3防損管理第三冊(cè)防損稽核管理作業(yè)規(guī)范

1、超市實(shí)用指導(dǎo)工具書一超市防損篇防損稽核管理作跛標(biāo)準(zhǔn)北京東方國(guó)泰商業(yè)參謀二零零九年四月目錄稽核工作一企業(yè)的廉政監(jiān)督3第一章防損部稽核組架構(gòu)4第二章稽核檢查工作重點(diǎn)5第三章稽核檢查作業(yè)程序6第四章稽核底稿的整理工作8第五章稽核報(bào)告的撰寫要點(diǎn)10第六章內(nèi)部稽核管理標(biāo)準(zhǔn)12第七章內(nèi)部稽核質(zhì)量控制方法17第八章收銀區(qū)稽核組日工作流程26第九章收銀區(qū)稽核口崗位制度28第十章采購(gòu)工作稽核控制程序30附件1：超市新品采購(gòu)作業(yè)流程34附件2:采購(gòu)稽核員流程35第十一章營(yíng)運(yùn)工作稽核控制程序36第十二章收貨工作稽核控制程序37第十三章財(cái)務(wù)工作稽核控制程序38第十四章收銀工作稽核控制程序40第十五章團(tuán)購(gòu)工作稽核控制程

2、序45第十六章行政工作稽核控制程序46第十七章工程工作稽核控制程序47第十八章防損工作稽核控制程序48第十九章盤點(diǎn)工作稽核控制程序49第二十章離任人員稽核控制程序51第二十一章稽核預(yù)警程序建立53刖三稽核工作一企業(yè)的廉政監(jiān)督大家都知道審計(jì)，審計(jì)工作主要是采取倒推的方式，通過事后的檢查及對(duì)報(bào)表、數(shù)據(jù)的分析、人員的訊問、問題的調(diào)查來發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，所以說審計(jì)屬于事后監(jiān)督，但是事后監(jiān)督往往會(huì)導(dǎo)致問題已經(jīng)很產(chǎn)重了才被發(fā)現(xiàn)，可能已經(jīng)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)已經(jīng)產(chǎn)生了致命的影響。而稽核是通過制定工作方案隨時(shí)檢查，事中檢查，以隨時(shí)監(jiān)督運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的持續(xù)性、標(biāo)準(zhǔn)性。稽核是企業(yè)內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立、客觀的評(píng)核工作，主要是根據(jù)國(guó)

3、家相關(guān)法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定，檢查并發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中存在的經(jīng)營(yíng)缺失及問題隱患，指出各個(gè)營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)及工作崗位的缺乏之處，提出改善建議，讓公司得以快速分析并解決缺乏之處，增進(jìn)運(yùn)營(yíng)作業(yè)證和效率及企業(yè)資源的充分利用?；斯ぷ魍瑫r(shí)也為了監(jiān)督各工作崗位員工是否完全依照公司政策，有無違紀(jì)行為，并提交報(bào)告以助管理人員發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。以加強(qiáng)公司工作程序的高效化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化。希望本手冊(cè)能夠使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者們能夠認(rèn)識(shí)到稽核的重要性，在防損稽核工作方面給予大力的支持，使防損稽核組起到類似“廉政公署“一樣地作用，使我們的企業(yè)能夠更健康、更標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)作。北京東方國(guó)泰商業(yè)參謀第一章防損部稽核組架構(gòu)1.0目的為明

4、確防損部稽核組隸屬關(guān)系，特制定本標(biāo)準(zhǔn)2.0適用范圍防損部稽核組。3.0工作程序（見下頁(yè)）第二章稽核檢查工作重點(diǎn)1.0目的為明確防損部稽核組稽核檢查的部門及環(huán)節(jié)，特制定本規(guī)定。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)流程根據(jù)企業(yè)整體運(yùn)作過程，稽核檢查工作的重點(diǎn)可分為以下幾個(gè)方面：3.1超市各層管理人員的就職至離任期間的績(jī)效及財(cái)務(wù)稽核。3.2超市各出入口對(duì)人、物的檢查工作。3.3對(duì)超市各個(gè)部門及環(huán)節(jié)的稽核控制工作3.3.1采購(gòu)工作稽核3.3.2營(yíng)運(yùn)工作稽核3.3.3收貨工作稽核334收銀工作稽核3.3.5財(cái)務(wù)工作稽核3.3.6團(tuán)購(gòu)工作稽核3.3.3行政工作稽核3.3.8工程工作稽核3.3.9防損內(nèi)部

5、稽核3.4稽核人員進(jìn)行稽核查核時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部所規(guī)定的各項(xiàng)作業(yè)程序，擬訂查核重點(diǎn)，據(jù)以執(zhí)行相關(guān)查核工作，以防止查核方向的錯(cuò)誤。第三章稽核檢查作業(yè)程序1.0目的明確防損部稽核組稽核檢查、匯總、上報(bào)作業(yè)程序。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)流程（見下頁(yè)）3.2稽核日常檢查流程專項(xiàng)檢查年度稽核計(jì)劃其它部門要求專項(xiàng)稽核項(xiàng)目稽核員撰寫專項(xiàng)稽核報(bào)告撰寫月度稽核報(bào)告三次以上未改善撰寫周稽核報(bào)告每周五兩次以J未改善撰寫日稽核報(bào)告后續(xù)檢查稽核主管稽核報(bào)告審核防損部總監(jiān)店長(zhǎng)簽字防損部經(jīng)理上報(bào)總經(jīng)理第四章稽核底稿的整理工作1.0目的明確防損部稽核組稽核檢查工作底稿的整理工作。2.0適用范圍防損部稽核組。3.

6、0作業(yè)流程3.1稽核檢查底稿的概念：稽核人員于執(zhí)行稽核檢查工作時(shí)，應(yīng)就有關(guān)查核詢問事項(xiàng)作成備忘性記錄及對(duì)各項(xiàng)查核資料的搜集作適當(dāng)?shù)恼矸治?作為評(píng)核、改善意見提出稽核報(bào)告的參考依據(jù)3.2稽核檢查底稿與應(yīng)記載事助如下3.2.1一般準(zhǔn)備事項(xiàng)的記載：稽核作業(yè)項(xiàng)目；321.2稽核作業(yè)程序；32.1.3稽核重點(diǎn)的提示；321.4稽核日期的注明等；特別項(xiàng)目的記載：被檢查部門改善措施；特別交易事項(xiàng)查核程序及評(píng)核意見的記載；管理層稽核檢查事項(xiàng)注意重點(diǎn)：公司新的政策或特殊指令；如有疑問須作進(jìn)一步查證或復(fù)核內(nèi)容。其它方面受查單位所說明事項(xiàng)；發(fā)生時(shí)間均須記載以作為證據(jù)；已查核事項(xiàng)應(yīng)予標(biāo)注以免遺漏或重復(fù)查核；透過調(diào)查

7、將查核意見摘要標(biāo)注3.3稽核檢查底稿為撰寫稽核報(bào)告的依據(jù)，應(yīng)依其查核執(zhí)行結(jié)果作適當(dāng)?shù)姆诸惐４?；為便于保存，一般可將記錄?nèi)容區(qū)分為下列三類：3.3.1永久存檔:執(zhí)行工作時(shí)所有可供持續(xù)參考不易變更的數(shù)據(jù)，其與各作業(yè)部門或流程間具有連帶關(guān)系；3.32未定案仍待查證檔案：凡經(jīng)稽核檢查卻無法立即獲得證實(shí),仍待查證的工作記錄內(nèi)容；3.33已結(jié)案檔案：即已查證結(jié)案，由于時(shí)效須留待參考之頜記錄內(nèi)容。第五章稽核報(bào)告的撰寫要點(diǎn)1.0目的明確防損部稽核組稽核報(bào)告的撰寫方式及要點(diǎn)。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)程序：3.1稠3.1.15mwzzd鍬兄與閡就鈿寸。7.1.23爭(zhēng)但融。3.2喇卻鄲式3.2.1分為

