精商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn)-金華公司

1、商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)驗(yàn) 第一部分 企業(yè)基本信息金華信息產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱金華公司）成立于2001年11月，地址：金華市人民東路352號(hào)，同年12月正式啟用賬套，賬套號(hào) 001，電話稅號(hào)：33070270453676x。企業(yè)屬有限責(zé)任公司，主要經(jīng)營(yíng)電子設(shè)備、通訊器材等，記賬本位幣為人民幣。對(duì)存貨進(jìn)行分類，對(duì)客戶和供應(yīng)商不進(jìn)行分類，無(wú)外幣核算業(yè)務(wù)。對(duì)數(shù)量、單價(jià)核算時(shí)小數(shù)位為2。該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%。庫(kù)存商品按數(shù)量售價(jià)金額核算，其中購(gòu)入商品時(shí)的進(jìn)價(jià)為不含稅價(jià)格；入庫(kù)時(shí)的售價(jià)為含稅價(jià)格。 一、編碼規(guī)則會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次：42222；部門

2、編碼級(jí)次：12；結(jié)算方式編碼級(jí)次：12；收發(fā)類別編碼級(jí)次：12；存貨分類編碼級(jí)次：12。 二、人員分工陳秀愛（001），賬套主管。負(fù)責(zé)賬套管理，憑證審核、賬簿登記，以及各種賬證表的查詢工作。同時(shí)，負(fù)責(zé)存貨核算、報(bào)表管理等管理工作。韓 紅（002），軟件操作員。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)處理。應(yīng)敏麗（003），軟件操作員。負(fù)責(zé)憑證填制、采購(gòu)管理和銷售管理等工作。王 蕾（004），軟件操作員。負(fù)責(zé)庫(kù)存商品和往來(lái)款項(xiàng)等管理工作。 三、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置 表1-1 部門檔案1 / 26部門編碼部門名稱部門屬性負(fù)責(zé)人1辦公室日常事務(wù)鄭國(guó)化2營(yíng)銷部商品購(gòu)銷黃秋霞3技術(shù)部售后服務(wù)李大明4財(cái)務(wù)部

3、賬務(wù)核算陳秀愛 表1-2 職員檔案編號(hào)職員姓名所屬部門職員屬性編號(hào)職員姓名所屬部門職員屬性101鄭國(guó)化辦公室經(jīng)理302歐陽(yáng)健技術(shù)部服務(wù)102徐 軍辦公室管理303李大明技術(shù)部服務(wù)201彭 媛營(yíng)銷部經(jīng)理401陳秀愛財(cái)務(wù)部經(jīng)理202黃建寧營(yíng)銷部購(gòu)銷402韓 紅財(cái)務(wù)部管理203黃秋霞營(yíng)銷部購(gòu)銷403應(yīng)敏麗財(cái)務(wù)部管理301陳海亮技術(shù)部經(jīng)理404王 蕾財(cái)務(wù)部管理 四、往來(lái)單位信息 表1-3 客戶檔案編號(hào)客戶名稱簡(jiǎn)稱納稅號(hào)開戶銀行銀行賬號(hào)地址電話001浙江尖峰股份有限公司尖峰公司3307027041868X建行金華市分行26581051金華市新華街188號(hào)2119188 表1-4 供應(yīng)商檔案編號(hào)

4、供應(yīng)商名稱供應(yīng)商名稱納稅號(hào)開戶銀行銀行賬號(hào)地址電話007杭州四通新技術(shù)公司四通公司330195143058592杭州市商業(yè)銀行西湖支行77082010839478杭州市天目山路24#160;五、收付結(jié)算信息表1-5 結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱是否進(jìn)行票據(jù)管理1現(xiàn)金否2支票否201現(xiàn)金支票否202轉(zhuǎn)賬支票否3電匯否9其他否 表1-6 開戶銀行 編碼銀行名稱銀行賬號(hào)01中國(guó)建設(shè)銀行金華市分行2634907902中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金華市婺城支行315151209872003885 第二部分 系統(tǒng)初始設(shè)置一、總賬系統(tǒng)初始設(shè)置1業(yè)務(wù)處理要求采用計(jì)算機(jī)軟件對(duì)憑證進(jìn)行

