直接投資外匯政策

1、直接投資業(yè)務(wù)外匯政策2015.7目 錄u直接投資的外匯新政（匯發(fā)【2015】13號文）uFDI全流程uODI全流程u我行直接投資操作規(guī)程要求u意愿結(jié)匯外匯新政（匯發(fā)【2015】19號文）國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知直接投資外匯管理政策的通知匯發(fā)匯發(fā)【2015】13號文號文6月月1日起實行日起實行u直接投資的外匯新政主要內(nèi)容：取消直接投資外匯登記核準(zhǔn)簡化境內(nèi)直接投資項下外國投資者出資確認(rèn)登記管理取消境外再投資外匯備案取消直接投資外匯年檢加強事中事后監(jiān)管要點解讀： 取消境內(nèi)直接投資及境外直接投資外匯登記與核準(zhǔn)（直接投資外匯登記下放銀

2、行辦理）解讀：1）普惠原則：已經(jīng)取得外匯局金融機構(gòu)標(biāo)識碼且在所在地外匯局開通資本項目信息系統(tǒng)的銀行，都可以在所在地外匯局的指導(dǎo)下開展直接投資外匯登記等相關(guān)業(yè)務(wù)。2）市場主體遵循“屬地辦理”原則和 “先登記后匯兌”原則，相關(guān)市場主體可自行選擇注冊地銀行辦理直接投資外匯登記，完成直接投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)直接投資相關(guān)賬戶開立、資金匯兌等業(yè)務(wù)。要點解讀： 簡化境內(nèi)直接投資項下外國投資者出資確認(rèn)登記管理：解讀：非貨幣形式出資的，資本項目信息系統(tǒng)自動完成外方出資確認(rèn)登記，不再需要通過會計師事務(wù)所或企業(yè)辦理出資確認(rèn)登記。境內(nèi)外匯入的貨幣資金（含跨境人民幣）出資的，由銀行通過資本項目信息系統(tǒng)辦理出資入

3、賬登記，辦理入賬登記后的資本金方可使用。要點解讀： 取消境外再投資外匯備案解讀：13號文進一步明確境外投資企業(yè)在境外投資設(shè)立的子公司、孫公司等不再實行備案管理要點解讀： 取消直接投資外匯年檢，改為實行境內(nèi)直接投資和境外直接投資存量權(quán)益登記：解讀：相關(guān)市場主體應(yīng)于每年9月30日（含）前，自行或委托會計師事務(wù)所、銀行通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)報送上年末境內(nèi)直接投資和（或）境外直接投資存量權(quán)益（以下合稱直接投資存量權(quán)益）數(shù)據(jù)。對于未按前款規(guī)定辦理的相關(guān)市場主體，外匯局在資本項目信息系統(tǒng)中對其進行業(yè)務(wù)管控，銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務(wù)。在按要求補報并向外匯局出具說明函說明合理理由后，外匯局取消業(yè)務(wù)

4、管控，對涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進行行政處罰。要點解讀： 銀行應(yīng)嚴(yán)格按照本通知及所附直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引的要求，認(rèn)真履行真實性審核義務(wù)，通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)辦理直接投資外匯登記業(yè)務(wù)，并應(yīng)完整保存相關(guān)登記資料備查解讀：明確銀行辦理直接投資外匯業(yè)務(wù)的三個基本要求：一是以操作指引為依據(jù)；二是通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)；三是業(yè)務(wù)資料留存?zhèn)洳椋ㄏ嚓P(guān)市場主體登記注銷后兩年后方可銷毀，建議永久保存）。要點解讀 銀行在辦理業(yè)務(wù)過程中，如遇因客觀原因需要超額度的直接投資前期費用登記、境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯補登記以及其他規(guī)定不明確的業(yè)務(wù)需求，應(yīng)及時上報相關(guān)市場注冊地外匯局，個案業(yè)務(wù)集體