8、書蹶集3.2.23.2.3搦解鮑造鼬的時(shí)間可分為期剌造及終臺(tái)辰3.2.5攪霜閡菇斷落哥達(dá)白皓及嘲造3.2.5期剌造可用羅謔囂立意的信,朗浩達(dá)所恒舌動(dòng)工懿爭(zhēng)如臉覦脂筋OS®介層有關(guān)雷處WWSB尚紅作應(yīng)以書造正捌窿群管需是tHi®造贈(zèng)造憚曲犍鼠3.3當(dāng)點(diǎn)：3.3.2稽閡行2力挺觀瞬簡(jiǎn)費(fèi)具建設(shè)性并薊附效3.3.2客孵喇造痛事實(shí)雕公1E對(duì)稽囁現(xiàn)綺吸建明Z毫以松瞬迎造了解據(jù)嫻崗WW0方止砂度腱業(yè)術(shù)誨簡(jiǎn)潔皓要蝌鯉點(diǎn)扼要責(zé)曾亥目的助鈉不作長(zhǎng)延密到物艮aiM吏隔吾施作迪賴戚1的造造1»50寸件»弓用斛談冊(cè)兌吃瑤第六章內(nèi)部稽核管理標(biāo)準(zhǔn)1.0目的為明確內(nèi)部稽核作業(yè)的職能、職

9、責(zé)權(quán)限，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)程序：3.1稽核職能稽核屬于店內(nèi)執(zhí)法監(jiān)督部門防損部中的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在內(nèi)部獨(dú)立行使評(píng)定其他控制工作的效率，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)、效勞的職能。，、稽核組的宗旨是在公司內(nèi)部為管理部門提供客觀的稽核監(jiān)督和檢查效勞。目的是要幫助各級(jí)管理部門有效履行其職責(zé)。3.3稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員3.3.1店內(nèi)設(shè)立獨(dú)立的稽核組，行政隸屬防損部，業(yè)務(wù)歸屬店長(zhǎng)管轄，具體業(yè)不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干預(yù)。3.3.2稽核組人員設(shè)置：稽核經(jīng)理公司防損部、稽核主管店內(nèi)防損部、稽核員。3.3.3建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高稽核人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證不營(yíng)核人員

10、都能勝任工作。3.3.4稽核人員應(yīng)具有國(guó)家成認(rèn)的專業(yè)技術(shù)任職資格，掌握運(yùn)用與稽核業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)與技能。3.3.5稽核人員應(yīng)當(dāng)依法稽核，忠于職守，堅(jiān)持原那么，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。3.3.6稽核人員應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)行內(nèi)部稽核的根本知識(shí)、技能和專業(yè)技術(shù)，懂得人際關(guān)系和溝通技術(shù)，在執(zhí)業(yè)期間接受后續(xù)教育，在執(zhí)行職責(zé)時(shí)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，對(duì)被稽核單位存在的問題和情況負(fù)有保密的責(zé)任。3.4稽核職責(zé)范圍3.4.1對(duì)公司各職能部門以及各店貫徹執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)財(cái)經(jīng)政策的情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.2對(duì)公司各職能部門以及各店已建立的政策、程序、內(nèi)部控制系統(tǒng)和制度的健全性、可

11、行性進(jìn)行稽核監(jiān)督，以確保這些政策、程序和內(nèi)部控制系統(tǒng)和制度被有效地執(zhí)行。3.4.3對(duì)各職能部門以及各店是否徹底了解各自的任務(wù)、是否配置了適當(dāng)?shù)南聦?、各部門之間是否和諧工作等情況進(jìn)行稽核監(jiān)督，以保證有效地執(zhí)行全面方案和企業(yè)組織內(nèi)部所指定的任務(wù)；3.4.4對(duì)各店的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)情況、費(fèi)用支出情況、以及資產(chǎn)的使用情況等進(jìn)行稽核監(jiān)督，評(píng)價(jià)各項(xiàng)記錄的完整性、真實(shí)性、平安性和可靠性，以防止現(xiàn)金、存貨和其他資產(chǎn)受損；3.4.5對(duì)各部門及各店執(zhí)行公司決議、業(yè)務(wù)流程、工作程序、管理規(guī)定等情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.6采購(gòu)條件達(dá)成、采購(gòu)本錢控制、采購(gòu)程序的執(zhí)行控管等情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.3對(duì)采購(gòu)合同中簽

12、訂的收費(fèi)工程的收取情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.8對(duì)采購(gòu)總監(jiān)、經(jīng)理任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成情況及程序執(zhí)行合規(guī)情況進(jìn)行稽核監(jiān)督，為公司考核提供參考；3.4.9對(duì)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)、店長(zhǎng)任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況以及財(cái)務(wù)收支合規(guī)情況（包括盤點(diǎn)）進(jìn)行稽核監(jiān)督，為公同考核提供參考；3.4.10對(duì)采購(gòu)員、門店部門經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.11對(duì)公司及店內(nèi)各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.11對(duì)公司根本建設(shè)工程的預(yù)算和決算的執(zhí)行情況進(jìn)行稽核監(jiān)督；3.4.12對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和重大損失5良費(fèi)事項(xiàng)迸行稽核監(jiān)督。3.4.13接受并調(diào)查處理公司內(nèi)外舉報(bào)事件；3.4.14對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中重要問題開展行業(yè)調(diào)查；3.4.

13、15其他稽核事助。3.5權(quán)限3.5.1根據(jù)年度稽核方案和公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)下達(dá)的稽核任務(wù)，要求被稽核單位提供稽核組認(rèn)為必要的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)的記錄，并提供必要的辦公條件，任何單位和個(gè)人不得借故拖延。3.5.2審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，檢查財(cái)產(chǎn)物資，查閱有關(guān)文件和資料。3.5.3對(duì)稽核涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。3.5.4詢問和走訪有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和涉及的當(dāng)事人，被詢?cè)L的人員必須提供真實(shí)情況。有權(quán)對(duì)提供假情況和干預(yù)打擊提供真實(shí)情況的人和部門提出追究行政責(zé)任的建議。3.5.5對(duì)阻撓、阻礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司或店內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人

14、員責(zé)任的建議。3.5.6提出改良管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。3.5.3參與公司經(jīng)濟(jì)政策制訂的會(huì)審工作，并從業(yè)務(wù)流程上保證得到國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度和公司內(nèi)部的規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)議決議紀(jì)要等方面的文件信息。3.6稽核形式3.6.1事前、事后、事中稽核相結(jié)合；3.6.2經(jīng)常性與突擊性相結(jié)合；3.6.3普查與抽查相結(jié)合；3.6.4巡回檢查、定點(diǎn)檢查與建設(shè)性檢查相結(jié)合；3.6.5預(yù)防性檢查與處理性檢查相結(jié)合。3.6.6日常稽查和專項(xiàng)稽查相結(jié)合。3.3稽核工作實(shí)施步驟3.3.1日常稽核可根據(jù)稽核方案直接運(yùn)作。3.3.2專項(xiàng)稽核：制定稽核工程方案?；巳藛T應(yīng)制定年度的稽