5、自動(dòng)編號(hào)，客戶往來(lái)款項(xiàng)在應(yīng)收系統(tǒng)中核算，供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)在應(yīng)付系統(tǒng)中核算，要求進(jìn)行制單序時(shí)控制、資金及往來(lái)赤字控制，凡是出納憑證必須經(jīng)出納簽字。22001年11月末會(huì)計(jì)科目及其余額（1）發(fā)生額及余額表 表2-1 發(fā)生額及余額表科目名稱年初余額本期累計(jì)借方發(fā)生額本期累計(jì)貸方發(fā)生額方向期末余額現(xiàn)金(1001) 751 417.76 750567.76借 850.00銀行存款(1002)1600 000.007814865.50 8628615.50借 786 250.00應(yīng)收賬款(1131) 986532.30802246.00借 184 286.30壞賬準(zhǔn)備(1132)

6、0; 1 800.00貸1 800.00預(yù)付賬款(1141) 500000.00500000.00借 其他應(yīng)收款(1191) 18951.289819.58借9 313.70物資采購(gòu)(1201) 10963657.0010963657.00借 庫(kù)存商品(1241) 10963657.0010522627.00借 441 030.00商品進(jìn)銷差價(jià)(1251) 154372.51346353.90貸191 981.39待攤費(fèi)用(1301) 24000.0022000.00借2 000.00固定資產(chǎn)(1501)

7、 1756000.00 借 1756 000.00累計(jì)折舊(1502)  126700.00貸 126 700.00無(wú)形資產(chǎn)(1701) 50000.00 借50000.00短期借款(2101)  250 000.00貸250 000.00應(yīng)付賬款(2121) 359984.00 386005.75貸26 021.75預(yù)收賬款(2131) 285000.00285000.00貸 應(yīng)付工資(2151)  786523.96 786523.96貸 應(yīng)付福利費(fèi)(2153) 

8、;  31080.00貸31 080.00應(yīng)交稅金(2171) 3699488.33713916.98貸14 428.68 應(yīng)交增值稅(217101) 2451848.45 2451848.45貸  進(jìn)項(xiàng)稅(21710101)  1219181.85 1219181.85借  銷項(xiàng)稅(21710102)  1232666.601232666.60貸 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(21710103)   貸 轉(zhuǎn)出未交增值稅(21710104)    &#

9、160; 未交增值稅(217102) 1219181.85 1232666.60貸 13484.75應(yīng)交城建稅(217103) 28458.0029401.93貸943.93應(yīng)交個(gè)人所得稅(217104) 38765.2338765.23貸 應(yīng)交企業(yè)所得稅(217105)   貸 其他應(yīng)交款（2172） 16782.6417322.57貸539.93 應(yīng)交教育費(fèi)附加（217201） 16782.6417322.57貸539.93其他應(yīng)付款（2181） 73920.0076120.00貸

10、2 200.00預(yù)提費(fèi)用(2191)  6500.00貸6 500.00實(shí)收資本(3101) 1600 000.00  貸1600 000.00資本公積(3111)  105 000.00貸105 000.00盈余公積(3121)  26 700.00貸26 700.00本年利潤(rùn)(3131)  6552001.75 7250980.00貸698978.25利潤(rùn)分配(3141)  147 800.00貸 147 800.00未分配利潤(rùn)(314101)  147 800

11、.00貸147 800.00提取法定盈余公積(314102)   貸 提取法定公益金(314103)   貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(5101) 7250980.007250980.00貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(5401)  5033137.25 5033137.25借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(5402)  46724.5 46724.5 借 營(yíng)業(yè)費(fèi)用(5502) 926750.92926750.92借 廣告費(fèi)(550201) 26500.0026

12、500.00借 工資費(fèi)用(550202) 589892.96589892.96借 其他費(fèi)用(550202) 310357.96273726.96借 管理費(fèi)用(5503) 510860.17310357.96借  業(yè)務(wù)招待費(fèi)(550301) 9850.009850.00借  工資費(fèi)用(550302)  196631.00 196631.00借  其他費(fèi)用(550303)  304379.17304379.17借 財(cái)務(wù)費(fèi)用(5504) 19021.42 190

