工業(yè)企業(yè)財務制度

1、XX有限公司財務制度第一章總則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購進、保管和使用，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制

2、、報送各類會計報表，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務

3、的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管

4、和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條 經(jīng)公司執(zhí)行董事批準，可以按章程規(guī)定增加資本，財務部門應及時調(diào)整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整

5、。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。 第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，財務部方可協(xié)助被擔保單位進行擔保業(yè)務，并在擔保期滿后及時督促其撤銷擔保。 第四章 資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每

6、日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第二十二條 應收賬款及預付賬款的管理 ：1.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容

7、和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。對應收賬款，每月末督促相關部門催收；每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。2.各項債權(quán)、債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。 3.收回的賬款要及時上交財

8、務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。 4. 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，經(jīng)領導審查批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。預付款達到應付總金額80%時，及時索取發(fā)票，發(fā)票未到，剩余款項暫停支付。 第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，尤其是要嚴格個人借款審批程序，企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的各項借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。第二十四條 固定資產(chǎn)的管理：1.有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)

9、營有關的設備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 2.固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，并建立固定資產(chǎn)明細賬。3.固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： （1）房屋、建筑物，為20年； （2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年； （3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； （4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； （5）電子設備，為3年。 4.已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊

10、。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 5.對固定資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由辦公室負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。 第二十五條 無形資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第五章 存貨的管理第二十六條 材料物資的采購及入庫生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單及其他生產(chǎn)需要編制材料使用計劃（此處材料為扣除倉庫庫存材料后的短缺材料數(shù)量）并填寫采購申請單，通過OA流程獲批后，采購部

11、根據(jù)材料使用計劃及材料使用時間填寫付款申請單或借款單，經(jīng)審批后財務部門予以借款。材料運到公司后，由庫管員指定放置于倉庫并做出“待驗”標識后及時通知質(zhì)檢員進行檢驗。檢驗內(nèi)容包括：品名、型號規(guī)格、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期或批號、保質(zhì)期、數(shù)量、包裝狀況和合格證明等。經(jīng)驗證合格的，庫管員應及時辦理入庫手續(xù)，并將待驗標識取消；經(jīng)驗證不合格的，質(zhì)檢員需簽署驗收意見“不合格”， 并對其做出不合格標識后，通知采購部辦理退換貨等相應處理。質(zhì)檢部門檢驗報告做出前，倉管部門應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，待檢驗報告出具合格后，方可憑購貨發(fā)票驗收入庫。 月末對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫可根據(jù)

12、隨貨清單（沒有清單的按合同）辦理暫估入庫，待購貨發(fā)票到達后調(diào)整暫估入庫材料價格。第二十七條 成品入庫 庫管員負責產(chǎn)成品入庫工作。經(jīng)質(zhì)檢部檢驗 “合格”的產(chǎn)品辦理入庫時，庫管員應對入庫單進行審核，檢查、核對產(chǎn)品的品名、型號、數(shù)量等標識是否正確、規(guī)范以及外包裝是否干凈等，符合要求的方可入庫；未經(jīng)檢驗和試驗或經(jīng)檢驗和試驗認為不合格的產(chǎn)品不得入庫。 庫管員應妥善保存入庫產(chǎn)品的有關質(zhì)量記錄（原始質(zhì)量證明、檢驗報告單等），每月將這些質(zhì)量記錄按時間順序和產(chǎn)品的類別整理裝訂成冊、編號存檔并妥善保管。 成品入庫后應放置于倉庫合格區(qū)內(nèi)。 第二十八條 存貨的貯存 貯存產(chǎn)品的場地或庫房應地面平整，合理有效地利用庫房空