15、核方案?；朔桨傅姆焙?jiǎn)程度可隨稽核工程的復(fù)雜而定。332.2發(fā)送稽核通知書?；巳藛T在進(jìn)行稽核前應(yīng)向被稽核單位下發(fā)稽核通知書。其中在年度方案內(nèi)的稽核工程和后續(xù)稽核工程，稽核通知書由稽核組部門經(jīng)理簽發(fā)。方案外工程，稽核通知書由總經(jīng)理簽發(fā)。方案外工程確實(shí)定，依據(jù)稽核管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定辦理。3.323審查和評(píng)價(jià)資料?；巳藛T必須收集、分析和說明有關(guān)資料，并將這些資料歸納、整理，作為稽核結(jié)論的支持性文件。3.3.2.4征詢有關(guān)人員對(duì)稽核結(jié)果的意見。在完成稽核報(bào)告初稿后，稽核組必須在適當(dāng)?shù)墓芾韺哟沃姓髑髮?duì)稽核結(jié)論和建議的意見。簽發(fā)稽核報(bào)告?；巳藛T必須書面報(bào)告稽核工作結(jié)果?；藞?bào)告必須客觀、清楚、簡(jiǎn)明、富有

16、建設(shè)性而且要及時(shí)?；藞?bào)告的格式可以因被稽核對(duì)象和稽核類別而變化，但至少應(yīng)說明稽核的目的、范圍、結(jié)論和后續(xù)稽核的內(nèi)容與時(shí)間。同時(shí)稽核報(bào)告還可以包括可能采取的改良措施的建議?；藞?bào)告由總經(jīng)理簽發(fā)。3.326后續(xù)稽核及稽核回復(fù)。被稽核單位在接到稽核報(bào)告的規(guī)定時(shí)間內(nèi)作稽核回復(fù)，以使稽核組掌握被稽核單位采納稽核意見和執(zhí)行稽核報(bào)告的情況，在必要時(shí)實(shí)施后續(xù)稽核以穩(wěn)固稽核成果。在后續(xù)稽核中如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)重新立項(xiàng)，按程序進(jìn)行稽核。332.3對(duì)被稽核單位的意見的處理被稽核單位在收到稽核報(bào)告后十天之內(nèi)，可對(duì)稽核報(bào)告有關(guān)內(nèi)容書面提出質(zhì)詢。質(zhì)詢的書面意見，應(yīng)送交稽核組，并抄送總經(jīng)理/主管副總。稽核組在收到意見后，

17、應(yīng)在十日內(nèi)對(duì)質(zhì)詢向被稽核單位和做出書面答復(fù)。認(rèn)為答復(fù)不能合理解釋被稽核單位的意見的，可責(zé)令稽核組重審。第七章內(nèi)部稽核質(zhì)量控制方法1.0目的明確防損部稽核組稽核報(bào)告的撰寫方式及要點(diǎn)。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)程序：3.1稽核質(zhì)量控制方法總那么3.1.1為提高稽核工作的質(zhì)量，特制定本方法。3.1.2稽核質(zhì)量控制的內(nèi)容3.1.3包括稽核方案質(zhì)量、稽核作業(yè)過程及稽核檔案的質(zhì)量控制。3.1.4稽核質(zhì)量控制的原那么全員全過程控制，抓住關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)。3.1.5第四條質(zhì)量控制監(jiān)督制度體系3.1.6監(jiān)督制度分為以下層次：3.1.6.1稽核人員自檢:稽核人員對(duì)于工作首先應(yīng)進(jìn)行自檢,即應(yīng)按照?稽核管理標(biāo)

18、準(zhǔn)?及其他稽核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)稽核工作迸行自檢。3.1.6.2稽核小組內(nèi)分層次檢查：稽核小組內(nèi)的稽核工作，除稽核人員自檢外還應(yīng)接受稽核主管人員的監(jiān)督檢查。3.1.6.3接受被稽核單位檢查：稽核工作除接受本部門和稽核委員會(huì)的監(jiān)督外，還應(yīng)接受被稽核單位的監(jiān)督檢查。3.1.6.5其他監(jiān)督檢查：稽核人員還應(yīng)接受公司外部單位的的業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。3.2稽核質(zhì)量控制要點(diǎn)3.2.1作業(yè)過程中質(zhì)量控制的主要內(nèi)容3.2.1.1確定稽核工程過程的質(zhì)量控制3.2.1.1.1確定工程必須有依據(jù)，或上級(jí)下達(dá)，或本單位領(lǐng)導(dǎo)交派的任務(wù)。自訂工程要有依據(jù)，或根據(jù)企業(yè)工作重點(diǎn)，或根據(jù)需要，或根據(jù)群眾反映舉報(bào)的屬稽核機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的案件。不

19、可憑個(gè)人印象任意確定工程。3.2.1.1.2稽核工程方案編制程序應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化，內(nèi)容明確、重點(diǎn)突起、依據(jù)充分、可行性強(qiáng)。3.2.1.1.3合理調(diào)配稽核組人員，稽核小組組成結(jié)構(gòu)合理，主審要具備一定的資格和能力；稽核小組要建立嚴(yán)密的管理和工作制度。3.2.1.1.4稽核工程和稽核組織的審批手續(xù)要按規(guī)定進(jìn)行。3.2.1.2對(duì)稽核實(shí)施方案的質(zhì)量控制3.2.1.2.1方案制定前的準(zhǔn)備工作：對(duì)稽核任務(wù)的理解是否深刻正確；對(duì)客觀情況的了解是否徹底；對(duì)有關(guān)政策、法規(guī)是否進(jìn)行了必要的學(xué)習(xí)；對(duì)被稽核單位的情況是否進(jìn)行了初步調(diào)查。3.2.1.2.2對(duì)實(shí)施方案內(nèi)容的要求:對(duì)作業(yè)的實(shí)施步驟方案安排是否具體、周密、切實(shí)可行；內(nèi)

20、容是否完整；重點(diǎn)是否突出；人員分工是否合理；任務(wù)是否明確；時(shí)間安排是否緊湊；作業(yè)程序是否恰當(dāng)。3.2.1.23實(shí)施方案從總體講是否符合被審單位或部門的具體情況，是否符合稽核任務(wù)的要求。3.2.1.2.4實(shí)施方案是否履行了批復(fù)手續(xù)。3.2.1.3對(duì)稽核通知書的質(zhì)量控制3.2.1.3.1稽核通知書格式是否標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是否齊全。3.2.1.3.2稽核通知書下達(dá)前是否經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審批，簽發(fā)的名義是否適宜。3.2.1.3.3下達(dá)通知書的時(shí)間、方式是否恰當(dāng)，手續(xù)是否完備。3.2.1.4對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試及評(píng)價(jià)的質(zhì)量控制3.2.1.4.1對(duì)被稽核單位內(nèi)部控制制度建立情況的測(cè)試應(yīng)注意以下質(zhì)量控制點(diǎn)：會(huì)計(jì)制度、控制制

21、度、質(zhì)量檢查制度、商品收發(fā)制度等是否健全；不相容職務(wù)是否相別離；部門必要的制約作用能否表達(dá)。各種記錄、憑證的填制和傳遞是否有嚴(yán)格的規(guī)程；執(zhí)行業(yè)務(wù)活動(dòng)是否建立必要而完整的書面記錄。對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否有相應(yīng)的互控措施，是否制定了明確的崗位責(zé)任制。經(jīng)營(yíng)管理的主要信息能否及時(shí)準(zhǔn)確地反應(yīng)到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門能否作出及時(shí)反映。3.2.1.4.2對(duì)被稽核單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的測(cè)試應(yīng)注意以下質(zhì)量控制點(diǎn)：對(duì)前述內(nèi)控制度建立情況的各質(zhì)量控制點(diǎn)是否全部進(jìn)行了具體測(cè)試。測(cè)試中是否針對(duì)具體內(nèi)容采取相應(yīng)方法，測(cè)試是否深入、具體、細(xì)致，重點(diǎn)是否突出。對(duì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題是否進(jìn)行了詳細(xì)的記錄，是