13、21.42借 利息(550401) 15870.6215870.62借 手續(xù)費(fèi)(550402) 3150.803150.80借 所得稅(5701)     合 計(jì)     （2）輔助核算及賬頁(yè)格式要求現(xiàn)金（1001）:日記賬；銀行存款（1002）：日記賬、銀行賬；應(yīng)收賬款（1131）和預(yù)收賬款（2131）：客戶往來(lái)；應(yīng)付賬款（2121）和預(yù)付賬款（1141）：供應(yīng)商往來(lái)。（3）應(yīng)收賬款賬戶期初余額 表2-2 應(yīng)收賬款（1131）期初余額日期客戶名

14、稱摘 要方向余額部門科目編碼01-11-24尖峰公司提供技術(shù)服務(wù)借184286.30技術(shù)部1131注：選擇應(yīng)收單單據(jù)。（4）應(yīng)付賬款賬戶期初余額表2-3 應(yīng)付賬款（2121）期初余額日期供應(yīng)商名稱摘 要方向余額部門科目編碼01-11-02四通公司購(gòu)入商品的運(yùn)費(fèi)貸26021.75營(yíng)銷部2121注：選擇應(yīng)付單單據(jù)。3憑證類型設(shè)置表2-4 憑證類型設(shè)置類 型限 制 類 型限 制 科 目收款憑證借方必有1001、1002付款憑證貸方必有1001、1002轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o1001、1002 二、購(gòu)銷存及應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)初始設(shè)置1按系統(tǒng)啟動(dòng)先后順序設(shè)置業(yè)務(wù)參數(shù)（1）啟動(dòng)采購(gòu)管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：公

15、共參數(shù)：存貨無(wú)輔計(jì)量單位，允許零出庫(kù)，無(wú)成套件管理，不固定換算率，無(wú)遠(yuǎn)程應(yīng)用；業(yè)務(wù)范圍：無(wú)受托代銷業(yè)務(wù)，無(wú)外幣業(yè)務(wù)，啟用月份為12月。(2)啟動(dòng)銷售管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：無(wú)委托代銷業(yè)務(wù)，無(wú)銷售調(diào)撥業(yè)務(wù)，無(wú)零售日?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)，先發(fā)貨后開票模式，控制超現(xiàn)存量發(fā)貨，銷售報(bào)價(jià)含稅，銷售計(jì)劃金額含稅，無(wú)信用額度控制，無(wú)最低售價(jià)控制。(3)啟動(dòng)庫(kù)存管理模塊，設(shè)置以下參數(shù)：無(wú)批次管理，無(wú)保質(zhì)期管理，無(wú)組裝拆卸和形態(tài)轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)，無(wú)最高最低庫(kù)存報(bào)警。(4)啟動(dòng)存貨核算模塊，設(shè)置以下參數(shù)：業(yè)務(wù)范圍：采用系統(tǒng)默認(rèn)的參數(shù)。存貨科目：倉(cāng)庫(kù)存貨分類存貨科目差異科目1電子設(shè)備倉(cāng)庫(kù)計(jì)算機(jī)庫(kù)存商品（1241）商品進(jìn)銷差價(jià)（1251）

16、 打印機(jī)庫(kù)存商品（1241）商品進(jìn)銷差價(jià)（1251）2通訊器材倉(cāng)庫(kù)傳真機(jī)庫(kù)存商品（1241）商品進(jìn)銷差價(jià)（1251）對(duì)方科目： 收發(fā)類別編碼對(duì)方科目 入庫(kù)類別1 采購(gòu)入庫(kù)101物資采購(gòu)（1201）、商品進(jìn)銷差價(jià)（1251） 出庫(kù)類別2 銷售出庫(kù)201主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（5401）其他出庫(kù)202  (5)啟動(dòng)應(yīng)收系統(tǒng)模塊時(shí)，應(yīng)設(shè)置以下參數(shù)：應(yīng)收款采用“按單據(jù)”核銷方式；按“應(yīng)收賬款余額百分比法”進(jìn)行壞賬處理?，F(xiàn)金折扣和錄入發(fā)票時(shí)需要顯示信息。涉及應(yīng)收款業(yè)務(wù)的科目有應(yīng)收科目（1131）、預(yù)收科目（2131）、銷售收入科目（5101）和應(yīng)交增值稅

