2012稅收管理骨干人才業(yè)務(wù)能手選拔考試題

1、*市地方稅務(wù)局稅收管理骨干人才（業(yè)務(wù)能手）選拔考試題（本試卷適用稅收政策截止時間：2012年6月30日）二一二年八月聊城市地方稅務(wù)局稅收管理骨干人才選拔考試試題（考試時間150分鐘，滿分100分）一、單項選擇題（下列各小題備選答案中，只有一個正確答案。請將選定的答案代碼填入答題紙的相應(yīng)位置,每題0.5分,共計15分）1、行政強制執(zhí)行由（ ）設(shè)定。A行政法規(guī) B 地方性法規(guī) C 規(guī)章 D 法律2、情況緊急，需要當(dāng)場實施行政強制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在（ ）小時內(nèi)向行政機關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并補辦批準(zhǔn)手續(xù)。A 12 B 7 C 10 D 243. 稅務(wù)行政處罰決定生效的時間點是（ ）。A. 局長簽發(fā)決

2、定書時B. 在決定書上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章時C. 將決定書依法送達行政相對人時 D. 決定書中規(guī)定的履行期限屆滿時4、稅務(wù)違法行為在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰（ ）A、5 B、3 C、2 D、6個月5、根據(jù)山東省行政程序規(guī)定，標(biāo)注“暫行”、“試行”的規(guī)范性文件，有效期為（ ）A、1-2年 B、3年 C、5年 D、6個月6、2009年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費;當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為( )萬元。A、6.00 B、6.75 C、7.

3、50 D、8.257、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是( )。A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入8、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。A、728 B、784 C、812 D、8689、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是（）A、實行核定征收的投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B、個人取得境外所得應(yīng)自行申報納稅C、納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出

4、地的郵戳日期為實際申報日期D、賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在次月15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價加超基價分成方式委托B房產(chǎn)營銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價5000元，超過基價的金額雙方分成比例是4：6。2011年第三季度，B公司共銷售開發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購房人簽訂，均價為6800元。A企業(yè)2011年第三季度應(yīng)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ ）A、5000萬元 B 、 5720萬元 C、6080萬元 D 、6800萬元11、居民甲所在上市公司2011年實行雇員股票期權(quán)計劃，2011年4月18日公

5、司授予甲股票期權(quán)60000股，授予價2元/股，該期權(quán)無公開市場價格，并約定2011年11月18日行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2011年11月18日甲以授予價購買股票60000股。當(dāng)日該股票的公開市場價格為5元/股，則甲取得股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）。A、0 B、28000 C、35375 D、3796512、稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計提折舊年限使用問題，2011年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)A機器，原值120萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計提折舊，同時，企業(yè)在2011年1月還另外購置固定資產(chǎn)B機器，原值240萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計提折舊，假定不考

6、慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤100萬元，則2011年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（ ）A 96.33萬元 B 99萬元 C 102.75萬元 D 103萬元13、樂康馬術(shù)俱樂部購進一批賽馬，其計算折舊的最低年限是（ ）A 3年 B5年 C6年 D 10年14、2009年初企業(yè)購入一臺5成新的轎車，售車方是2007年年初購買，確定折舊年限為5年，按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不低于（ ）A 1年 B 2年 C 3年 D 4年15、某化妝品銷售企業(yè)2011年度實際發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出分別為300萬元和70萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2200萬元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費

7、和業(yè)務(wù)宣傳費支出合計是（ ）萬元。A 187 B 31133037016、美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。20%25%30%33%17、境內(nèi)某居民企業(yè)2011年共發(fā)生兩筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，第一筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得350萬元，第二筆取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得550萬元，則下列表述中正確的是（）（適用稅率25%）。、居民企業(yè)一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的，全額減半征收企業(yè)所得稅。、居民企業(yè)一個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)當(dāng)年

8、應(yīng)納企業(yè)所得稅（350+550-500）*25%*50%50萬元、第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得小于500萬元，所以免征企業(yè)所得稅、第二筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的所得大于550萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅（550-500）*25%*50%6.25萬元18、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）、稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。、應(yīng)當(dāng)對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，加收的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除、企業(yè)所得稅法第四十八條所稱利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣

