金蝶現(xiàn)金流量表指定原理

1、金蝶K/3現(xiàn)金流量表_附表指定原理 凈利潤(rùn)調(diào)整的原理在制作現(xiàn)金流量表附表時(shí)，是從凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過(guò)一些調(diào)整項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值，在進(jìn)行附表的指定時(shí)，首先應(yīng)明白附表的編制原理。凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系主要有以下幾種：1.         與利潤(rùn)相關(guān)，同時(shí)也與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流量在這種類型的業(yè)務(wù)中，既和利潤(rùn)相關(guān)，也和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量有關(guān)，在編制附表時(shí)不需要進(jìn)行處理，只需要在主表中進(jìn)行處理。借：管理費(fèi)用（損益類會(huì)計(jì)科目） 貸：現(xiàn)金（現(xiàn)金類會(huì)計(jì)科目）2.  

2、;       與利潤(rùn)相關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不相關(guān)此類憑證沒(méi)有現(xiàn)金流量，也就是沒(méi)有現(xiàn)金的流動(dòng)，但是與利潤(rùn)相關(guān)。這種業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金流量主表，但是需要指定附表的項(xiàng)目，典型的業(yè)務(wù)如：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（損益類） 貸：預(yù)提費(fèi)用 3.         與利潤(rùn)無(wú)關(guān)，但與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量有關(guān)這種類型的業(yè)務(wù)，在主表中需要處理，附表中同時(shí)也需要進(jìn)行處理。借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款4.         與利

3、潤(rùn)不相關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相關(guān)的現(xiàn)金流量這類型的業(yè)務(wù)。在主表中需要進(jìn)行處理，但在附表中不需要進(jìn)行處理。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)流程圖7-1：流程圖 7-1 投資收回時(shí)借：銀行存款（現(xiàn)金類）         長(zhǎng)期投資（非損益類）                         &

4、#160;                                   綜上所述，需要進(jìn)行附表處理的憑證類型有以下3種：1.         會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，同時(shí)也

5、有損益類科目，但指定的現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項(xiàng)目時(shí)指定附表項(xiàng)目。2.         會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，且沒(méi)有損益類會(huì)計(jì)科目，在指定主表項(xiàng)目時(shí)，如果指定的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要對(duì)附表項(xiàng)目進(jìn)行指定。3.         會(huì)計(jì)分錄中，沒(méi)有現(xiàn)金科目，但是有損益類科目，此時(shí)需要指定現(xiàn)金流量表附表項(xiàng)目，但不需要指定主表項(xiàng)目。對(duì)于對(duì)方科目為本年利潤(rùn)的，應(yīng)從中過(guò)濾。其他的情況不需要進(jìn)行處理。在進(jìn)行現(xiàn)金

6、流量表的設(shè)置時(shí)，需要對(duì)損益類科目和現(xiàn)金科目進(jìn)行判斷，同時(shí)還需要對(duì)指定的主表的項(xiàng)目進(jìn)行判斷，即指定的現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)于指定了主表的數(shù)據(jù)，附表則是根據(jù)以上的原則來(lái)進(jìn)行附表項(xiàng)目的判斷的。另外，對(duì)于一些與現(xiàn)金流量無(wú)關(guān)的項(xiàng)目，同時(shí)也和損益無(wú)關(guān)的項(xiàng)目，但是在附表項(xiàng)目中需要填列，可以通過(guò)憑證直接錄入和”附表項(xiàng)目調(diào)整”兩種方式實(shí)現(xiàn).在憑證錄入時(shí)，可以直接進(jìn)行相關(guān)的指定。具體項(xiàng)目有：1、  債務(wù)轉(zhuǎn)為資本2、  一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券3、  融資租入固定資產(chǎn)以上三個(gè)項(xiàng)目為系統(tǒng)預(yù)設(shè)，其它的項(xiàng)目用戶可進(jìn)行增加。1、 有現(xiàn)金流量時(shí)1、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，同時(shí)

7、也有損益類科目，但指定的現(xiàn)金流量主表項(xiàng)目不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，則需要在指定主表項(xiàng)目時(shí)指定附表項(xiàng)目。在這種情況下，如果損益類科目的發(fā)生額是增加凈利潤(rùn)，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類科目金額絕對(duì)值得相反數(shù)；如果損益類科目發(fā)生額是減少凈利潤(rùn)，則附表數(shù)據(jù)應(yīng)是損益類科目金額的絕對(duì)值。2、會(huì)計(jì)分錄中，有現(xiàn)金科目，且沒(méi)有損益類會(huì)計(jì)科目，在指定主表項(xiàng)目時(shí)，如果指定的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要對(duì)附表項(xiàng)目進(jìn)行指定。這種情況下，如果現(xiàn)金類科目的發(fā)生額的方向與現(xiàn)金科目的余額方向相同，則直接取發(fā)生額的數(shù)據(jù)；如果相反，則應(yīng)在發(fā)生額前加一個(gè)負(fù)號(hào)，為一個(gè)發(fā)生額的相反的數(shù)據(jù)。2、 沒(méi)有現(xiàn)金流量會(huì)計(jì)分錄中，沒(méi)有現(xiàn)金科目，但是有損益

8、類科目，此時(shí)不需要指定主表項(xiàng)目，但是需要指定附表項(xiàng)目。對(duì)于對(duì)方科目為本年利潤(rùn)的，應(yīng)從中過(guò)濾。其他的情況不需要進(jìn)行處理。此時(shí)的方向應(yīng)同上面的第1種情況類似。但具體落到實(shí)處應(yīng)該是一種尊重，一種接人待物的方式方法。和文化知識(shí)有關(guān)，但不是必然，主要來(lái)自家庭的影響和后天的修為。赫本被譽(yù)為女神，不僅僅因其貌美，貌美的很多，并不能被全世界的人記??；也不是因?yàn)閷W(xué)歷，比她學(xué)歷高的比比皆是。但她用她的一生詮釋了修養(yǎng)這個(gè)概念，她在遺言里這樣說(shuō)“若要優(yōu)美的嘴唇，就要講親切的話。手不僅能解決自身問(wèn)題還能幫助別人；腦不僅能原諒別人還可以讓自身不斷進(jìn)步。我們身上每個(gè)零件都有用處，那些喜歡到處釋放物質(zhì)垃圾和精神垃圾的人都是不

9、健全的?？催^(guò)很多父母抱怨自己的孩子不如旁人，那就看看自己是不是樣樣都行，孩子其實(shí)就是站在你面前的鏡子。在發(fā)成績(jī)單時(shí)，在開(kāi)家長(zhǎng)會(huì)時(shí)，你惱怒了，你大打出手了，這恰恰暴露你精神世界的粗鄙。我倒是很感動(dòng)一句話”不需要你養(yǎng)老，只感謝讓我參與你的成長(zhǎng)?！叭粢蓯?ài)的眼睛，就要看到別人的好處；若要苗條的身材，就要把你的食物分享給饑餓的人。若要美麗的秀發(fā)，在于每天有孩子的手指穿過(guò)它；若要優(yōu)雅的姿態(tài)，走路時(shí)要記住行人不只你一個(gè)。人之所以為人，是必須充滿精力，自我悔改，自我反省，自我成長(zhǎng)；并非向人抱怨；當(dāng)你需要幫助的時(shí)候，你可以求助于自己的雙手；在年老之后，你會(huì)發(fā)現(xiàn)自己的雙手能解決很多難題，一只手用來(lái)幫助自己，另一只用來(lái)幫助別人。這就是對(duì)修