17、科目（21710102）；與結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬支票和電匯）對(duì)應(yīng)科目為銀行存款（1002）。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例為1，壞賬準(zhǔn)備期初余額為1800，壞賬準(zhǔn)備科目為1132，對(duì)方科目為管理費(fèi)用（550303）。(6)啟動(dòng)應(yīng)付系統(tǒng)模塊，應(yīng)設(shè)置以下參數(shù)：應(yīng)付款采用“按單據(jù)”核銷方式，需要顯示現(xiàn)金折扣信息。涉及應(yīng)付款業(yè)務(wù)的科目有應(yīng)付科目（2121）、預(yù)付科目（1141）、采購(gòu)科目（1201）、應(yīng)交增值稅科目（21710101）；與結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬支票和電匯）對(duì)應(yīng)科目為銀行存款（1002）。2設(shè)置各種類型和目錄（1）采購(gòu)類型 采購(gòu)類型編碼采購(gòu)類型名稱入庫(kù)類別是否默認(rèn)值1商品采購(gòu)采購(gòu)入庫(kù)否（2）銷售類型銷售類型編碼銷售

18、類型名稱出庫(kù)類別是否默認(rèn)值1批發(fā)銷售出庫(kù)否2零售銷售出庫(kù)否（3）倉(cāng)庫(kù)檔案?jìng)}庫(kù)編碼倉(cāng)庫(kù)名稱所屬部門負(fù)責(zé)人計(jì)價(jià)方式 1電子設(shè)備倉(cāng)庫(kù)營(yíng)銷部彭媛售價(jià)法 2通訊器材倉(cāng)庫(kù)營(yíng)銷部黃建寧售價(jià)法（4）收發(fā)類別收發(fā)類別編碼收發(fā)類別名稱收發(fā)類別編碼收發(fā)類別名稱1入庫(kù)類別2出庫(kù)類別101采購(gòu)入庫(kù)201銷售出庫(kù)  202其他出庫(kù)（5）存貨分類類別編碼類別名稱1電子設(shè)備101計(jì)算機(jī)102打印機(jī)2通訊器材201傳真機(jī)（6）存貨檔案存貨編碼存貨名稱計(jì)量單位稅率存貨屬性庫(kù)存數(shù)量參考進(jìn)價(jià)參考售價(jià)金額1011夏華三寶14Z11臺(tái)17%外購(gòu)、銷售134486.755500.0071500.001012夏華三寶15

19、Z臺(tái)17%外購(gòu)、銷售94629.915700.0051300.001013戴爾C600臺(tái)17%外購(gòu)、銷售314895.3318600.0055800.001014戴爾GX400臺(tái)17%外購(gòu)、銷售88856.9211000.0088000.001015戴爾L400臺(tái)17%外購(gòu)、銷售、生產(chǎn)耗用215189.9919000.0038000.001016戴爾4400服務(wù)器臺(tái)17%外購(gòu)、銷售233625.5540000.0080000.00 小計(jì)      384600.001021HP1100臺(tái)17%外購(gòu)、銷售63408.80400

20、0.0024000.001022HP6C臺(tái)17%外購(gòu)、銷售13030.773780.003780.00 小計(jì)      27780.002011理光358臺(tái)17%外購(gòu)、銷售51459.741890.009450.002012理光355臺(tái)17%外購(gòu)、銷售11415.381860.001860.002013松下82臺(tái)17%外購(gòu)、銷售21621.202100.004200.002014松下523臺(tái)17%外購(gòu)、銷售33600.004380.0013140.00 小計(jì)     

21、; 28650.00 合計(jì)      441030.00注：?jiǎn)挝贿M(jìn)價(jià)不含增值稅，單位售價(jià)含增值稅。3期初數(shù)據(jù)（1）無(wú)在途暫估商品數(shù)據(jù)；無(wú)委托代銷商品數(shù)據(jù)。（2）存貨、應(yīng)收款及應(yīng)付款期初數(shù)據(jù)查詢2001年11月30日相關(guān)明細(xì)賬。 第三部分 2001年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1. 1日，簽發(fā)電匯結(jié)算憑證一份，預(yù)付戴爾計(jì)算機(jī)（中國(guó)）有限公司貨款300 000元，用于購(gòu)買戴爾C600電腦14臺(tái)，戴爾GX400電腦10臺(tái)。借：預(yù)付賬款（1141） 300 000貸：銀行存款（1002） 300 000注：戴爾計(jì)算機(jī)（中國(guó)）