22、否整理成稽核工作底稿。3.2.1.4.3對(duì)被稽核單位內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量控制進(jìn)行全面分析、客觀評(píng)價(jià)。對(duì)由于內(nèi)控制度和執(zhí)行中存在的問題而導(dǎo)致的其他問題是否進(jìn)行了深入分析，是否從中找出了下步稽核工作的重點(diǎn)。分析是否基于客觀事實(shí)，是否充分聽取了各方面意見,是否采取了科學(xué)的分析方法。對(duì)內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)，是否提出了切實(shí)有效的改良意見和建議。3.2.1.5對(duì)稽核調(diào)查取證工作的質(zhì)量控制3.2.1.5.1對(duì)資料審查的質(zhì)量控制對(duì)應(yīng)當(dāng)審查的書面資料是否進(jìn)行了審查，審查是否細(xì)致深入。結(jié)合書面資料的審查是否進(jìn)行了口頭或書面查詢，口頭或書面查詢的方式或格式是否得當(dāng)，手續(xù)是否完備。查帳記錄、調(diào)查記錄、書面查詢

23、記錄是否完備，是否按要求整理稽核工作底稿。3.2.1.5.2對(duì)現(xiàn)場(chǎng)查詢的質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的現(xiàn)場(chǎng)查詢、實(shí)物調(diào)查工作是否都認(rèn)真進(jìn)行,有無遺漏或走過場(chǎng)的情況?，F(xiàn)場(chǎng)查詢、實(shí)物查詢的程序是否符合規(guī)定要求，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，調(diào)查材料是否完整，手續(xù)是否完備。3.2.1.5.3對(duì)所取得證據(jù)的質(zhì)量控制各種證據(jù)是否充分，應(yīng)當(dāng)取得的證據(jù)是否全部取得。所取得的各種證據(jù)是否都具有證明力I,對(duì)其證明力的審查是否認(rèn)真。各種證據(jù)是否都具有充分的證據(jù)力，證據(jù)要素是否齊全。對(duì)證據(jù)的審查鑒定工作是否認(rèn)真進(jìn)行，稽核人員個(gè)人鑒定、稽核組集體鑒定、主審綜合鑒定的工作是否按規(guī)定步驟進(jìn)行，執(zhí)行了分類分級(jí)把關(guān)的制度。3.2.1.6對(duì)稽核工作底

24、稿的質(zhì)量控制3.2.1.6.1記入稽核工作底稿的內(nèi)容是否具備以下條件：與本次稽核工作的內(nèi)容相關(guān)，經(jīng)過核對(duì)、驗(yàn)證和鑒別，到達(dá)可靠、完整、齊全。3.2.1.6.2對(duì)事實(shí)性質(zhì)的認(rèn)定和處理意見是否恰當(dāng)，所引起的依據(jù)是否準(zhǔn)確。3.2.1.6.3對(duì)工作內(nèi)容整理是否有條理，記錄是否準(zhǔn)確。包括工程、時(shí)間、內(nèi)容、編號(hào)、事實(shí)資料、資料來源、涉及人員、各種數(shù)據(jù)、責(zé)任簽字等各項(xiàng)要素是否齊全。3.2.1.6.4是否經(jīng)過主審或有關(guān)人員核對(duì)、審閱。3.2.1.3對(duì)稽核報(bào)告、稽核結(jié)論和處理決定的質(zhì)量控制3.2.I.3.1對(duì)稽核報(bào)告進(jìn)行質(zhì)量控制要注意以下控制點(diǎn)：稽核報(bào)告中對(duì)問題的闡述要事實(shí)清楚、準(zhǔn)確，數(shù)字要真實(shí)；證據(jù)要主旁證齊

25、全、可靠有力，所附材料齊全?；艘罁?jù)引用要清楚、準(zhǔn)確，法律及法規(guī)條款的引用要合情、合理。評(píng)價(jià)應(yīng)實(shí)事求是，既要評(píng)價(jià)成績(jī)的一面，也要指出問題之所在，要全面、準(zhǔn)確、客觀、公正?；藞?bào)告格式標(biāo)準(zhǔn)、要素齊全，包括稽核主客體名稱、時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式、根本情況、主要問題、評(píng)價(jià)及分析、處理意見及建議等。語(yǔ)言、文字、結(jié)構(gòu)、條理等各方面符合要求?；藞?bào)告初稿的形成、定稿和審批的程序，上報(bào)和下發(fā)的程序符合規(guī)定要求。3.2.1.3.2對(duì)稽核結(jié)論和處理決定質(zhì)量控制應(yīng)注意以下控制點(diǎn)：稽核結(jié)論和處理決定的產(chǎn)生應(yīng)符合以下程序要求：a）由內(nèi)部稽核組織或企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)按國(guó)家法律、法規(guī)或其他有關(guān)準(zhǔn)那么，在全面審查稽核報(bào)告的根底上

26、，就稽核結(jié)論和處理決定做出決議。b）根據(jù)決議寫出稽核結(jié)論和處理決定文稿。c）由內(nèi)部稽核部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)稽核結(jié)論和處理決定?；私Y(jié)論和處理決定的內(nèi)容應(yīng)符合以下要求：a）結(jié)論清楚、準(zhǔn)確，內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要。處理決定論事清楚、一事一敘。b）處理方式方法符合有關(guān)法律、法規(guī)及其它有關(guān)要求，處理權(quán)限符合有關(guān)規(guī)定。對(duì)處理決定的執(zhí)行要建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)拒不執(zhí)行決定的被審對(duì)象要按規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。3.2.1.8對(duì)復(fù)核工作的質(zhì)量控制3.2.1.8.1對(duì)復(fù)核申請(qǐng)的質(zhì)量控制要點(diǎn)：被審單位或部門是否按?稽核條例?的有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核。復(fù)核申請(qǐng)報(bào)告所申述理由是否充分，對(duì)要求復(fù)核的具體事項(xiàng)交待是否清楚。3.2.1.8.2對(duì)受理復(fù)核申請(qǐng)質(zhì)

27、量控制要點(diǎn)受理復(fù)核的內(nèi)部稽核組織或單位領(lǐng)導(dǎo)是否對(duì)復(fù)核申請(qǐng)進(jìn)行了認(rèn)真研究。對(duì)被審單位或部門提出的復(fù)核事項(xiàng)是否按程序進(jìn)行了認(rèn)真的復(fù)查核實(shí)。對(duì)原稽核中情況不實(shí)、結(jié)論不準(zhǔn)、處理不當(dāng)?shù)膯栴}是否進(jìn)行了認(rèn)真的改正。復(fù)核結(jié)論及更正后的處理決定是否按程序及職權(quán)范圍進(jìn)行審批。復(fù)核結(jié)論和處理決定是否得到有效地執(zhí)行。3.2.1.9對(duì)稽核檔案的質(zhì)量控制3.2.1.9.1稽核檔案必須一案一卷，專人專案管理。3.2.1.9.2稽核檔案歸檔內(nèi)容應(yīng)當(dāng)按?檔案管理制度?的要求執(zhí)行。3.2.1.9.3應(yīng)有專人對(duì)各案各卷按要求檢查驗(yàn)收。3.2.1.9.4建立完善的檔案保管制度，確保檔案的保管、保密、平安和有效利用。3.2.1.9.5