13、間，劃分碼放區(qū)域。庫存產(chǎn)品應分類、分區(qū)存放，每批產(chǎn)品在明顯的位置做出產(chǎn)品標識，防止錯用、錯發(fā)。庫存產(chǎn)品標識包括產(chǎn)品名稱或代號、型號、規(guī)格、批號、入庫日期、保質(zhì)期等。第二十九條 材料的發(fā)出1、生產(chǎn)用料由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料，由車間經(jīng)辦人領料單，將所領物料的數(shù)量、規(guī)格、型號、用途填寫清楚，并由車間主任簽字后持倉庫聯(lián)、財務聯(lián)方可到倉庫領料，倉管員根據(jù)領料單定期匯總填制材料出庫單，填制內(nèi)容包括數(shù)量、單價、金額、規(guī)格型號、用途等，填制完畢后通過OA流程發(fā)送到各有關部門相關人員，并將領料單財務聯(lián)一同交予財務，用以核對材料出庫單數(shù)據(jù)的準確性，確保財務核算數(shù)據(jù)的準確完整。非生產(chǎn)性的用料屬售后服務

14、的由銷售部提出申請；其他用料，由行政部提出申請，經(jīng)流程簽批后，倉庫方可發(fā)貨。2、庫管員發(fā)放時應做到： （1）認真核對領料單、材料出庫單及銷售清單的各項內(nèi)容，凡審批手續(xù)不完整的不得發(fā)放； （2）發(fā)放時，應認真核對實物的品名、型號和數(shù)量 ； （3）在備料時，如果發(fā)現(xiàn)計劃數(shù)量和實際發(fā)放數(shù)量不符時，庫管員應在領料單備注欄中填寫每個品種實際發(fā)放的數(shù)量。 第三十條 領用材料的退回領用材料有剩余需退回的，由倉管員清點數(shù)量填寫紅字領料單，由經(jīng)辦人及部門主管簽字確認后，倉管員再根據(jù)紅字領料單將數(shù)量、金額等信息填制負數(shù)材料出庫單，并在備注欄注明“退料”字樣。第三十一條 產(chǎn)成品出庫管理 1、銷售商品時由銷售部門開具

15、銷售出庫單（包括銷售聯(lián)、記帳聯(lián)、倉庫聯(lián)、客戶聯(lián)、出門證），客戶持出庫單（銷售聯(lián)、記帳聯(lián)、倉庫聯(lián)、客戶聯(lián)）向財務辦理交款手續(xù)后，由財務在銷售聯(lián)、倉庫聯(lián)、客戶聯(lián)加蓋收訖章并將記帳聯(lián)留存財務，銷售部憑蓋有財務收訖章的銷售聯(lián)在倉庫聯(lián)、出門證上加蓋銷售專用章，客戶憑蓋有財務章及銷售章的倉庫聯(lián)去倉庫辦理出庫手續(xù)，出門時門衛(wèi)憑蓋有銷售專用章及倉管員簽字的出門證予以放行。2、先提貨后付款銷售商品，由銷售部門開具出庫單，數(shù)量不超過100臺的由總經(jīng)理在出庫單（一式五聯(lián)）上簽字；數(shù)量超過100臺的由總經(jīng)理及董事長在銷售出庫單上簽字后，由客戶或銷售人員持簽字后的出庫單（銷售聯(lián)、記帳聯(lián)、倉庫聯(lián)、客戶聯(lián)）向財務辦理相關手

16、續(xù)，由財務加蓋財務辦訖章并由財務經(jīng)辦人簽字后，再由銷售部將倉庫聯(lián)、出門證加蓋銷售專用章，客戶或銷售人員憑蓋有財務章及銷售章的倉庫聯(lián)去倉庫辦理出庫手續(xù)，出門時門衛(wèi)憑蓋有銷售專用章及倉管員簽字的出門證予以放行。注意此種方式銷售須有收貨單位簽章的收貨清單或欠條等相關單據(jù)并交至財務留存。3、銷售出庫單上須有各部門經(jīng)辦人的簽字方有效。4、銷售出庫單附銷售清單，清單應列明各項成品及材料的規(guī)格型號、數(shù)量等相關信息。5、月末時，門衛(wèi)、倉管員分別將出門證、倉庫聯(lián)匯總，于每月31日到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。 6、對于銷售后的安裝材料退回時，由工程安裝人員與倉管員核對數(shù)量后，經(jīng)銷售部填制負數(shù)銷售清單并由退回人員

17、與倉管員簽字確認后，倉管員根據(jù)負數(shù)銷售清單將數(shù)量、金額等信息填制負數(shù)材料出庫單，在備注欄注明“銷售退回”字樣。 第三十二條 產(chǎn)成品退貨管理企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額。 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。 第三十三條 存貨的盤點企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時