22、有限公司地址為廈門市金尚路2388號(hào)，電話為05928181888；納稅人登記號(hào)為350206612020483；開戶行及賬號(hào)為福建廈門集美工行20124208019。 2.3日，金華師范學(xué)校購(gòu)買夏華三寶14Z11電腦11臺(tái)，單位售價(jià)5 500元，開出普通發(fā)票一份。同時(shí)，收到面額為60 500元的轉(zhuǎn)賬支票一張，并當(dāng)即送存銀行。（發(fā)票號(hào)為0161489） 注：金華師范學(xué)校地址為金華市雙溪西路293號(hào)；開戶銀行及賬號(hào)為金華市商業(yè)銀行開發(fā)區(qū)支行33070290263529。 3.3日，從本市石化公司購(gòu)入90汽油3 124.72元，0柴油5 535.25元，以備下年度使用。同時(shí)，簽

23、發(fā)一張面額為8 659.97元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付貨款。借：待攤費(fèi)用 （1301） 8659.97貸：銀行存款（1002） 8659.97 4.3日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付金華市萬(wàn)達(dá)企劃傳播有限公司廣告費(fèi)2 695元。 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)（550201） 2 695 貸：銀行存款（1002） 2 695 5.4日，零售夏華三寶14Z11電腦2臺(tái)，單位售價(jià)5 500元；零售夏華三寶15Z電腦2臺(tái)，單位售價(jià)5 700。貨款以現(xiàn)金方式收取，并已送存銀行。（發(fā)票號(hào)為0161490） 6.4日，從杭州新維辦公通訊設(shè)備有限公司購(gòu)入理光358傳真機(jī)3臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)1 411.11元；理光355傳

24、真機(jī)3臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)1 371.11元；理光1020傳真機(jī)5臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)1 282.05元。商品已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。它們的單位售價(jià)分別為1 890元、1 860元和1 700元。（專用發(fā)票號(hào)為01167182） 7.5日，從杭州南天信息系統(tǒng)有限公司購(gòu)入HP6C打印機(jī)5臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)為2 679.49元，HP1100打印機(jī)10臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)為3 376.06元，商品已檢驗(yàn)合格入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（專用發(fā)票號(hào)為00309582） 8.5日，從戴爾計(jì)算機(jī)（中國(guó)）有限公司購(gòu)買的計(jì)算機(jī)運(yùn)抵企業(yè)，經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)。（專用發(fā)票號(hào)為00386935） 9.6日，出售給浙江師范大學(xué)戴爾C600電腦9臺(tái)，

25、單位售價(jià)18 600元，戴爾L400電腦2臺(tái)，單位售價(jià)19 000元。開出普通發(fā)票兩張，貨款暫欠。（發(fā)票號(hào)為0214206） 10.7日，零售理光358傳真機(jī)一臺(tái)，單位售價(jià)1 890元；理光355傳真機(jī)一臺(tái)，單位售價(jià)1 860元；零售HP6C打印機(jī)2臺(tái)，單位售價(jià)3 780元；HP1100打印機(jī)1臺(tái)，單位售價(jià)4 000元。貨款以現(xiàn)金方式收款，并交存銀行。(傳真機(jī)、打印機(jī)分別開一張發(fā)票，發(fā)票號(hào)分別為0161491、0161492) 11.10日，公司購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用小貨車一輛，價(jià)值48 700元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。借：固定資產(chǎn)（1501） 48 700.00貸：銀行存款（1002） 48 7

26、00.00 12.11日，金華市康裕有限責(zé)任公司購(gòu)買戴爾GX400電腦9臺(tái)，單位售價(jià)11000元，開出增值稅專用發(fā)票一份，貨稅款以轉(zhuǎn)賬支票方式如數(shù)收訖。（專用發(fā)票號(hào)為00443251）注：金華市康裕有限責(zé)任公司地址為金華市橫店鎮(zhèn)88號(hào)，電話為6575088，納稅人登記號(hào)為33070230295088，開戶銀行及賬號(hào)為建行金華市分行金東支行27300088。 13.11日，按規(guī)定上交上月增值稅13484.75元，城市維護(hù)建設(shè)稅943.93元，教育費(fèi)附加539.93元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金6720元。借：應(yīng)交稅金未交增值稅（217102） 13 484.75 應(yīng)交城建稅（217103） 94

