財務報銷制度及報銷流程34650

1、v1.0 可編輯可修改財務報銷制度及報銷流程第一部分 總則第一條 為了加強公司內(nèi)部管理， 規(guī)范公司財務報銷行為 , 倡導一切以業(yè)務為重的指導思 想，合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況， 將財務報銷分為日常辦公費用、 工薪福利及相關費用、稅費支出、銷售相關支出及專項支出等 , 以下分別說明報銷相關的借 款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定（ 一） 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（ 二） 其他

2、臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借 款原則上不允許跨月借支。（ 三 ） 各項借款金額超過 5000 元應提前一天通知財務部備款。（ 四） 借款銷賬規(guī)定： （1） 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單 范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在 5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（ 五） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條 借款流程（ 一） 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致， 不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（ 二 ） 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字

3、 財務經(jīng)理 復核總經(jīng)理審批。v1.0 可編輯可修改（ 三） 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第三部分 經(jīng)營性費用報銷制度及流程第六條 經(jīng)營性費用管理規(guī)定公司的經(jīng)營性費用（包括人工費、材料費）支付，由公司的總 經(jīng)理（負責人）審批。第七條 材料費用的支付程序：材料進倉驗收倉庫記賬財務審核總經(jīng)理審批報賬支付第八條 支付相關手續(xù)（一）材料款（含原輔材料、庫存商品、物料用品、低值品）支付。（二）支付的原始憑證須有發(fā)票、送貨單及驗收單、材料清單、質(zhì)檢單。（三）由供貨單位開出送貨單， 無送貨單的由收貨部門開具驗收單， 送貨單要由送貨單位 加印 章，送貨單或者驗收單要由送貨人簽名、采購經(jīng)辦

4、人簽名、收貨驗收人簽名。（四）供貨方憑送貨單或者驗收單連同發(fā)票到財務部，經(jīng)財務部核對無誤后，憑財務部開 具的 雙方確認的材料清單，經(jīng)總經(jīng)理審批，并在發(fā)票簽字后，方可支付。支付憑證（發(fā)票） 須有收款經(jīng)手人簽字、總經(jīng)理簽批、采購經(jīng)辦人簽字。（五）用料部門負責人須在材料員月末提交的材料匯總表上簽字確認。（六）送貨單或驗收單必須填寫明用料部門（項目名稱）、貨物名稱、規(guī)格、包裝規(guī)格、 數(shù)量、單價、金額，并由送貨人、收貨人簽章。（七）材料款的支付， 須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付， 特殊情況須現(xiàn)金支付， 須提前通知公司財務 部， 并經(jīng)公司主管會計審核。第四部分 日常費用報銷制度及流程第九條 日常費用主要包括差旅費、電

5、話費、交通費、 辦公費、 低值易耗品 及備品備件、 業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出 預算。v1.0 可編輯可修改第十條 費用報銷的一般規(guī)定（ 一） 報銷人必須取得相應的合法票據(jù) （ 相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度）, 且發(fā)票背面有經(jīng)辦 人簽名。（二）填寫報銷單應注意 : 根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)； 嚴格按單據(jù)要求項目認真寫， 注 明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。（ 三） 按規(guī)定的審批程序報批。（ 三 ） 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。第十一條 費用報銷的一般流程 : 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應

6、費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務部門復核 總經(jīng)理審批到出納處報銷。第十二條 差旅費報銷制度及流程。（一）費用標準 :職務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內(nèi)交通費用補貼一般員工火車硬臥180 元 / 天80 元 / 天50 元 / 天部門負責人火車硬臥240 元 / 天120 元/ 天60 元 / 天總經(jīng)理助理飛機300 元/ 天160 元 / 天70 元 / 天總經(jīng)理及以上飛機360 元 / 天200 元 / 天80 元 / 天（二）費用標準的補充說明：1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超 出住宿標準部分

7、由員工自行承擔。2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00 以后出發(fā)（或12：00 以前到達）以半天計， 12： 00以前出發(fā)（或 12：00 以后到達）以一天計。v1.0 可編輯可修改3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內(nèi) 據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費 .5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。6. 期間發(fā)生的健身娛樂美容費用， 酒店內(nèi)的任何購物費用和房間小酒吧的費用， 差地商 場等地方發(fā)生的任何私人購物費用以及公司指定審批

8、人認為不的報銷的相關費用不得報銷（三）報銷流程1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程 安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。2. 借支差旅費： 出差人員將審批過的 出差申請表 交財務部 , 按借款管理規(guī)定辦理借 款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準 填寫差旅費報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未 清者不予辦理新的借支。第十三條 電話費報銷制度及流程（ 一） 費用標準1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與

9、崗位相關 制，即依據(jù)不同崗位， 根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設定不同的報銷標準， 具體標準見行政 部相關管理制度規(guī)定。（二） 報銷流程1、公司人力資源部每月初（ 10 日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準） 交財務部。2、財務部通知員工于每月中旬（ 20 日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷 手續(xù)。3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。v1.0 可編輯可修改4、員工到財務部出納處簽字領款。第十四條 交通費報銷制度及流程（ 一） 費用標準： （1） 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車

10、;（2） 市內(nèi)因公公交車費應保存相應車 票報銷。（ 二 ） 報銷流程1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派 車人員簽字確認，按規(guī)定填好交通費報銷單。2. 審批 :按日常費用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。第十五條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費用支出 , 此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置 并指定專人負責。（二）報銷流程1購置申請 : 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算， 實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單 （

11、附出入庫單 ） ，按日常費用審批程序報批。審 批后的報銷單及原始單據(jù) （包括結賬小票） 交財務部， 按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門 相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第十六條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。v1.0 可編輯可修改2. 培訓費 : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理， 各 部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。3. 資料費：

12、在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買 資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記 （ 資料 管理人員在資料發(fā)票背面簽字 ） 。4. 其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。（ 二） 報銷流程：1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2. 培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)， 按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處 辦理報銷手續(xù)。4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第五部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程第十七條 工薪福利等支出包括工資、臨時工

13、資、社會保險及各項福利等，此類費用按 照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。第十八條 工薪福利支付流程（一） 工資支付流程：（ 1）每月 20 日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資 支付標準（含人員變動、 額度變動、 扣款、社會保險及住房公積金等信息） 轉(zhuǎn)交財務部； （ 2） 總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（ 3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資 表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?（5）每月由財務部通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資；（ 6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將

14、由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申v1.0 可編輯可修改請轉(zhuǎn)帳支票支付； 社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)， 財務部收到銀行托 收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理 簽字確認財務經(jīng)理進行財務復核報總經(jīng)理審批， 審批后的報銷單及支付標準交財務部辦 理報銷手續(xù)。第六部分 專項支出財務報銷制度及流程第十九條 專項支出主要包括軟件及 固定資產(chǎn) 購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及 其他專項費用等。第二十條 軟件及

15、固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。（ 一） 填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報 批。（ 二 ） 報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。（ 三） 結賬報銷： （1）資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理 出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?（ 3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第二十一條 其他專項支出報銷制度及流程（ 一 ） 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及

16、宣 傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。（ 二） 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交 請示報告（含項目可行性分析、 費用預算及相關收益預測表等）， 經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后 報董事長及其授權人審批。（ 三 ） 財務報銷流程1審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。v1.0 可編輯可修改2簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律 顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3付款流程： （ 1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費 用報銷一般規(guī)定）；（ 2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字財務復核 總經(jīng)理審批； （3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前