18、查明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。 第三十四條 臨時借用物資的管理因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)副總簽批，不得將其帶出公司大門以外；需帶出公司或外單位借用時，應注明用途、借用單位、借用單位經(jīng)辦人、地址、電話、歸還日期及本公司經(jīng)辦人，并由總經(jīng)理簽批后方可借出，歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理批準，按其價值從本公司經(jīng)辦人工資中扣除。第三十五條 受托加工材料的出入庫管理1、 對于收到客戶受托加工產(chǎn)品的物資，倉管員應當將受托物資與自有物資分開保存、分別核算，

19、不應混合管理，倉管員在記帳時將受托物資分客戶、分批次分別設置帳簿獨立登記入帳備查，以便與自有物資和其他受托物資區(qū)別開來。2、 受托物資的入庫：受托物資到貨后，倉管員根據(jù)到貨清單等賃據(jù)清點數(shù)量，經(jīng)雙方核對無誤后填制手寫入庫單并簽字；出庫時填制手寫領料單，由車間主任簽批后領料，不必經(jīng)OA協(xié)同流程處理，但應在出入庫中注明“受托”字樣。 3、受托物資只登記規(guī)格型號、數(shù)量、用途，不含單價、金額。第六章 收入管理第三十六條 公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第七章 成本費用管理第三十七條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動

20、中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。 第七章 財務報告第三十九條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第八章

21、會計電算化第四十條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、打印機、等。會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)總經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十一條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件供應商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模塊的正確性。 第四十二條 操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權(quán)和密

22、碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。 第四十三條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務負責人和操作員分別設置密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 第四十四條辦公軟件（OA協(xié)同系統(tǒng)），由財務部專人管理，根據(jù)審批流程，負責各類表格及各項流程的制作、修改等各項操作。其他人員如需增刪、修改表格或流程，經(jīng)流程審批后方可變更。第九章 各項借款的管理第四十五條備用金管理：公司只允許辦公室、采購部借用周轉(zhuǎn)備用金，使用周轉(zhuǎn)金購

23、物應及時報帳，避免舊帳未銷，再借新帳。前次周轉(zhuǎn)金未還清前，不允許再次借款。每年年末即12月31日前還清其備用金，次年重新申請。第四十六條1、出差借款管理：出差人員借款，必須先填制出差申請單，寫明出差時間、地點，借款金額按“往返車費+（住宿費+餐費）*預計出差天數(shù)”計算借款金額；出差過程如需采購物資，借款金額中含所采購物資款項（采購物資需填寫采購申請單，與出差申請單一并交至財務）。出差借款流程審批完后方可借支，借款出差人員回公司后，五天內(nèi)（遇節(jié)假日可順延）應按規(guī)定到財務部報賬，前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。報賬后結(jié)欠部分金額或五天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權(quán)在

24、當月工資中扣回。2、出差借款報銷期限自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，五日內(nèi)到財務部辦理報銷及還款手續(xù)。3、以上出差借款規(guī)定不包括銷售人員，銷售人員出差一律先墊支，待出差返回后到財務部門根據(jù)差旅費報銷制度予以報銷。第四十七條其他借款管理：除備用金、出差借款外的其他借款，須填制借款單，寫明理由，經(jīng)流程審批后方可借支，借款后報銷期限等規(guī)定同四十六條規(guī)定。第四十八條各項借款其他規(guī)定：1、試用人員原則上不允許借支差旅費或臨時借款，如需借用，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 2、報銷審批時應具備的憑證：“出差申請單”、有采購物資的還需 “采購申請單”、原始發(fā)票、采購入庫單等有效憑證，財務人員根據(jù)以上憑證據(jù)實對出差人員計算差旅費補助金額（差旅費補助標準見差旅費報銷制度）。單據(jù)齊全后，填制差旅費報銷單和付款申請單，發(fā)送OA協(xié)同走流程審批。第十章 報表、合同管理第四十九條每年12月20日前公司各部門編制下年度付款及銷售計劃，財務