28、檔案的銷毀要符合國(guó)家檔案管理規(guī)定。3.3稽核質(zhì)量的考評(píng)3.3.1內(nèi)部控制質(zhì)量的考證采用對(duì)稽核工程和對(duì)各級(jí)稽核人員實(shí)施分?jǐn)?shù)考核法。3.3.1.1對(duì)于稽核工程的考評(píng)對(duì)稽核工程的考評(píng)，是指對(duì)出具單獨(dú)稽核報(bào)告的稽核業(yè)務(wù)，屬于對(duì)稽核質(zhì)量的直接控制?；斯こ痰目荚u(píng)格式詳見下表：稽核工程評(píng)價(jià)表評(píng)價(jià)工程名稱工程主審工程內(nèi)容報(bào)告文號(hào)評(píng)價(jià)人簽名工程主審簽名類別控制點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)分值考核得分備注稽核準(zhǔn)備工程調(diào)查3工程方案3人員配備3方案制訂3分值小計(jì)12稽核證據(jù)合法性5真實(shí)性5分值小計(jì)10工作底稿完整性5相關(guān)性5分類整理4分值小計(jì)14稽核報(bào)告主要問題披露6表述完整6格式標(biāo)準(zhǔn)3分值小計(jì)15稽核結(jié)論和處理決定正確性6及時(shí)性6分

29、值小計(jì)12稽核檔案歸檔及時(shí)3內(nèi)容完整3分值小計(jì)6稽核效率、效果和效 益情況問題及時(shí)解決6費(fèi)用預(yù)算控制3分值小計(jì)9分值合計(jì)3.3.1.2對(duì)稽核人員的考評(píng)對(duì)稽核人員的考評(píng)，目的在于通過對(duì)人的考核提高稽核工作質(zhì)量，屬于對(duì)于稽核工程的間接控制。對(duì)稽核人員的考核采用下表的格式：稽核部門工作人員評(píng)價(jià)表稽核人員姓名評(píng)價(jià)起訖期職務(wù)評(píng)價(jià)人簽名被評(píng)價(jià)人簽名工程優(yōu)良中差劣54321總體印象工作質(zhì)量工作數(shù)量與方案及公司領(lǐng)導(dǎo)指派的工作量比擬使用時(shí)間書面寫作口語(yǔ)表達(dá)財(cái)務(wù)稽核熟練性經(jīng)營(yíng)稽核熟練性主動(dòng)性獨(dú)立工作能力人際關(guān)系對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)熟悉程度遵守時(shí)間方案時(shí)間得分小計(jì)稽核業(yè)務(wù)審前研究確定稽核方法識(shí)別重要的控制環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)測(cè)試方法實(shí)現(xiàn)

30、預(yù)定目標(biāo)擬定工作底稿得出稽核結(jié)論匯總歸納資料稽核檔案整理得分小計(jì)專業(yè)判斷根據(jù)情況改變程序或工作范圍區(qū)分問題重要性能力出現(xiàn)疑問時(shí)與上級(jí)或同級(jí)討論宏觀意識(shí)及其準(zhǔn)確性對(duì)需要采取措施的建議職業(yè)道德和廉潔就稽核問題向上級(jí)提出建議向被稽核單位說明發(fā)現(xiàn)的問題說服被稽核單位采取措施得分小計(jì)得分合計(jì)一、主要優(yōu)點(diǎn)和成就二、主要的培訓(xùn)和開發(fā)需要三、被評(píng)價(jià)人對(duì)職務(wù)和專業(yè)方向的意見 四、其他評(píng)論3.3.2稽核部門工作人員評(píng)價(jià)表的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn):332.1優(yōu)：各項(xiàng)工作非常到位；各種判斷、結(jié)論準(zhǔn)確，無不確定因素。3.3.2.2良：各項(xiàng)工作根本到位，但有些細(xì)節(jié)存在缺陷；各種判斷、結(jié)論準(zhǔn)確，但有較大不確定的因素。332.3中：局部工

31、作有明顯缺陷，但工作態(tài)度較認(rèn)真；局部判斷、結(jié)論與事項(xiàng)相悖，但根本結(jié)論與事實(shí)總體一致。332.4差：各I頁(yè)工作有明顯缺陷；根本結(jié)論與事實(shí)不符。3.2.4.5劣：各助工作有明顯缺陷、遺漏，需要他人重做、補(bǔ)做；根本結(jié)論與事實(shí)不符，引起被稽核單位強(qiáng)烈不滿。第八章收銀區(qū)稽核組日工作流程1.0目的明確防損部收銀區(qū)稽核組日工作流程。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)程序：3.1早班：3.1.19:30前打卡3.1.29:30由值班主管帶隊(duì)進(jìn)行軍訓(xùn)，軍訓(xùn)完畢后，由領(lǐng)班或代班員開班前會(huì)，安排崗位及工作要求3.1.39:50做好崗前工作（清掃衛(wèi)生、測(cè)試報(bào)警器、整理印章）3.1.410:00準(zhǔn)時(shí)到崗迎賓3.1.

32、515:40前同中班人員進(jìn)行交接3.1.6交接完畢后，針對(duì)早班出現(xiàn)的問題開班后會(huì)3.1.315:40以后打卡下班3.2中班：3.2.114:50前打卡32214:50由值班主管帶隊(duì)進(jìn)行軍訓(xùn)，軍訓(xùn)完畢后，由領(lǐng)班或代班員開班前會(huì)安排崗位及工作要求3.2.321:50清理印章、印泥，并協(xié)助防損組清場(chǎng)，清場(chǎng)完畢后，開班后會(huì)3.2.422:00后打卡下班3.3稽核人員文明用語(yǔ)3.3.1當(dāng)顧客來到稽核口，應(yīng)說：“您好，請(qǐng)出示購(gòu)物清單“；3.3.2須核對(duì)商品時(shí)，說：“對(duì)不起，請(qǐng)翻開袋子，謝謝！“，并配合手勢(shì)；3.3.3當(dāng)顧客從出口處進(jìn)入時(shí)，應(yīng)說：“對(duì)不起，這是出口，請(qǐng)走入口，謝謝！“；3.3.4當(dāng)報(bào)警器報(bào)警

33、時(shí)，應(yīng)面露笑容，在顧客正面有禮貌地提醒顧客：“您是否有忘記付款的商品，假設(shè)有請(qǐng)付款“；3.3.5已付款商品未消磁：“對(duì)不起，這是我們收銀員的失誤，您走好，歡送下次光臨“。3.3.6當(dāng)顧客離開時(shí)說：“歡送您下次光臨“。3.4收銀區(qū)稽核組領(lǐng)班崗位流程3.4.1工作時(shí)間早上：9:30-晚上22:003.4.2工作區(qū)域收銀區(qū)、稽核出口、精品區(qū)出口3.4.3具體工作流程3.4.3.1早上9:00要求早班人員到公司打卡換工裝、開班前會(huì)、組織晨訓(xùn)；3.4329:15分配崗位，提出工作的要求，做崗前工作（整理印章、印泥、調(diào)試報(bào)警器等）；3.4339:30各崗站立迎賓；34.3.49:30在各崗巡視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處