27、3.93其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加（217201） 539.93 管理費(fèi)用其他費(fèi)用（550303） 6 720.00 貸：銀行存款（1002） 21 688.61 14.12日，從寧波經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)中訊辦公設(shè)備有限公司購(gòu)入傳真機(jī)一批，見表31。價(jià)稅款共計(jì)23 470元?？铐?xiàng)尚未支付，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。其中：松下82傳真機(jī)單位售價(jià)為1 980元，松下T39傳真機(jī)單位售價(jià)2 350元，松下523傳真機(jī)單位售價(jià)4 380元，三星3 200傳真機(jī)單位售價(jià)2 100元，理光1020傳真機(jī)單位售價(jià)1 700元。（專用發(fā)票號(hào)為00790635）表31 商品（產(chǎn)品）銷售清單制單日期：2001年12月12

28、日購(gòu)貨單位：金華信息產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司 增值稅發(fā)票號(hào)碼：00790635序號(hào)產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（不含稅）1理光1020傳真機(jī) 臺(tái)21 179.48502 358.972松下82傳真機(jī) 臺(tái)21 581.19503 162.393松下T39傳真機(jī) 臺(tái)41 914.53007 658.124松下3200傳真機(jī) 臺(tái)21 666.67003 333.345松下523真機(jī) 臺(tái)13 547.01003 547.01合計(jì)    20059.83 15.13日，從夏門夏華三寶計(jì)算機(jī)有限公司購(gòu)入夏華

29、三寶14Z11電腦90臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)4 358.97元，共計(jì)貨稅款459 000元。商品驗(yàn)收合格后入庫(kù)，以電匯方式匯款400 000元，余款暫欠。（專用發(fā)票號(hào)為00035860）注：廈門夏華三寶計(jì)算機(jī)有限公司地址為廈門湖里大道22號(hào)，開戶行及賬號(hào)為廈門湖里建行5380263085510，納稅人登記號(hào)為350206612033196。 16.13日，同金華市如意門大酒店有限責(zé)任公司結(jié)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)618元，以現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)（550301） 618.00 貸：現(xiàn)金（1001） 618.00 17.14日，金華市技工學(xué)校購(gòu)買HP1100打印機(jī)5臺(tái)，單位售價(jià)4 000

30、元；HP6C打印機(jī)2臺(tái)，單位售價(jià)3 780元。開出貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票一份，收到轉(zhuǎn)賬支票一張并當(dāng)即送存銀行。（發(fā)票號(hào)為0161493） 注：金華市技工學(xué)校開戶行及賬號(hào)為金華市農(nóng)行開發(fā)區(qū)支行3151512098720159262。 18.14日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付金華市財(cái)政局政府采購(gòu)中心招標(biāo)押金10 000元。借：其他應(yīng)收款（1191） 10 000.00 貸：銀行存款（1002） 10 000.00 19.17日，從戴爾計(jì)算機(jī)（中國(guó)）有限公司購(gòu)入戴爾L400電腦6臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)15 555.555元，貨稅款共計(jì)109 200元。商品經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)，款項(xiàng)以電匯方式如數(shù)匯出。（專

31、用發(fā)票號(hào)為00312069） 20.18日，從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資，見表3-2。表3-2 工資結(jié)算匯總表2001年12月 單位：元項(xiàng)目部門基本工資補(bǔ)貼和津貼獎(jiǎng)金應(yīng)發(fā)工資代扣水電費(fèi)代扣個(gè)人所得稅實(shí)發(fā)工資辦公室8262.002797.472800.0013859.4789.40515.8913254.18財(cái)務(wù)室4050.00832.401000.005882.4020.00166.065696.34技術(shù)部6329.002897.6712200.0021426.67912.273246.2517268.15營(yíng)銷部8572.003506.4421200.0033278.44292.0