9、貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算、企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第四十三條和企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定提供有關(guān)資料的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算利息19、關(guān)于股息，紅利等權(quán)益性投資收益的收入確認(rèn)問題，下列表述錯誤的是（）、企業(yè)權(quán)益性投資取得股息，紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn)、被投資方將未分配利潤和盈余公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)不可以增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息，紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。企業(yè)權(quán)益性投資取得股息紅

10、利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。20、企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合規(guī)定外，金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例不超過（）的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。5：12：13：11：521、甲酒廠2010年1月1日向其股東張某借款2000萬元，借款期限為1年，年利率為10%。向普通職工借款2000萬元，借款期限為1年，年利率10%。上述借款行為均簽訂了借款合同，已知張某在甲酒廠的出資為500萬元，銀行1年期貸款利率為6%，甲酒廠在2010年底所支付的上述利息允許扣除（）萬元。150180240022、某公司股東（自

11、然人）將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第二方，財務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅，關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說法正確的是（）、該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營業(yè)稅、該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅、該轉(zhuǎn)讓行為屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅、該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營業(yè)稅23、金融企業(yè)營業(yè)稅納稅規(guī)定中，以下表述正確的是（）、轉(zhuǎn)讓金融商品的營業(yè)稅計稅依據(jù)是賣出價減去買入價，買入價是指買入的原價，不得包括購入金融商品時支付的各種費用和稅金，也不得扣除在金融商品持有期間取得的利息或股利、金融企業(yè)受移動公司委托，從事代收電話費業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以代收時

12、取得的全部款項作為營業(yè)稅的納稅依據(jù)，不得扣除任何項目。、金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算營業(yè)稅的計稅依據(jù)：本期營業(yè)額（應(yīng)收取的全部價款和價外費用-實際成本）*（本期天數(shù)/總天數(shù)）、金融企業(yè)從事一般貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照取得的全部貸款利息收入扣除支付給存款人的利息支出作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)24、下列關(guān)于資源稅的說法中，不正確的是（ ）。A、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天C、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因受到重大損失的，不能申請減免資源稅。D、納稅人減免稅項目應(yīng)分開核算

13、，否則，不予減稅或者免稅25、下列名項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。A、對納稅人未按國家會計制度規(guī)定核算并記載房屋原價的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估B、凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)施和配套設(shè)備，在會計核算中單獨記賬與核算的，不計入房產(chǎn)原值中C、對沒有記載房屋原價的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)D、對以房產(chǎn)投資，收取固定收入的，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅。26、下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的是（ ）。A、未辦理車船登記手續(xù)的車船不繳納車船稅B、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院備案C、跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地D、已完稅的車船被盜搶

14、的，不可申請退還全部或部分已繳稅款。27、下列各項中，減半征收耕地占用稅的是（ ）。A、民營企業(yè)的臨時占用耕地 B、軍事設(shè)施占用耕地C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 D、公路線路占用耕地28、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（ ）。A、土地使用稅以納稅實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定的稅額計算征收B、企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅C、土地使用稅中的“縣城”是指縣人民政府所在地D、土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計算繳納土地使用稅29、甲臨終前立下遺囑將價值為300萬元的房產(chǎn)留給其妻A安度晚年，價價值為100萬元的房產(chǎn)由獨子B繼承，價值80萬元的

15、房產(chǎn)捐贈給15歲的孤兒C。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列說法正確的是（ ）。A、其妻A無需繳納契稅 B、其子B無需繳納契稅C、孤兒C無需繳納契稅 D、共應(yīng)繳納的契稅是2.4萬元30、某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防使用），行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米；2011年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向民居供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2011