34、理問題，并做好記錄，催促當(dāng)班人員按標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作檢查；3.43512:30合理安排人員就餐；3.4.3.614:40組織中班人員開班前會(huì)，并提出工作要求，針對(duì)早班人員出現(xiàn)的問題提出考前須知，做好記錄；3.4.3.315:00準(zhǔn)時(shí)帶隊(duì)上崗接班，并組織早班人員開班后會(huì)；3.4.3.8繼續(xù)巡視檢查；3.4.3.921:00配合內(nèi)保人員關(guān)顧客大門，清場(chǎng)；3.4.3.1021:30清理印章、印泥統(tǒng)一保管；3.4.3.11關(guān)稽核口大門，開班結(jié)會(huì)，講評(píng)一天工作情況，按時(shí)打卡下班。第九章收銀區(qū)稽核口崗位制度1.0目的明確防損部收銀區(qū)稽核口崗位制度。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)程序：3.1收銀區(qū)稽核口崗位制

35、度3.1.1稽核人員必須詳細(xì)核對(duì)每一張清單，做到大件對(duì)單，小件對(duì)數(shù)；3.1.2接班崗人員由領(lǐng)班檢查調(diào)試報(bào)警器是否正常，做好稽核口一切工作準(zhǔn)備；3.1.3嚴(yán)格檢查各種箱裝物品及袋裝商品（如蘋果、梨子、被子、雨衣等）有沒有夾代商品，如有查出，顧客帶防損部辦公室處理，保證稽核工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；3.1.4購(gòu)物車?？诨藛T負(fù)責(zé)清點(diǎn)核對(duì)每位推車的顧客，保持通道暢通，嚴(yán)格把關(guān)；3.1.5稽核人員要著裝整齊，禮貌待客，嚴(yán)禁與顧客發(fā)生任何糾紛，要耐心向不了解或有問題的顧客做解釋處理；3.1.6如顧客觸動(dòng)報(bào)警器：3.1.6.1首先確認(rèn)是“物“還是“人“。3.1.6.2如果是“物“，稽核人員應(yīng)核對(duì)清單，確定是否付款，

36、假設(shè)付款了，證明是收銀員忘記消磁或未將磁扣取下，應(yīng)禮貌的向顧客解釋道：“對(duì)不起，請(qǐng)您稍候，是我們的責(zé)任，對(duì)不起，耽誤您時(shí)間了，謝謝您！“；3.1.6.3如果是“人“觸使報(bào)警器報(bào)警，那么應(yīng)該說：“對(duì)不起，您身上有什么東西把我們的商品管理系統(tǒng)弄響了，請(qǐng)您配合一下，讓我們一起看看是什么東西，好嗎?同時(shí)也是為了您下一次購(gòu)物時(shí)減少麻煩，因?yàn)樵谄渌虉?chǎng)也可能安裝這樣的系統(tǒng)?！斑@時(shí)要顧客主動(dòng)將東西拿出來給你，不可以?shī)Z。3.1.6.4確認(rèn)是本商場(chǎng)的物品未付款時(shí)，將其本人帶至防損部辦公室，不要與顧客爭(zhēng)吵，不要引起出口堵塞，不要引起圍觀，以防起哄。任何時(shí)候，在語(yǔ)言和行動(dòng)上一定要態(tài)度溫和，文明禮貌，保證下步工作順利

37、開展。3.1.6.5稽核員要做好當(dāng)班記錄，并做好交接班手續(xù)（稽核情況、當(dāng)班遺留問翅、筆及筆記本）。3.2收銀區(qū)巡邏崗崗位職責(zé)3.2.1收銀區(qū)2人3.2.1.11人與稽核口共同清點(diǎn)團(tuán)購(gòu)數(shù)量。處理報(bào)警器報(bào)警。阻止商品未付款的顧客從收銀通道進(jìn)出。接待購(gòu)物后需開發(fā)票或有疑問退換貨的顧客。適時(shí)與稽核口人員換休；7.2.1.21人巡視整個(gè)收銀區(qū)，配合處理區(qū)域突發(fā)事件。阻止商品未付款的顧客從收銀通道進(jìn)出。處理當(dāng)班相關(guān)事件（如漏打、夾帶、偷竊）。處理物品推出手續(xù)。關(guān)門，封場(chǎng)。7.2.2巡邏1人職責(zé)3.2.2.1檢查顧客所購(gòu)商品與清單；3.2.2.2顧客持物品未付款直接出收銀區(qū)；3.223顧客排隊(duì)等待交款時(shí)食用

38、食品；3.2.2.4顧客在賣場(chǎng)內(nèi)吸煙；322.5與稽核口人員換休。第十章采購(gòu)工作稽核控制程序1.0目的明確防損部采購(gòu)稽核的要求及對(duì)談判作業(yè)的稽核程序。2.0適用范圍防損部稽核組。3.。作業(yè)程序3.1采購(gòu)稽核員工作要求3.1.1崗位說明具備條件：3.1.1.1具備采購(gòu)知識(shí)；3.1.1.2具有現(xiàn)場(chǎng)判斷分析能力；3.1.1.3具有計(jì)算機(jī)操作能力，大專以上學(xué)歷；3.1.1.4較強(qiáng)的防損意識(shí)。3.1.1.5采購(gòu)稽核員編制屬于防損部，級(jí)別為副主管級(jí)，由防損部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。3.1.2工作職責(zé)：3.1.2.1新品采購(gòu)階段和供給洽談3.1.2.2采購(gòu)員聯(lián)絡(luò)，掌握需引進(jìn)商品的供給商資料，解釋公司有關(guān)防損規(guī)定，對(duì)供給商

39、作防損方面的要求，簽定反賄賂協(xié)議。3.1.2.3參與談判組與供給商的洽談。3.1.2.4掌握供給商的資料。3.1.2.5審核供給商所報(bào)的供貨價(jià)及交易條件，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查及與其他超市比擬。3.1.2.6審核采購(gòu)員與供給商洽談關(guān)系是否正常。3.1.2.3提交審核報(bào)告，交部門經(jīng)理。3.1.3日常工作:3.131供給商訪談經(jīng)常性訪談供給商，了解進(jìn)貨價(jià)格，結(jié)帳情況及采購(gòu)的關(guān)系，收集供給商對(duì)采購(gòu)員的看法。3.1.3.2稽核商品設(shè)立單品的銷售數(shù)量、庫(kù)存、結(jié)款金額的PH值即在電腦數(shù)據(jù)中設(shè)立防損商品數(shù)據(jù)，進(jìn)行追蹤，分析差異，進(jìn)行市調(diào)，并查明原因，從而了解該商品的進(jìn)貨渠道是否正常。3.1.3.3法律控制依法制定保障

40、公司與供給商正常關(guān)系的防損規(guī)定,并向供給商解釋宣傳,對(duì)供給商派駐我公司工作的業(yè)務(wù)員促銷員進(jìn)行防損培訓(xùn)與審查,并對(duì)違規(guī)人員包括內(nèi)部采購(gòu)人員進(jìn)行處理。3.1.3.4定期報(bào)告與審計(jì)制度對(duì)重點(diǎn)商品品項(xiàng)的供給商和其商品進(jìn)價(jià)、銷售、庫(kù)存、結(jié)帳及同執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)，定期報(bào)告。3.1.3.5工作意義3.1.3.5.1防損稽核人員參與采購(gòu)部工作，由于是分屬兩個(gè)部門，具有相對(duì)獨(dú)立性，加強(qiáng)監(jiān)督，形成良好的監(jiān)督體制，到達(dá)對(duì)采購(gòu)全程的監(jiān)控。3.1.3.5.2稽核員相對(duì)獨(dú)立的工作條件有利于供給商投訴,反映情況，也有利于采購(gòu)人員反映情況。3.1.3.5.3對(duì)供給商采購(gòu)都起到一定的震懾防范作用，保證采購(gòu)工作的正常進(jìn)行。3.

