企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文第一章 總則第一條 為履行出資人的職責(zé), 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)要求，促進(jìn)*公司（以下簡(jiǎn)稱公司）及所屬分公司、子公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、國(guó)務(wù)院及北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、北京市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度，制定本制度。第二條 公司所屬分公司、子公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作適用本制度。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司

2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司及分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、建設(shè)項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性，以及對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)工作。第四條 公司及分公司、子公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，維護(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員第五條 公司內(nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)一管理，分級(jí)分層次實(shí)施。公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)管部作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司相關(guān)制度開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，

3、獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第六條 各分公司、子公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；尚不具備設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條 件的分公司、子公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計(jì)人員。分公司、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員應(yīng)接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師等中級(jí)以上職稱資格。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)第八條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理工作的需要，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行以下主要職責(zé)：（一）擬訂公司內(nèi)部審計(jì)制度，擬訂公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）組織對(duì)分公司、子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期中審計(jì)；（三）對(duì)公司

4、及分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四）對(duì)有重大財(cái)務(wù)異常情況的分公司、子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（五）對(duì)公司及分公司、子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋；（六）組織市審計(jì)局、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)、公司審計(jì)委員會(huì)以及公司相關(guān)部門(mén)布置或委托的專項(xiàng)審計(jì)工作；（七）對(duì)公司及分公司、子公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)報(bào)告中存在的問(wèn)題進(jìn)行匯總和分析，并下發(fā)限期整改通知，督促整改；（八）配合公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專題項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查；（九）指導(dǎo)和監(jiān)督分公司、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展的日常審計(jì)工作；（十）其他事

5、項(xiàng)。第九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對(duì)分公司、子公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評(píng)價(jià)工作，依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)政策進(jìn)行。第十條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展本公司及子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作應(yīng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第十二條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限（一）因?qū)徲?jì)工作需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)參加被審計(jì)單位有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與、協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改被審計(jì)單位的有關(guān)規(guī)章 制度并督促落實(shí)；（二）有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)

6、，查閱被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供；（三）有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的被審計(jì)單位的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料，被審計(jì)單位和單位人員應(yīng)積極配合，不得設(shè)置任何障礙；（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決定，提出限期整改意見(jiàn)，并及時(shí)報(bào)告；（五）有權(quán)監(jiān)督、檢查經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況；（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、藏匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；（七）對(duì)不配合內(nèi)部審計(jì)工作、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的單位和責(zé)任者，提出處理意見(jiàn)

7、并及時(shí)匯報(bào)。第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期中審計(jì)。第十四條 本制度所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指負(fù)責(zé)人在任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第十五條 本制度所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指分公司、子公司負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)因辦理調(diào)任、免職、辭職、撤職、辭聘、解聘、退休等原因不再擔(dān)任原職務(wù)的審計(jì)。主要通過(guò)審閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)、有關(guān)合同協(xié)議等，核查各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)額、債權(quán)債務(wù)情況以及任職期間經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合法性和效益性，在審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)對(duì)負(fù)責(zé)人任職期間的決策能力、管理能

8、力、經(jīng)營(yíng)能力、執(zhí)行國(guó)家政策能力、自我約束能力以及應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀公正的評(píng)價(jià)。第十六條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容包括：（一）審查資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果、會(huì)計(jì)核算等方面的真實(shí)性情況；（二）任職期間歷年效績(jī)管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)中的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、重點(diǎn)工作目標(biāo)和管理工作目標(biāo)完成情況；（三）執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度、公司各項(xiàng)會(huì)議決議、決策、規(guī)章 制度的情況，以及執(zhí)行程序的合規(guī)性；（四）任期內(nèi)重大投資、重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的科學(xué)性、效益性情況；（五）各項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行和有效性情況，以及內(nèi)部管理中存在的問(wèn)題；（六）任職期間遵紀(jì)守法、廉潔自律、全面履行職責(zé)情況；（七）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。第十七條 本制度所稱任期中審計(jì)

9、，是指公司根據(jù)管理和決策的需要，針對(duì)分公司、子公司的經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施的一種專項(xiàng)審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債狀況審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、資本性支出審計(jì)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計(jì)等。主要通過(guò)審閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)、有關(guān)合同協(xié)議等，在審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)對(duì)分公司、子公司資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)效果的真實(shí)性、合法性和效益性情況、執(zhí)行國(guó)家政策和公司總部會(huì)議決議、決策、規(guī)章 制度的情況，以及分公司、子公司負(fù)責(zé)人任職期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和存在的問(wèn)題做出客觀公正的評(píng)價(jià)。第十八條 任期中審計(jì)的內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)主要審查財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法合規(guī)性。（二）資產(chǎn)負(fù)債狀況審計(jì)主要審查資

10、產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、完整性、有效性。（三）效益審計(jì)在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，注重審查財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益、效率、效果性。（四）專項(xiàng)資金審計(jì)主要審查專項(xiàng)資金使用上的合法合規(guī)性以及資金的安全性，資金是否做到?？顚４?、專款專用，同時(shí)關(guān)注資金使用的效益性。（五）資本性支出審計(jì)主要審查資本性支出的資金來(lái)源、資金使用和審批程序的合規(guī)性；執(zhí)行工程概（預(yù)）算的有效性；工程造價(jià)的真實(shí)性，同時(shí)關(guān)注工程的效益性。（六）內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況審計(jì)主要審查內(nèi)控制度的健全性、有效性，并進(jìn)行內(nèi)控制度符合性、適應(yīng)性測(cè)試。（七）其他需要開(kāi)展的審計(jì)第十九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)分公司、子公司及其所屬控股公司實(shí)施定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