5、審議制度辦理。解讀：以下情況仍需到外管局辦理超權(quán)限：例如前期費用超額度、FDI外方股東減持A股的資金匯出、特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯等業(yè)務(wù)仍屬外匯局行政許可事項，需到外匯局辦理。另外注冊幣種變更目前仍需到外管局辦理。涉及處罰權(quán)（SPV補登記）其他不明確的事項要點解讀： 銀行應(yīng)制定直接投資外匯登記業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理規(guī)章制度，并留存?zhèn)洳?。解讀：由于外匯登記數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否直接影響后續(xù)外匯賬戶開立、資金匯兌等業(yè)務(wù)能否順利進行，因此，外管局要求銀行要高度重視直接投資外匯登記的各項內(nèi)部管理制度的制定與執(zhí)行。銀行內(nèi)部管理制度的關(guān)鍵是要將外匯管理政策要求嵌入銀行辦理外匯業(yè)務(wù)的操作流程，確保操作符合規(guī)范。外匯局不

6、要求銀行將內(nèi)部管理制度上報外匯局備案，但要求留存?zhèn)渫鈪R局事后核查。要點解讀 銀行在辦理直接投資外匯登記業(yè)務(wù)過程中，如遇規(guī)定不明確、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)及時向相關(guān)市場主體注冊地外匯局反饋。 銀行未按規(guī)定要求履行直接投資外匯登記審核、統(tǒng)計、報告責(zé)任的，外匯局除按外匯管理有關(guān)規(guī)定對其處罰外，還可暫停該銀行辦理直接投資外匯登記。對違規(guī)情節(jié)特別嚴(yán)重或暫停期內(nèi)未能進行有效整改的，外匯局可停止該銀行辦理直接投資外匯登記。FDI企業(yè)一般成立流程Step1:企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)（工商行政管理部門）Step2:申請批準(zhǔn)證書（外經(jīng)貿(mào)委、金融機構(gòu)需由三會審批，外商投資房地產(chǎn)企業(yè)還需商務(wù)部/廳備案）Step3:申

7、請營業(yè)執(zhí)照（到工商局辦理注冊登記）Step4:申請刻公章（到公安局）Step5:到質(zhì)監(jiān)局，申請辦理組織機構(gòu)代碼證Step6:辦理稅務(wù)登記（國稅、地稅）；到外管局辦理外匯登記（原流程）uFDI全流程外商投資企業(yè)設(shè)立前（前期費用登記及賬戶開立）外商投資企業(yè)設(shè)立階段（新設(shè)登記、并購設(shè)立登記、外匯資本金賬戶、出資確認(rèn)）外商投資企業(yè)經(jīng)營階段（變更登記、結(jié)匯、購付匯、再投資登記等）外商投資企業(yè)結(jié)束階段（注銷登記、資本金賬戶關(guān)閉）FDI企業(yè)外匯登記全流程概覽uFDI全流程境外機構(gòu)到銀行辦理外國投資者前期費用登記境外機構(gòu)到銀行憑業(yè)務(wù)登記憑證開立前期費用外匯賬戶資本項目系統(tǒng)報送賬戶數(shù)據(jù)取得工商部門名稱預(yù)先核準(zhǔn)通

8、知書銀行根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)登記憑證查詢企業(yè)前期費用流入控制信息表，在尚可流入額度內(nèi)辦理前期費用入賬及時準(zhǔn)確進行國際收支申報銀行辦理前期費用結(jié)匯/劃轉(zhuǎn)手續(xù)外國投資者匯入前期費用并使用 銀行將剩余資金劃至后續(xù)成立企業(yè)的外匯資本金賬戶/剩余資金原路退回 銀行注銷前期費用外匯賬戶前期活動結(jié)束，后續(xù)企業(yè)成立/未成立FDI企業(yè)成立前：前期費用銀行uFDI全流程FDI企業(yè)成立時：新設(shè)登記標(biāo)的企業(yè)到銀行進行新設(shè)外商投資企業(yè)外匯登記標(biāo)的企業(yè)到銀行憑借業(yè)務(wù)登記憑證開立外匯資本金賬戶資本項目系統(tǒng)報送賬戶數(shù)據(jù)取得相關(guān)主管部門批準(zhǔn)銀行根據(jù)企業(yè)申請表、業(yè)務(wù)登記憑證查詢企業(yè)資本金流入控制信息表，在尚可流入額度內(nèi)辦理資本金入賬及時