41、2采購(gòu)稽核工作階段要求3.2.1反賄賂協(xié)議階段：凡進(jìn)入第二輪談判的供給商，稽核員應(yīng)與其接觸，并簽定反賄賂協(xié)議。步驟如下：3.2.1.1通過采購(gòu)了解第二輪供給商談判的方案和安排。3.2.1.2了解供給商的根本情況超市供給商狀況登記表、供給商報(bào)價(jià)單、供給商洽談登記表：采購(gòu)提供；3.2.1.3準(zhǔn)備資料反賄賂協(xié)議書、防損要求、談話登記表等。3.2.1.4由相應(yīng)采購(gòu)?fù)ㄖ┙o商并告知供給商提供相關(guān)手續(xù)。3.2.1.5在采購(gòu)的介紹下，單獨(dú)與供給商約談，并填寫?談話登記表?。了解根本情況、資質(zhì)情況以及對(duì)反賄賂協(xié)議書的理解情況。3.2.1.6填寫反賄賂協(xié)議書，防損稽核員須填寫表格中相對(duì)應(yīng)的填寫工程如協(xié)議人、名稱

42、、地址"簽字，相關(guān)采購(gòu)簽字。供給商應(yīng)盡力按協(xié)議要求填寫，銷售代表簽字、供給商名稱、地址、及日期都應(yīng)填寫清楚。未填寫的工程應(yīng)由銷售代表將簽好字的協(xié)議帶回，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)后，于三日內(nèi)交防損稽核員，由防損稽核員與防損經(jīng)理聯(lián)系。321.3一般供給商以了解情況為主，并對(duì)談話內(nèi)容進(jìn)行歸納，對(duì)談話涉及的問題，應(yīng)記錄清楚。談話完畢后，應(yīng)填寫談話登記表，當(dāng)時(shí)完成后，應(yīng)填寫反賄賂協(xié)議匯總表。3.2.1.8填寫說明：反賄賂協(xié)議、供給商談話登記表均應(yīng)編號(hào)，并在匯總表上清楚顯示。3.2.2如何確定重點(diǎn)供給商名單需稽核的3.221根據(jù)各部門提供的重點(diǎn)供給商名單按總數(shù)的15%,即食品占25%,生鮮占10%,

43、百貨占10%來確定。3.2.2.2根底據(jù)第一階段中與供給商的談話反映出的問題，確認(rèn)重點(diǎn)供給商，并將情況向防損經(jīng)理溝通得到確認(rèn)。其中包括四點(diǎn)：7.2.2.1.1對(duì)反賄賂協(xié)議的看法；7.2.2.1.2調(diào)查資信情況；7.2.2.1.3自己的具體分析參考洽談情況登記表等；7.2.2.1.4供求情況分析。3.2.2.3填寫相關(guān)表格：3.2.2.3.1?重點(diǎn)供給商登記匯總表？3.2.2.3.2?重點(diǎn)供給商稽核員市調(diào)商品價(jià)格表？3.2.233?重點(diǎn)供給商稽核市調(diào)匯總表?、3.2.2.4補(bǔ)充信息：3.2.24.1對(duì)重點(diǎn)供給商資料的收集3.2.2A2參與談判，了解談判過程及重點(diǎn)事項(xiàng)，確定稽核目標(biāo)。322.4.3

44、根據(jù)以上表格的要求進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，多方了解供給商情況，填寫表格。重點(diǎn)供給商商品經(jīng)營(yíng)審批單、重點(diǎn)供給商促銷商品審核表、超市購(gòu)銷協(xié)議審批單。3.2.2.4.4填寫供給商審批表，并交部門經(jīng)理。第十一章營(yíng)運(yùn)工作稽核控制程序1.0目的明確防損部營(yíng)運(yùn)工作稽核作業(yè)的程序。2.0適用范圍防損部稽核組。3.。作業(yè)程序3.1核查庫(kù)房三級(jí)帳，檢查收貨記錄，如有問題出現(xiàn)及時(shí)解決。3.2對(duì)于精品區(qū)高檔商品柜臺(tái)，全面檢查核對(duì)柜臺(tái)帳，檢查交接記錄，對(duì)于無柜臺(tái)帳，無交接記錄，應(yīng)交樓面主管處理。3.3對(duì)于滯銷商品的審核，應(yīng)著重對(duì)不合理，未經(jīng)審批的貨品進(jìn)行審查。3.4對(duì)營(yíng)運(yùn)部組商品訂貨進(jìn)行稽核，防止出現(xiàn)惡意訂貨或是不訂貨而導(dǎo)致的缺

45、斷貨現(xiàn)象；3.5對(duì)商品保質(zhì)期進(jìn)行稽核，防止出現(xiàn)過期商品銷售導(dǎo)致的顧客投訴以及商品過期給店鋪造成的影響；3.6根據(jù)商品陳列圖對(duì)商品陳列進(jìn)行稽核，防止由于缺斷貨又長(zhǎng)期不到或?qū)е碌纳唐菲讽?xiàng)缺失；3.3對(duì)庫(kù)房商品進(jìn)行查核，防止出現(xiàn)庫(kù)存積壓或商品碼放不標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的商品掉落造成的商品損失或人員傷害；3.8對(duì)商品的退、換貨進(jìn)行稽核，防止出現(xiàn)不正常退換貨而給企業(yè)造成損失;3.9對(duì)營(yíng)運(yùn)人員的工作環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核，防止由于操作不標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致商品、設(shè)備、人員損傷或傷害；3.10對(duì)聯(lián)營(yíng)區(qū)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)商進(jìn)行稽核，對(duì)未履行協(xié)議的，與采購(gòu)及樓面各部門經(jīng)理溝通進(jìn)行解決處理，減少公同損失；3.11對(duì)商品的報(bào)損、報(bào)廢進(jìn)行稽核，報(bào)損是否嚴(yán)格按報(bào)

46、損要求及程序進(jìn)行；3.12對(duì)營(yíng)運(yùn)過程進(jìn)行監(jiān)督，通過防損部門與營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)中的監(jiān)督機(jī)構(gòu)協(xié)作，減少營(yíng)運(yùn)中出現(xiàn)的損耗。第十二章收貨工作稽核控制程序1.0目的明確防損部收貨環(huán)節(jié)及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2.0適用范圍防損部稽核組。3.。作業(yè)程序3.1對(duì)物流收貨單據(jù)進(jìn)行稽核。3.1.1具體包括：出庫(kù)單、訂單復(fù)印件、訂單交接表、訂單驗(yàn)收單、定貨驗(yàn)收單交接表、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。3.1.2每一筆訂單收貨是否按規(guī)定填制單據(jù)，如有積壓或事后補(bǔ)制應(yīng)查明原因。3.1.3檢查物流收貨部單據(jù)有無遺漏，錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。3.1.4應(yīng)加蓋的公章編號(hào)等手續(xù)是否齊備，有關(guān)人員簽字是否齊全。3.1.5各種單據(jù)收貨編號(hào)是否連貫

47、，有無重編，缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完備。3.1.6各種單據(jù)的保存方法及放置地點(diǎn)是否完善，是否已登記或匯總。3.2對(duì)防損部收貨驗(yàn)收單據(jù)的匯總進(jìn)行稽核：3.2.1檢查本部門收貨驗(yàn)收與物流收貨部單據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)查明原因。3.2.2對(duì)電腦系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容進(jìn)行核查。3.2.3電腦系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與單據(jù)匯總表進(jìn)行核對(duì)，每日錄入的數(shù)據(jù)，是否與需錄入的單據(jù)一致。3.2.4對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，與電腦系統(tǒng)進(jìn)行盤查。3.2.5監(jiān)督各收貨口是否建立嚴(yán)格驗(yàn)收收貨制度。第十三章財(cái)務(wù)工作稽核控制程序1.0目的明確防損部財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2.0適用范圍防損部稽核組。60職責(zé)稽核工作崗位職責(zé)：是對(duì)公司會(huì)計(jì)憑證、帳簿、