32、31060.3231926.99合計(jì)27213.0010033.9837200.0074446.981313.704988.5268144.76借：現(xiàn)金（1001） 68 144.76貸：銀行存款（1002） 68 144.76借：應(yīng)付工資（2151） 68 144.76貸：現(xiàn)金（1001） 68 144.76 借：應(yīng)付工資（2151） 6 302.22貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅(217104) 4 988.52其他應(yīng)付款（2181） 1 313.70 21.19日，金華市電算化培訓(xùn)中心預(yù)付購(gòu)買電腦款20萬(wàn)元，款以轉(zhuǎn)賬支票方式支付，并已收妥存入銀行。 借：銀行存款（1002） 200

33、 000.00 貸：預(yù)收賬款（2131） 200 000.00 注：金華市電算化培訓(xùn)中心開戶行及賬號(hào)為金華市建行江北支行50337521。 22.19日，中標(biāo)浙江尖峰股份有限公司電腦采購(gòu)業(yè)務(wù)。開出增值稅專用發(fā)票一份，售出夏華三寶14Z11電腦90臺(tái)，單位售價(jià)5 300元；戴爾4400服務(wù)器1臺(tái)，單位售價(jià)40 000元。商品已發(fā)出，貨款尚未收到。（專用發(fā)票號(hào)為00443252） 23.20日，建行金華市支行轉(zhuǎn)來(lái)計(jì)算利息清單，計(jì)存款利息2 231.59元。借：銀行存款（1002） 2 231.59 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息（550401） 2 231.59 24.20日，接銀

34、行通知，支付本月電話費(fèi)219.27元。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用（550303） 219.27 貸：銀行存款（1002） 219.27 25.21日，金華市誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所購(gòu)買三星3200傳真機(jī)2臺(tái)，單位售價(jià)2 100元，松下523傳真機(jī)1臺(tái)，單位售價(jià)4 380元。收到簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，款項(xiàng)如數(shù)送存銀行。（專用發(fā)票號(hào)為0161494） 注：金華市誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所開戶銀行為商業(yè)銀行金華分行47892617。 26.21日，從金華市中洋超市購(gòu)入下年度工作服100套，單價(jià)150元，當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，如數(shù)付清貨款。工作服經(jīng)驗(yàn)收合格后當(dāng)即領(lǐng)用。借：待攤費(fèi)用（1301） 15 000.

35、00 貸：銀行存款（1002） 15 000.00 注：金華市中洋超市開戶行及賬號(hào)為金華市建行金東支行27300858。 27.24日，從杭州四通新技術(shù)公司購(gòu)入四通電腦32臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)5 538.46元，單位售價(jià)6 900元。商品經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)，貨稅款如數(shù)以電匯方式匯出。（專用發(fā)票號(hào)為00443881） 注：杭州四通新技術(shù)公司地址為杭州市天目山路24號(hào)，電話為057188802186，稅務(wù)登記號(hào)為330195143058592，開戶行及賬號(hào)為杭州市商業(yè)銀行西湖支行77082010839478。 28.25日，金華市野風(fēng)集團(tuán)公司購(gòu)買松下82傳真機(jī)2臺(tái)，單位售價(jià)1 980元；松

36、下523傳真機(jī)2臺(tái)，單位售價(jià)4 380元；戴爾GX 400電腦3臺(tái)，單位售價(jià)11 000元。開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。（專用發(fā)票號(hào)為00443253）注：金華市野風(fēng)集團(tuán)地址為金華市人民西路295號(hào)，電話為2358519，稅務(wù)登記號(hào)為330702705186481，開戶行及賬號(hào)為金華市建行江北支行26361028。 29.26日，銷售給金華市電算化培訓(xùn)中心四通電腦30臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)6 900元，開出貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票三份。商品已發(fā)出，同時(shí)收到簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，補(bǔ)付欠款7 000元。（發(fā)票號(hào)為0161495） 30.27日，接銀行通知，支付本月銀行結(jié)算業(yè)務(wù)費(fèi)用180

37、.50元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)（550402） 180.50 貸：銀行存款（1002） 180.50 31.27日，接銀行通知，金華市財(cái)政局采購(gòu)專戶匯來(lái)招標(biāo)結(jié)算款及其押金527 000元。借：銀行存款（1002） 517 000.00 貸：應(yīng)收賬款（1131） 517 000.00借：銀行存款（1002） 10 000.00 貸：其他應(yīng)收款（1191） 10 000.00 32.28日，零售理光1020傳真機(jī)1臺(tái)，單位售價(jià)1 700元；松下T39傳真機(jī)2臺(tái)，單位售價(jià)2 350元；戴爾GX400電腦2臺(tái)，單位售價(jià)11 000元。貨款以現(xiàn)金方式收取并及時(shí)送存銀行。（發(fā)票號(hào)為0161498）