9、準(zhǔn)確進行國際收支申報到銀行辦理出資確認(rèn)登記外國投資者以現(xiàn)匯或其他方式出資經(jīng)確權(quán)/出資入賬的資本金按規(guī)定進行結(jié)匯、原幣劃轉(zhuǎn)外商投資企業(yè)正式成立貨幣：銀行非貨幣：系統(tǒng)uFDI全流程FDI企業(yè)成立時：轉(zhuǎn)股并購設(shè)立外商投資企業(yè)分轉(zhuǎn)股并購、增資并購（增資并購參照新設(shè)外商投資企業(yè)辦理外匯登記）標(biāo)的企業(yè)到銀行進行并購設(shè)立外商投資企業(yè)外匯登記股權(quán)出讓企業(yè)到銀行憑業(yè)務(wù)登記憑證開立境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資本項目系統(tǒng)報送賬戶數(shù)據(jù)取得相關(guān)主管部門批準(zhǔn)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)登記憑證查詢股權(quán)轉(zhuǎn)讓流入控制信息表，在額度內(nèi)辦理境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬手續(xù)及時準(zhǔn)確進行國際收支申報外國投資者以現(xiàn)匯或其他方式出資中方股東將境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶內(nèi)資金結(jié)匯、

10、原幣劃轉(zhuǎn)外商投資企業(yè)正式成立uFDI全流程FDI企業(yè)經(jīng)營階段：賬戶開立以及賬戶內(nèi)結(jié)匯（結(jié)合匯發(fā)【2015】19號文）序號賬戶類型開戶主體可開立個數(shù)支付結(jié)匯意愿結(jié)匯（需開立結(jié)匯待支付賬戶）直接結(jié)匯（不需開立結(jié)匯待支付賬戶）備注1外匯資本金賬戶外商投資企業(yè)多個可異地備用金可以支付結(jié)匯和意愿結(jié)匯并行2境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶境內(nèi)機構(gòu)1個可異地備用金可以支付結(jié)匯和意愿結(jié)匯并行境內(nèi)個人無需無需3境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶境內(nèi)機構(gòu)1個可異地?zé)o需無需境內(nèi)個人無需無需4境內(nèi)再投資專用賬戶境內(nèi)機構(gòu)1個可異地備用金可以支付結(jié)匯和意愿結(jié)匯并行境內(nèi)個人無需無需5境外匯入保證金專用賬戶土地或產(chǎn)權(quán)交易部門1個注冊地-不得結(jié)匯。如發(fā)生擔(dān)保履

11、約或違約扣款的，相關(guān)保證金應(yīng)劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記后開立的其他資本項目外匯賬戶并按照相關(guān)規(guī)定使用。6境內(nèi)劃入保證金專用賬戶土地或產(chǎn)權(quán)交易部門多個注冊地-不得結(jié)匯。如發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，相關(guān)保證金應(yīng)劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記后開立的其他資本項目外匯賬戶并按照相關(guān)規(guī)定使用。7前期費用外匯賬戶外國投資者1注冊地uFDI全流程FDI企業(yè)經(jīng)營階段：外匯登記變更資本變動事項的變更登記1、增資變更2、減資變更3、轉(zhuǎn)股：1）外商投資企業(yè)中方股東向外國投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)（中轉(zhuǎn)外）2）外商投資企業(yè)外方股東向中國投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)（外轉(zhuǎn)中）3）外商投資企業(yè)中方股東向中國投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)（中轉(zhuǎn)中）

12、4）外商投資企業(yè)外方股東向外國投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)（外轉(zhuǎn)外）外商投資企業(yè)基本信息變更（經(jīng)營范圍、法定代表人等）外商投資企業(yè)遷移（注冊地發(fā)生變更）FDI投資幣種登記（銀行可受理，但是需到外管局辦理）uFDI全流程FDI企業(yè)經(jīng)營階段：資金購付匯審核材料辦理原則外國投資者清算、減資所得資金匯出1.業(yè)務(wù)登記憑證。 2.外匯局資本項目信息系統(tǒng)銀行端中打印的減資或清算流出控制信息表。1、審核申請材料與外匯局資本項目信息系統(tǒng)中的登記信息是否一致，不一致的不得辦理。2、應(yīng)于業(yè)務(wù)辦理當(dāng)日準(zhǔn)確備案。3、外國投資者減持境內(nèi)上市公司股份所得資金匯出的，憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。境內(nèi)機構(gòu)及個人收購?fù)鈬顿Y者股權(quán)所得資金匯出1.業(yè)務(wù)

