應(yīng)當將相關(guān)利得計入當期損益。對 錯 【正確答案】錯【您的答案】3、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。對 錯 【正確答案】對【您的答案】4、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。對 錯 【正確答案】錯【您的答案】5、當企業(yè)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方時，不應(yīng)當終止確認該金融資產(chǎn)。對 錯 【正確答案】錯【您的答案】6、納