16、年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元。A、8.4 B、12.6 C、14.4 D、24二、多項選擇題(下列各小題備選答案中,有兩個或兩個以上正確答案。請將選定的答案代碼填入答題紙的相應(yīng)位置,每題1分,共計25分)1、行政強制措施，是指行政機關(guān)在行政管理過程中，為（ ）等情形，依法對公民的人身自由實施暫時性限制，或者對公民、法人或者其他組織的財物實施暫時性控制的行為。A制止違法行為 B防止證據(jù)損毀 C避免危害發(fā)生 D控制危險擴大2、行政機關(guān)作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列（ ）事項。 A履行義務(wù)的期限B滯納金的標(biāo)準(zhǔn)C當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)D

17、稅務(wù)執(zhí)法人員的身份3. 稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（ ）。A. 對未按期申報的納稅人下達責(zé)令限期改正通知書B. 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C. 對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款 D. 對某出口企業(yè)，暫時停止辦理出口退稅4、對當(dāng)事人違法行為實施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽證的是( )。A警告 B責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) C行政拘留 D較大數(shù)額罰款5、山東省行政程序規(guī)定所稱期限，包括（ ）A、法定期限 B、行政機關(guān)承諾期限 C、其他期限 D、約定期限6.下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有( )。A.個人獨資企

18、業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利 .C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得7、關(guān)于企業(yè)所得稅涉及發(fā)票問題的說法，錯誤的是（ ）。A、企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行B、加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足

19、金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的30%D、企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生額進行核算；但在匯算清繳時應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。8、下列各項中，不適用5%35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（ ）A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、個體工商戶對外投資的所得C、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得D、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得9、張先生為自由職業(yè)者，2010年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬

20、的有（ ）。A、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費旅游B、自己開酒吧取得的收入 C、為出版社審稿取得收入D、在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入 E、為電視劇制作單位提供劇本取得劇本使用費收入10、2011年12月份，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價格購買了其中一套（單位原購置價36萬元），李某每月工資3500元。對李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有（ ）。 A、應(yīng)繳納個人所得稅14765元 B、應(yīng)繳納個人所得稅11445元 C、應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目繳納個人所得稅 D、應(yīng)按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅 E、應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅 11、非境內(nèi)注冊居民企

21、業(yè)發(fā)生下列重大變化情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定層報稅務(wù)總局確定是否取消其居民身份（）、企業(yè)實際管理機構(gòu)所在地變更為中國境外的、企業(yè)實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)做變更的、中方控股投資者轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，導(dǎo)致中資控股地位發(fā)生變化的，、中方控股投資者轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，導(dǎo)致中資股權(quán)發(fā)生變化的，12、居民企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以享受減免稅優(yōu)惠，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍包括（）、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、產(chǎn)品外觀設(shè)計13、下列關(guān)于企業(yè)重組的企業(yè)所得稅處理，稅法第五十七條規(guī)定中就企業(yè)整體（即全部生產(chǎn)經(jīng)營所得）享受稅收優(yōu)惠過渡政策承繼問題的表述正確的是（）、特殊重組方式下，合并后的存

22、續(xù)企業(yè)和分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并和分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠、無論是一般重組還是特殊重組，注銷的被合并或被分立的企業(yè)未享受完的稅收優(yōu)惠，不再由存續(xù)企業(yè)承繼，合并或分立而新設(shè)的企業(yè)也不得再承繼或重新享受上述優(yōu)惠，新設(shè)合并中，特殊重組方式下，合并企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，被合并企業(yè)的稅收優(yōu)惠可以由合并企業(yè)承繼。、新設(shè)分立中，特殊重組方式下，分立企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，被分立企業(yè)的稅收優(yōu)惠不可以由分立企業(yè)承繼。14、關(guān)于虧損彌補，下列表述正確的是（ ）。A、如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù),則其

23、當(dāng)年度境外分支機構(gòu)的非實際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。B、如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額，按企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定的期限進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。C、企業(yè)重組中，合并企業(yè)可以彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)總資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)生的最長期限的國債利率D、企業(yè)取得的免稅收入，減計稅收以及減征、免征所得項目，不得彌補當(dāng)期及以前年度的應(yīng)稅項目虧損15、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以免予準(zhǔn)備同期資料的有（ ）、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額1.