13、登記憑證。 2.外匯局資本項目信息系統(tǒng)銀行端中打印的股權(quán)轉(zhuǎn)讓流出控制信息表。1、同外國投資者清算、減資所得資金匯出1-2項2、應(yīng)留存稅務(wù)證明原件，注明匯出金額，加蓋業(yè)務(wù)印章。需分次匯出的，審核證明文件后，于本次支付時將加注已匯出金額的稅務(wù)證明加蓋業(yè)務(wù)印章復(fù)印留存，原件退還企業(yè)用于下次匯出；最后一筆匯出銀行留存原件。外國投資者先行回收投資資金匯出1.業(yè)務(wù)登記憑證。 2.外匯局資本項目信息系統(tǒng)銀行端中打印的先行回收投資流出控制信息表。1、同外國投資者清算、減資所得資金匯出1項2、辦理利潤匯出時應(yīng)審核該企業(yè)存量權(quán)益登記。應(yīng)審核利潤匯出金額是否與董事會決議及稅務(wù)證明中的金額一致。uFDI全流程FDI企

14、業(yè)結(jié)束階段清算注銷取得注銷的相關(guān)證明（如：清算公告、主管部門的批準(zhǔn)文件等）到銀行辦理外匯登記注銷手續(xù)到銀行辦理所涉資金購付匯手續(xù)清算注銷：外商投資企業(yè)因破產(chǎn)、解散、營業(yè)期限屆滿、合并或分立等原因注銷uFDI全流程FDI企業(yè)結(jié)束階段轉(zhuǎn)內(nèi)資注銷轉(zhuǎn)內(nèi)資注銷：因外國投資者減資、轉(zhuǎn)股、先行回收投資等撤資行為轉(zhuǎn)內(nèi)資取得相關(guān)主管部門批準(zhǔn)到銀行辦理轉(zhuǎn)股登記手續(xù)到銀行辦理所涉資金購付匯手續(xù)uFDI全流程FDI其他重要事項 外商投資性公司境內(nèi)再投資管理 境內(nèi)/境外匯入保證金賬戶管理（產(chǎn)權(quán)交易中心及土地競標(biāo)等）uFDI全流程ODI外匯管理全流程概覽境外投資企業(yè)設(shè)立前（前期費用登記、匯出、匯回）境外投資企業(yè)設(shè)立階段（

15、境外直接投資登記、資金匯出）境外投資企業(yè)運營階段（外匯變更登記、境外放款登記、利潤匯回）境外投資企業(yè)結(jié)束階段（清算登記）uODI全流程ODI企業(yè)設(shè)立前：前期費用到銀行辦理境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資前期費用登記投資意向銀行根據(jù)業(yè)務(wù)辦理憑證查詢境外投資前期費用額度控制信息表，在額度內(nèi)辦理前期費用匯出手續(xù)境內(nèi)機構(gòu)匯出境外投資前期費用銀行辦理前期費用匯回（前期費用退回金額累計不得超過已匯出境外的前期費用金額。）前期活動結(jié)束，境外企業(yè)成立/未成立uODI全流程ODI企業(yè)設(shè)立時：新設(shè)登記到銀行辦理境外直接投資外匯登記境外投資主管部門批準(zhǔn)貨幣出資，直接在銀行憑借業(yè)務(wù)登記憑證查詢對外義務(wù)出資額度控制信息表，在可匯出

16、資金額度內(nèi)辦理資金匯出境內(nèi)機構(gòu)匯出境外投資資金境外投資企業(yè)正式成立uODI全流程ODI企業(yè)經(jīng)營階段 境外直接投資變更登記到銀行辦理境外直接投資外匯變更登記到銀行開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶取得相關(guān)主管部門批準(zhǔn)或備案到銀行憑借業(yè)務(wù)登記憑證或境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表，打印額度控制信息表，在可匯回額度內(nèi)辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬手續(xù)到銀行辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯境外企業(yè)匯回資金 境外再投資：再投資無需登記 境外投資產(chǎn)生利潤：直接到銀行辦理資金匯回，可保留在經(jīng)常項目外匯賬戶或直接結(jié)匯。uODI全流程ODI企業(yè)結(jié)束階段：清算登記到銀行辦理境外直接投資清算登記到銀行開立境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶境外投資主管部門批準(zhǔn)