48、報(bào)表、帳務(wù)收支、資金使用、本錢核算、稅費(fèi)計(jì)提繳納、利率形成及分配等進(jìn)行市前、時(shí)后稽查、審核、對(duì)會(huì)計(jì)核算與管理負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任。40作業(yè)程序4.1稽核范圍：4.1.1各種存貨、現(xiàn)金、銀行存款、周轉(zhuǎn)金及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)檢查。4.1.2會(huì)計(jì)人員賬冊(cè)的登記及報(bào)表編制的檢查。4.1.3檢查各類懸記賬項(xiàng)的處理情況。4.1.4內(nèi)容控制、牽制制度的檢查及稅務(wù)申報(bào)情況檢查。4.2記賬憑證的審核、檢查：4.2.1每一次交易行為發(fā)生是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓貨時(shí)后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因；4.2.2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否準(zhǔn)確；4.2.3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是

49、否相符；4.2.4應(yīng)加蓋的印記及編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全；4.2.5傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備；4.2.6傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)事情，裝訂是否完整；4.2.7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善；4.2.8傳票的調(diào)閱及拆借是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。4.3帳簿的檢查：4.3.1各種帳簿的記載是否與傳票相符，每日應(yīng)記得帳是否當(dāng)日記載完畢；4.3.2現(xiàn)金收訖日記賬收付總額是否與現(xiàn)金收付日?qǐng)?bào)表金額相等；4.3.3月底各明細(xì)分類賬戶余額是否與總分類賬各科目余額相等；結(jié)轉(zhuǎn)科目又無漏轉(zhuǎn)情況；各種賬簿的記錄錯(cuò)誤的糾正、劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理；各種賬簿啟

50、用、移交及編制手續(xù)是否完備；各種賬簿有無未經(jīng)核準(zhǔn)而自行改訂者；4.3.3各種賬簿年底是否按規(guī)定封帳、歸檔。4.4庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的檢查：檢查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查。銀行存款應(yīng)檢查支票簽發(fā)、簽收數(shù)額與銀行存款日記賬是否相符?？瞻孜词褂弥笔欠颀R全，作廢局部有無辦理注銷?，F(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存它處，應(yīng)查明原因；庫(kù)存現(xiàn)金有無以單抵充情況；現(xiàn)金庫(kù)鑰匙、密碼是否妥善保管；匯出、寄回的單據(jù)是否妥善保存；4.5報(bào)表的檢查：各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及分?jǐn)?shù)編送，有無遺漏；各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿的記載相符；數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全；報(bào)表編寫、裝訂是否完整。4.6各項(xiàng)費(fèi)用的檢查：4.6.1公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，與

51、物科領(lǐng)用是否按規(guī)定核準(zhǔn)、核銷；各部門費(fèi)用是否在方案之內(nèi)開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否按規(guī)定辦理。4.3財(cái)務(wù)稽核時(shí)，受查人員應(yīng)在接到通知時(shí)，將所經(jīng)管帳務(wù)尚未登記局部的有關(guān)憑證，現(xiàn)行整理后交稽核人員進(jìn)行稽核。第十四章收銀工作稽核控制程序1.0目的明確防損部財(cái)務(wù)工作及單據(jù)稽核作業(yè)的程序。2.0適用范圍防損部稽核組。3.0作業(yè)程序3.1收銀作業(yè)中的每一個(gè)步驟以及每一個(gè)環(huán)節(jié)，都是為了讓超市在現(xiàn)金管理上能有良好的制度與標(biāo)準(zhǔn)。但是好的制度如果未能予以有效的執(zhí)行，或是沒有操守良好的執(zhí)行者，仍然會(huì)有許多弊病產(chǎn)生，尤其任何收銀作業(yè)上所產(chǎn)生的人為疏失或是舞弊行為，都會(huì)影響到超市的營(yíng)收，讓其他工作人員為銷售所做的各項(xiàng)努力都

52、化為烏有。3.2為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)收銀作業(yè)上的人為弊端，并且矯正收銀員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)的不良習(xí)慣及錯(cuò)誤的收銀作業(yè)，各超市應(yīng)設(shè)立專門人員負(fù)責(zé)執(zhí)行收銀稽核作業(yè)；其稽核作業(yè)的內(nèi)容如下。3.2.1收銀臺(tái)的抽查作業(yè)為了評(píng)核收銀員在為顧客做結(jié)帳效勞的工作表現(xiàn),稽核人員（或店長(zhǎng)）應(yīng)于每天在不固定的時(shí)間隨機(jī)抽查收銀柜臺(tái)。抽查工程如下：3.2.1.1檢查收銀機(jī)結(jié)出的總營(yíng)業(yè)帳條與實(shí)收金額是否相符，并登錄于“收銀機(jī)抽查表“。3.2.1.2核對(duì)總營(yíng)業(yè)帳條的折扣總金額，與該收銀柜臺(tái)“折扣記錄單“記錄的總額是否相符，以稽核收銀員是否私自給予顧客過多的折扣額。3.2.1.3檢查收銀機(jī)內(nèi)各項(xiàng)密碼及程式的設(shè)定是否有更動(dòng)。以免收銀人員利用

53、收銀機(jī)行舞弊之行為。3.2.1.4檢查每個(gè)收銀柜臺(tái)的必備物品是否齊全。3.2.1.5收銀員的禮儀效勞是否良好。3.2.1.6是否遵守收銀員作業(yè)守那么。321.3收銀機(jī)的抽查作業(yè)，不僅可以評(píng)核收銀員的工作表現(xiàn)，還可以檢核收銀員是否依據(jù)規(guī)定的作業(yè)執(zhí)行任務(wù)，以便立即糾正收銀員的錯(cuò)誤觀念。3.3清點(diǎn)金庫(kù)現(xiàn)金3.3.1清點(diǎn)金庫(kù)內(nèi)所有現(xiàn)金及準(zhǔn)現(xiàn)金的總金額，與“金庫(kù)現(xiàn)金收支本“登錄之總金額是否相符，其點(diǎn)數(shù)的范圍除了大鈔之外，還應(yīng)包括小額現(xiàn)鈔及零錢袋。3.3.2此項(xiàng)稽核作業(yè)可以防止負(fù)責(zé)金庫(kù)的相關(guān)主管人員,趁機(jī)挪用公款移做私人用途。3.4每日營(yíng)業(yè)結(jié)算明細(xì)表的正確性每日結(jié)完當(dāng)日營(yíng)業(yè)總帳后，必須）1各單日營(yíng)業(yè)的收支情形予以記錄，以為相關(guān)部門在執(zhí)行會(huì)計(jì)作業(yè)時(shí)之依據(jù)。因此，記錄表的登錄是否正確，將影響到超市各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的計(jì)算以及日后營(yíng)業(yè)方向之參考。有鑒于此，稽核人員有必要檢查超市人員登錄帳表的作業(yè)情形。3.5核對(duì)“中間收款記錄本“與“金庫(kù)現(xiàn)金收支本“3.5.1每臺(tái)收銀機(jī)過多的現(xiàn)金大鈔必須依規(guī)定收回金庫(kù)保存，而且每次收取現(xiàn)金大鈔的時(shí)候，必須同時(shí)登錄“中間收款記錄本“及“金庫(kù)現(xiàn)金收支本“。3.5.2由于前者系由