24、6億人民幣，無其他關(guān)聯(lián)交易、外資股份70%，年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易。、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍、年度關(guān)聯(lián)購銷金額2.5億人民幣（另有關(guān)聯(lián)融通資金支付利息500萬元）16、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第64號規(guī)定，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（類）填報的第9行“實際利潤額”是在“利潤總額”基礎(chǔ)上減去（）計算得出、不征稅收入 、免稅收入 、彌補以前年度虧損 、以前年度多繳在本期抵繳所得稅額17、下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（）、符合條件的小型微利企業(yè)，、林木的培育和種植、過渡期稅收優(yōu)惠 、海水養(yǎng)殖

25、，內(nèi)陸?zhàn)B殖18、關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述不正確的是（）、當(dāng)期可實際抵免境外所得稅額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額*法定稅率、居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)不能適用境外抵免政策、由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策19、下列關(guān)于金融企業(yè)同期同類貨款利率的說法正確的是（）。、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貨款利率計算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予稅前扣除、“同期同類貨款利率”是指在貨款期限、貨款金額、貨款擔(dān)保以及企業(yè)信譽等

26、條件基本相同下，金融企業(yè)提供貨款的利率、“同期同類貨款利率”是指金融企業(yè)頌的同期同類平均利率，不包括金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貨款利率、金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的可以從事貨款業(yè)務(wù)的企業(yè)，不包括財務(wù)公司、信托公司等金融機構(gòu)20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅。B、企業(yè)將符合規(guī)定的財政性資金作不征稅收入處理后，在6年內(nèi)（72個月）未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他拔付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第七年的應(yīng)稅收入總額。C、企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額

27、提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本。D、投資的公司清算注銷收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬元，投資的原始計稅基礎(chǔ)400萬元，占30%的股份，清算注銷后，被投資公司留存收益200萬元，則40萬確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)所得。21、下列關(guān)于耕地占用稅稅率和計稅依據(jù)的陳述，正確的有（ ）A、耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅率一次性征收B、人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米最高限度為50元C、人均耕地超過3畝的富裕地區(qū)，可以不征少征稅D、耕地占用稅稅率，適用地區(qū)差別定額稅率22、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，可以

28、免納印花稅的有（ ）。A、對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽到計的借款合同B、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金C、無息、貼息貸款合同D、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同23、下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述中，正確的是（ ）。A、資源稅納稅人應(yīng)開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅B、資源稅扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納C、跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在開采地申報繳納D、省內(nèi)開采的，應(yīng)在機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納24、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的有（ ）A、房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，比如電梯、中央空調(diào)B、對于個人擁有的營業(yè)用房

29、或出租房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營的次月起發(fā)生納稅義務(wù)D、對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅25、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理中，說法正確的是（ ）。A、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，是自然人的繳納個人所得稅，是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”的原則C、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額D、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利三、判斷題（請判斷下列每小題的表述是否正確，將結(jié)果填入答題紙的相應(yīng)位置，正確

30、的用“”表示，錯誤的用“×”表示,每題0.5分,共計12分）1、因查封、扣押發(fā)生的保管費用由行政機關(guān)承擔(dān)。 （ ）2、稅務(wù)查封的期限是30日。 （ ）3、 稅務(wù)機關(guān)對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的行政相對人，同時處以收繳發(fā)票、沒收非法所得和罰款，這種做法違背了一事不再罰原則。 （ ）4、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取強制措施。 （ ）5、行政機關(guān)及其行政執(zhí)法人員不得因當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出異議或者申辯而加重處理。 （ ）6、企業(yè)所得稅法中的租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。 （ ）7、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人

31、由縣級以上稅務(wù)機關(guān)指定并同時告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計算依據(jù)、計算方法、扣繳期限和扣繳方式。 （ ）8、2011年1月1日起，企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未能在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，在追補確認(rèn)年度只能可以申請抵稅，不能退稅。 （ ）9、享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定追回已減免的企業(yè)所得稅款。 （ ）10、享受環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。 （ ）