17、或備案到銀行憑借業(yè)務(wù)登記憑證或境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表，打印的額度控制信息表，在可匯回額度內(nèi)辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶入賬手續(xù)到銀行辦理境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金結(jié)匯境內(nèi)機構(gòu)匯回清算資金境外投資企業(yè)注銷uODI全流程ODI企業(yè)其他重要事項境內(nèi)機構(gòu)境外放款登記暫未下放特殊目的公司/返程投資管理（詳見操作指引）特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯嚴(yán)格按照外匯局相應(yīng)核準(zhǔn)件要求辦理SPV公司外匯登記的一個底線，兩個原則1、一個底線：境內(nèi)居民個人擬以境內(nèi)資產(chǎn)或者權(quán)益出資的，必須合法擁有境內(nèi)企業(yè)2、兩個判斷SPV補登記的原則：向境外SPV公司注資后（含境外出資）登記，支付特殊目的公司注冊費用除外；境內(nèi)企業(yè)成立時間晚于

18、境外SPV企業(yè)成立時間SPV企業(yè)的補登記必須由外管局辦理，銀行不得辦理。uODI全流程關(guān)關(guān)于印發(fā)于印發(fā)廣發(fā)銀行直接投資外匯管理廣發(fā)銀行直接投資外匯管理操作規(guī)程操作規(guī)程的通的通知知廣廣發(fā)銀發(fā)發(fā)銀發(fā)【2015】301號文號文u我行直接投資操作規(guī)程要求【準(zhǔn)入基本門檻】 1、已向外匯局領(lǐng)取金融機構(gòu)標(biāo)識碼 2、已開通資本項目信息系統(tǒng) 3、通過E-learning上的直接投資專項考試 4、經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)配備至少兩名以上經(jīng)驗豐富的外匯專員【授權(quán)管理】 1、一級分行外匯業(yè)務(wù)管理部門自動獲得辦理直接投資外匯登記的權(quán)限，二級行及網(wǎng)點支行如需辦理需由一級分行進行授權(quán)?？赡苄枰跈?quán)的情形： 1）注冊地（以注冊地有無對應(yīng)外

19、匯局判斷）沒有一級分行 2）支行離一級分行地理位置較遠，業(yè)務(wù)較為頻繁 3）其他可能需要授權(quán)的情況當(dāng)?shù)赝鈪R局另有要求的除外 2、一級分行要做好對被授權(quán)分支機構(gòu)的管理、培訓(xùn)和人員驗收。 u我行直接投資操作規(guī)程要求【審批管理】 1、登記業(yè)務(wù)應(yīng)遵照先線下審批，再線上操作的基本順序辦理廣發(fā)銀行直接投資登記業(yè)務(wù)審批表，以下簡稱審批表審核要點：1、申請主體注冊地是否為登記機構(gòu)所在地（出資入賬確認(rèn)登記由入賬銀行辦理）。2、根據(jù)提交的申請表確定登記事項，申請表填寫事項是否完備，是否與提交的材料一致。3、申請表承諾事項是否已勾選。4、查詢申請登記事項涉及的主體是否已在直投系統(tǒng)登記主體檔案信息。如未登記，在主體檔案

20、模塊登記后再進行協(xié)議信息的錄入。 u我行直接投資操作規(guī)程要求【審批管理】 2、經(jīng)線下審核后，由經(jīng)辦及復(fù)核在外匯局資本項目管理信息系統(tǒng)進行登記及復(fù)核，打印業(yè)務(wù)登記憑證，加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章后交申請主體。申請表留存原件，其余申請材料復(fù)印后加蓋企業(yè)公章留存(申請人為個人的應(yīng)親筆簽名)。登記完成后須在審批表中就登記事項進行確認(rèn)。 3、分行應(yīng)制定適合本機構(gòu)的細化登記流程，并統(tǒng)一轄內(nèi)登記業(yè)務(wù)專用章，如無特殊情況，可統(tǒng)一加蓋國際結(jié)算業(yè)務(wù)專用章。4、原則上辦結(jié)時限為5個工作日。 u我行直接投資操作規(guī)程要求關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知結(jié)匯管理方式的通知（匯發(fā)（匯發(fā)