38、 33.31日，結(jié)算本月職工工資，見表3-3。表3-3 工資費(fèi)用分配表 2001年12月 單位：元應(yīng)借科目部門營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用 合計(jì)辦公室    財(cái)務(wù)室    技術(shù)部    營(yíng)銷部    合計(jì)    借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資費(fèi)用（550202） 54 705.11 管理費(fèi)用工資費(fèi)用（550302） 19 741.87貸：應(yīng)付工資（2151） 74 446.98 34.31日，

39、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。其中：營(yíng)業(yè)用房屋1 250 000元，月折舊率0.5%；營(yíng)業(yè)用汽車225 000元，月折舊率0.8%；辦公用設(shè)備156 000元，月折舊率1%。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他費(fèi)用（550203） 8 050.00 管理費(fèi)用其他費(fèi)用（550303） 1 560.00貸：累計(jì)折舊（1502） 9 610.00 35.31日，公司辦公室、營(yíng)銷部、技術(shù)部等部門各領(lǐng)用戴爾L400電腦1臺(tái)，單位進(jìn)價(jià)為15 555.555元，單位售價(jià)為19 000元。 36.31日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)貸款利息憑證9 500元，同時(shí)補(bǔ)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行貸款利息3 000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息（55040

40、1） 3 000.00 預(yù)提費(fèi)用（2191） 6 500.00貸：銀行存款（1002） 9 500.00 37.31日，攤銷應(yīng)由企業(yè)管理部門本月負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用2 000元。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用（550303） 2 000.00 貸：待攤費(fèi)用（1301） 2 000.00 38.31日，按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用（550303） 2 096.86 貸：壞賬準(zhǔn)備（1132） 2 096.86注：389 686.30×11 800.00=2 096.86(元)。 39.31日，計(jì)算并調(diào)整零售商品所含增值稅。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（5101

41、） 83 568.81 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（21710102） 83 568.81注：575 150÷1.17=491 581.19(元)；575 150491 581.19=83 568.81(元)。 40.31日，計(jì)算本月已售商品進(jìn)銷差價(jià)。借：商品進(jìn)銷差價(jià)（1251） 313 118.39 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（5401） 313 118.39注：商品進(jìn)銷差價(jià)率29.619%；應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)1057153.83×29.619%313118.39（元） 41.31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值

42、稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（21710104）11 013.61 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅（217102） 11 013.61 注：轉(zhuǎn)出增值稅187649.50-176635.89=11013.61（元）； 應(yīng)交城建稅11013.61×7770.95（元）； 應(yīng)交教育費(fèi)附加11013.61×4440.54（元）。 42.31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶期末余額。 43.31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅，適用稅率33。注：應(yīng)納稅所得額698978.25+32835.71=731813.96（元）； 應(yīng)交所得稅731813.96×33241498.61（元）。 

43、;44. 結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。注：本年凈利潤(rùn)731 813.96-241 498.61=490 315.35（元） 45. 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行分配利潤(rùn)，其中：按10比例提取法定盈余公積；按5比例提取法定公益金。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積（314102） 49 031.54 提取法定公益金（314103） 24 515.77 貸：盈余公積（3121） 73 547.31 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（314101） 73 547.31 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積（314102） 49 031.54 提取法定公益金（314103） 24 515.77 注：提取法定盈余公積490 315.35×1049 031.54（元） 提取法定公益金490 315.35×524 515.77（元）第四部分 綜合上機(jī)實(shí)驗(yàn)要求 1根據(jù)實(shí)際需要按順序啟動(dòng)各系統(tǒng)，并建立金華信息產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司核算賬套。2. 進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)分工。3. 輸入金華信息產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司12月初有關(guān)總賬及所屬明細(xì)賬期初余額。4. 根據(jù)本月所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制填制記賬憑證或直接輸入業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。5. 對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行審核、記賬。6總賬系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬處理。7. 按順序?qū)Ω飨到y(tǒng)進(jìn)行