32、11、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因為獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從本法施行年度起計算。 （ ）12、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期的收入。 （ ）13、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備等租給境內(nèi)企業(yè)使用，應(yīng)以租賃費全額按利息所得繳納企業(yè)所得稅。 （ ）14、納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。 （ ）15、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對租金所得規(guī)定的稅率計算

33、繳納企業(yè)所得稅。 （ ）16、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.5%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。 （ ）17、建筑企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營的項目部（包括二級以下分支機構(gòu)管理的項目部）應(yīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，未提供上述證明的，應(yīng)作為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。 （ ）18、采取核定征收的代表機構(gòu)，代表機構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于15%。 （ ）19、從2012年1月1日起，住宿和餐飲業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅不交營業(yè)稅。 （ ）20、從201

34、2年2月1日起在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅。 （ ）21、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)就是稅收協(xié)定所說的常設(shè)機構(gòu)。 （ ）22、非居民個人從我國取得的董事費收入，按照工資薪金所得項目征收個人所得稅。23、在山東大學(xué)留學(xué)的外國留學(xué)生，獲得的獎學(xué)金應(yīng)在我國繳納個人所得稅。（ ）24、跨省、自治區(qū)、直轄市開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅人，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅。 （ ）25、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。 （ ）四、綜合分析題（共計48分）1、201

35、1年3月1日，某縣地稅局李莊地稅所在清理漏征漏管戶中發(fā)現(xiàn)已辦理工商登記的服裝加工戶王某從2010年8月份開業(yè)以來一直未辦理稅務(wù)登記，也未進行申報納稅。經(jīng)過依法核定，王某應(yīng)繳未繳稅款共計5000元。2011年3月2日，李莊地稅所向王某送達了責(zé)令限期繳納稅款通知書，限其30日內(nèi)繳納稅款。至2011年4月3日，王某仍未繳納。2011年4月4日，張莊地稅所依法扣押了王某價值5000元的服裝。由于到4月18日王某仍沒有繳納稅款，經(jīng)過該縣地稅局局長批準(zhǔn)，李莊地稅所依法拍賣了服裝，并抵繳了稅款。請問：（1）李莊地稅所的以上行為和過程是否違法，若違法，列明具體行為。（2）假定稅務(wù)機關(guān)的上述執(zhí)法行為正確，針對王

36、某的行為，稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)做出哪些行政行為。2、市區(qū)工商銀行某支行經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融勞務(wù)，既是營業(yè)稅納稅人，又是增值稅一般納稅人，2011年第二季度發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2011年4月1日，以銀行存款200萬元向甲公司投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該銀行支付固定利潤24萬元，每月月末支付2萬元，本季度共收到甲公司支付的固定利潤6萬元。（2）結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費收入200萬元，其中工本費10萬元。（3）其他貸款利息收入200萬元（期中票據(jù)貼現(xiàn)利息收入50萬元，其他為免稅貸款利息收入），金融機構(gòu)往來利息收入賬戶反映同業(yè)往來利息收入25萬元。（4）本期吸收存款10000萬元，取得貸款利息4000

37、萬元（不含上述其他貸款利息和金融機構(gòu)往來利息），本期應(yīng)支付的各項存款利息2200萬元。（5）銷售純金工藝生肖一批，取得含稅收入150萬元。（6）銷售支票、單據(jù)等收入10萬元。（7）簽訂文書，將到期不能償還貸款的甲企業(yè)抵押的500萬元的辦公樓轉(zhuǎn)為該銀行所有，該房產(chǎn)為甲公司五年前建造的，當(dāng)時建筑成本300萬元，抵押時公允價值500萬元。（8）與乙公司簽訂合同，有廣告公司為銀行制作廣告，有廣告公司收取380萬元費用，為銀行辦理報刊廣告和戶外燈箱廣告，廣告公司將20萬元轉(zhuǎn)給燈箱廠作為燈箱制作費用，300萬元支付報刊版面發(fā)布費用。（9）本期實際收取的結(jié)算罰息收入20萬元，資金盤點出納長款1.5萬元。（1