21、【2015】19號文）號文）u意愿結(jié)匯外匯新政主要內(nèi)容1、外商投資企業(yè)外匯資本金實行意愿結(jié)匯2、外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理3、外商投資企業(yè)資本金的使用應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實、自用原則4、便利外商投資企業(yè)以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資5、進一步規(guī)范結(jié)匯資金的支付管理6、規(guī)范其他直接投資項下外匯賬戶資金結(jié)匯及使用管理7、進一步強化外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處8、其他相關(guān)問題u意愿結(jié)匯外匯新政序序號號業(yè)務(wù)種類業(yè)務(wù)種類結(jié)匯人民幣資金去向結(jié)匯人民幣資金去向?qū)徍艘髮徍艘?支付結(jié)匯支付結(jié)匯收款人（即交易對方）收款人（即交易對方）按支付結(jié)匯原則審核按支付結(jié)匯原則審核2意

22、愿結(jié)匯意愿結(jié)匯本行同名結(jié)匯待支付賬戶本行同名結(jié)匯待支付賬戶沒有結(jié)匯審核要求沒有結(jié)匯審核要求3支付結(jié)匯支付結(jié)匯收款人（即交易對方）收款人（即交易對方）按支付按支付結(jié)匯結(jié)匯原則審核。審核上一筆即第原則審核。審核上一筆即第1筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性和合規(guī)性和合規(guī)性4結(jié)匯待支付賬戶支付結(jié)匯待支付賬戶支付收款人（即交易對方）收款人（即交易對方）審核上一筆即第審核上一筆即第3筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性和合規(guī)性筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性和合規(guī)性5支付結(jié)匯支付結(jié)匯收款人（即交易對方）收款人（即交易對方）審核上一筆即第審核上一筆即第4筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性和合筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性和合規(guī)性規(guī)性6意愿

23、結(jié)匯意愿結(jié)匯本行同名結(jié)匯待支付賬戶本行同名結(jié)匯待支付賬戶沒有結(jié)匯審核要求沒有結(jié)匯審核要求7結(jié)匯待支付賬戶支付結(jié)匯待支付賬戶支付收款人（即交易對方）收款人（即交易對方）審核上一筆即第審核上一筆即第5筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性和合規(guī)性筆業(yè)務(wù)的資金使用真實性和合規(guī)性要點解讀外商投資企業(yè)外匯資本金實行意愿結(jié)匯核心要素：經(jīng)確權(quán)（外匯局出資確認(rèn)/銀行出資入賬登記）、結(jié)匯環(huán)節(jié) 支付環(huán)節(jié)比例控制：暫定100%，根據(jù)國際收支形勢可調(diào)明確與支付結(jié)匯制的關(guān)系：兩種選擇銀行按照支付結(jié)匯原則為企業(yè)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時，均應(yīng)審核企業(yè)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實性與合規(guī)性?，F(xiàn)通過A企業(yè)的以下業(yè)務(wù)舉例說明支

24、付業(yè)務(wù)辦理原則。u意愿結(jié)匯外匯新政收入范圍由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶結(jié)匯劃入的資金，由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。支出范圍經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶，償還已使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，購付匯或直接對外支付經(jīng)常項目支出及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項目支出。注意事項注

25、意事項1 1結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)不得購匯劃回資本金賬戶。結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)不得購匯劃回資本金賬戶。注意注意事項事項2 2由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)保或支付其他保證金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)?；蛑Ц镀渌ＷC金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。劃回結(jié)匯待支付賬戶。要點解讀意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理開戶要求：原則上一一對應(yīng)（含義解釋：對銀行的每個營業(yè)網(wǎng)點，一個企業(yè)開立的多幣種的外匯資本金賬戶須對應(yīng)開立一個結(jié)匯待支付賬戶。例外：外商投資企業(yè)在同一銀行網(wǎng)

26、點開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶和境內(nèi)再投資賬戶可共用一個結(jié)匯待支付賬戶）該賬戶用于存放意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。外商投資企業(yè)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支付賬戶進行支付結(jié)匯待支付賬戶視為準(zhǔn)外匯賬戶，與其他人民幣賬戶之間的劃轉(zhuǎn)填報境內(nèi)收付款憑證采集資金流向數(shù)據(jù)。結(jié)匯待支付賬戶有關(guān)要求見下:u意愿結(jié)匯外匯新政要點解讀資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金使用的負面清單1、不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；2、除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資；3、不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營范圍許可的除外）、償還企