38、0）本期銷售債券，購進原值20萬元，另外支付購進手續(xù)費、稅金0.5萬元，銷售債券凈收入25萬元（已扣除銷售時稅費0.8萬元），上季度買賣債券出現(xiàn)的負(fù)差為2萬元。要求：（1）計算該銀行本期應(yīng)交的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加（不含地方教育費附加）。（2）甲企業(yè)應(yīng)交的營業(yè)稅。（3）乙廣告公司應(yīng)交的營業(yè)稅。 3、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：簽訂合同取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并取得土地使用證；寫字樓開發(fā)成本3000萬元，寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗收，將總建筑面積1/2銷售，簽認(rèn)銷售合同，取得銷售收入6500

39、萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得租金收入15萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，契稅稅率采用最高幅度執(zhí)行）。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：計算企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用金額。企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。4、甲公司是一家藥品生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2010年以境內(nèi)和境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額，總收入，銷售收入總額，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申

40、請并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售藥品100萬箱，不含稅售價每箱為120元，銷售成本每箱60元，其中，以直接收款方式銷售45萬箱，以預(yù)收款方式銷售50萬箱，12月以支付手續(xù)費方式委托代銷5萬箱，未收到代銷清單，以上藥品均已發(fā)出（2）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加是250萬元，（各項業(yè)務(wù)中涉及的稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加稅不再單獨計算）（3）發(fā)生銷售費用3000萬元，其中；全年實際發(fā)生的廣告費1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元，（注：上年結(jié)轉(zhuǎn)未稅前扣除廣告費200萬元）；支付給藥品招標(biāo)中介代理機構(gòu)傭金80萬元（通過銀行轉(zhuǎn)帳支付，簽訂代理合同確認(rèn)的收入為1250

41、萬元）。（4）發(fā)生管理費用1200萬元，其中，1月以經(jīng)營租賃方式租入辦公設(shè)備使用，租期2年，一次性支付租金10萬元，依法提取環(huán)境專項資金20萬元，向環(huán)保局支付排污費20萬元。（5）發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中2011年1月向關(guān)聯(lián)方A公司（非金融企業(yè)）借款1000萬元，期限2年，2011年支付利息60萬元，借款利率與同期銀行利率一致，關(guān)聯(lián)方債資比為4：1，關(guān)聯(lián)方的實際稅負(fù)低于該公司實際稅負(fù)，未能提供符合獨立交易原則相關(guān)證明資料。（6）7月1日以經(jīng)營租賃方式出租機器設(shè)備一臺，租期2年，一次性收取租金20萬元（稅法準(zhǔn)予均勻計入年度收入額）；（7）接受捐贈試驗設(shè)備1臺，收到增值稅專用發(fā)票注明價款為20

42、萬元，增值稅3.4萬元，發(fā)生運費等支出5萬元。（8）4月向B公司提供一項制藥專有技術(shù)使用權(quán)，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)專利實施許可費100萬元。（9）向境內(nèi)C公司轉(zhuǎn)讓一項經(jīng)省級科技部門認(rèn)定的制藥專有技術(shù)權(quán)，取得收入1234萬元（其中包含原材料一批，公允價值200萬元，增值稅34萬元，成本140萬元），該專有技術(shù)帳面價值為400萬元（與計稅成本一致，不考慮其它相關(guān)稅費）。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)資料已報稅務(wù)機關(guān)備案，（10）該企業(yè)對外投資情況分別是：以800萬元轉(zhuǎn)讓持有境內(nèi)C公司10%股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本是600萬；取得境內(nèi)從被投資企業(yè)的撤回投資，分配支付額超過投資額成本部分的金額為116萬元（其中含累計未分配利潤和累計盈余公積86萬）；對境內(nèi)乙公司投資采用權(quán)益法，2011年分享的收益份額是100萬元，當(dāng)年未宣告發(fā)放股利；取得國債利息收入為15萬元；201