27、業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行人民幣貸款；4、除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費用。u意愿結(jié)匯外匯新政要點解讀外商投資企業(yè)以資本金開展境內(nèi)股權(quán)投資1、區(qū)分以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)和一般性外商投資企業(yè)2、仍可參照原規(guī)定以原幣劃轉(zhuǎn)方式開展境內(nèi)股權(quán)投資3、以投資為主業(yè)的企業(yè)有實際投資項目的，可以結(jié)匯后劃入被投資企業(yè)（無需再開立結(jié)匯待支付賬戶）4、一般性外商投資企業(yè)可以結(jié)匯所得人民幣資金開展股權(quán)投資，需被投資企業(yè)辦理境內(nèi)再投資登記后開立結(jié)匯待支付賬戶接收（持續(xù)監(jiān)管）u意愿結(jié)匯外匯新政要點解讀明確操作要求、規(guī)范支付管理1、資本金使用需填寫直接投資相關(guān)

28、賬戶資金支付命令函2、銀行發(fā)票核查：增強銀行展業(yè)自主性：“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”，-不反對銀行審發(fā)票，強調(diào)真實性。3、承擔(dān)真實性審核責(zé)任；暫無法提供真實性證明材料的的可以特殊事項備案（資本項目系統(tǒng)），20個工作日內(nèi)補齊4、要求銀行保留材料至少5年備查5、要求銀行調(diào)整數(shù)據(jù)接口（增加一類賬戶，增加結(jié)匯用途，增加人民幣支付用途）6、備用金單家單月限額等值10萬美元（意愿和支付結(jié)匯之和）7、一次性使用且無真實性證明材料的不能辦理u意愿結(jié)匯外匯新政要點解讀強化事后監(jiān)管與違規(guī)查處外匯局的權(quán)責(zé)：指導(dǎo)銀行業(yè)務(wù)合規(guī)辦理；核查對銀行的處理：暫停資本項下業(yè)務(wù)對企業(yè)的處理：取消意愿結(jié)匯資格，暫停資本項

29、下業(yè)務(wù)違反外匯管理條例等移送檢查部門查處實施時間：2015年6月1日給銀行留出系統(tǒng)調(diào)整、制定業(yè)務(wù)規(guī)章時間匯發(fā)201436號、匯綜發(fā)2008142號和匯綜發(fā)201188號文件同時廢止u意愿結(jié)匯外匯新政要點解讀資本項目數(shù)據(jù)報送1、增加一類人民幣專用賬戶“資本項目結(jié)匯待支付賬戶”，賬戶性質(zhì)代碼“2113”；2、賬戶內(nèi)資金結(jié)匯用途按照匯發(fā)201418號文“7.10結(jié)匯用途代碼”進行調(diào)整。項目具體要求備注資本項目-結(jié)匯待支付賬戶新增賬戶類型，賬戶性質(zhì)代碼2113，開戶業(yè)務(wù)編號為“N/A”接口程序申報。人民幣賬戶結(jié)匯待支付賬戶向境內(nèi)其他人民幣賬戶支付通過填寫和申報境內(nèi)收付款憑證報送逐筆數(shù)據(jù)，資金用途通過在憑證上的“發(fā)票號”欄目前三位中頂格填寫201418號文“7.10結(jié)匯用途代碼”1、除貨物貿(mào)易核查項下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”；2、收款方無需進行申報；3、通過金宏系統(tǒng)申報。結(jié)匯用途及結(jié)匯待支付賬戶支付用途類型見右圖修改接口規(guī)范，共28種用途。需要注意的用途：006預(yù)付款、023特殊備案、099其他 006預(yù)付款在備注中詳細說明情況當(dāng)支付結(jié)匯時填寫備注欄，意愿結(jié)匯時無備注欄，紙質(zhì)材料報送情況 023特殊備案在備注中詳細說明情況。滿足相關(guān)規(guī)定后，再將用途修改為實際用途。 099其他在備注中詳細說明情況u意愿結(jié)匯外匯新政匯發(fā)【2015】19