11、審計(jì)，原則上對(duì)分公司、子公司負(fù)責(zé)人一個(gè)聘期內(nèi)至少審計(jì)一次。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)工作程序包括：準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段。第二十二條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司人力資源部離任審計(jì)通知單對(duì)分公司、子公司離任的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。2、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)確定并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；成立由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員組成的審計(jì)組，具體負(fù)責(zé)離任審計(jì)工作；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)組的要求制定離任審計(jì)計(jì)劃，明確進(jìn)度安排，報(bào)

12、審計(jì)組備案。3、在實(shí)施審計(jì)5日前，審計(jì)組向被審計(jì)單位下發(fā)企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)，要求離任負(fù)責(zé)人撰寫(xiě)任職期間述職報(bào)告，以及被審計(jì)單位需提供的審計(jì)資料等。4、審計(jì)通知書(shū)下達(dá)后，被審計(jì)的負(fù)責(zé)人和所在單位應(yīng)按審計(jì)組的要求，在10個(gè)工作日內(nèi)完成資料準(zhǔn)備和上報(bào)工作。5、審計(jì)組通知被審計(jì)單位召開(kāi)離任審計(jì)進(jìn)駐會(huì)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1、召開(kāi)審計(jì)組進(jìn)駐會(huì)。會(huì)議由公司有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主持，公司人力資源部、審計(jì)組人員、被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，聽(tīng)取被審計(jì)負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告和被審計(jì)單位審計(jì)工作準(zhǔn)備情況匯報(bào)，并確定離任審計(jì)召集人、明確審計(jì)范圍、時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)。2、審

13、計(jì)組在實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，可以采取書(shū)面、座談等形式，就被審計(jì)的負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。3、審計(jì)組在既定的審計(jì)范圍、時(shí)間內(nèi)，按預(yù)先制訂的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施實(shí)地審計(jì)或者送達(dá)審計(jì)。（三）審計(jì)終結(jié)階段1、實(shí)地審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)組主審人員對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、分析，出具審計(jì)報(bào)告初稿（書(shū)面、電子版本各一份），就所審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，同時(shí)針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題提出管理建議書(shū)。2、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審查離任審計(jì)報(bào)告初稿，并同時(shí)向被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司財(cái)務(wù)資金部、人力資源部、相關(guān)事業(yè)部等部門(mén)及有

14、關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)征求意見(jiàn)；審計(jì)組主審人員根據(jù)征求意見(jiàn)進(jìn)行情況落實(shí)、修改離任審計(jì)報(bào)告初稿。在審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的負(fù)責(zé)人任職期間失職、瀆職或有違法違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)、如實(shí)地向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3、審計(jì)組將修改后的離任審計(jì)報(bào)告初稿分別征求被審計(jì)單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)。被審計(jì)的負(fù)責(zé)人及所在的單位自接到離任審計(jì)報(bào)告初稿之日起10日內(nèi)，將對(duì)離任審計(jì)報(bào)告初稿的書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，審計(jì)組在進(jìn)一步核實(shí)后，修改離任審計(jì)報(bào)告初稿。被審計(jì)單位自接到離任審計(jì)報(bào)告初稿之日起10日內(nèi)未提交書(shū)面意見(jiàn)的，被審計(jì)單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人雖沒(méi)有在征求意見(jiàn)表上簽字，公司視同無(wú)異議，審計(jì)組要及時(shí)出具正式離任審計(jì)報(bào)告。4、

15、正式離任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)在離任審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)表上分別簽字。5、在公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)資金部、人力資源部和相關(guān)事業(yè)部及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)在離任審計(jì)報(bào)告上簽字后，由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將正式離任審計(jì)報(bào)告分別送達(dá)被審計(jì)負(fù)責(zé)人、被審計(jì)單位及公司相關(guān)部門(mén)。第二十三條 任期中審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1、確定審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃或根據(jù)公司有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門(mén)的布置或委托，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)類型。2、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成立審計(jì)組，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。3、在實(shí)施審計(jì)5日前，審計(jì)組向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，被審計(jì)單位應(yīng)按通知要求

16、提供相關(guān)審計(jì)資料。（二）審計(jì)實(shí)施階段1、確定被審計(jì)單位審計(jì)聯(lián)系人，明確審計(jì)范圍、時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)。2、審計(jì)組在實(shí)施經(jīng)任期中審計(jì)過(guò)程中，可以采取書(shū)面、座談等形式，就審計(jì)內(nèi)容中的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。3、審計(jì)組在既定的審計(jì)范圍、時(shí)間內(nèi)，按預(yù)先制定的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施實(shí)地審計(jì)或者送達(dá)審計(jì)。（三）審計(jì)終結(jié)階段1、實(shí)地審計(jì)結(jié)束后，由審計(jì)組主審人員對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、分析，出具審計(jì)報(bào)告初稿（書(shū)面、電子版本各一份），就所審計(jì)的事項(xiàng)范圍內(nèi)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，同時(shí)針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問(wèn)題提出管理建議書(shū)。2、公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審查審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總

17、監(jiān)、公司財(cái)務(wù)資金部或相關(guān)部門(mén)以及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)，審計(jì)組主審人員根據(jù)意見(jiàn)進(jìn)行情況落實(shí)、修改審計(jì)報(bào)告，最終出具正式審計(jì)報(bào)告。3、審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)經(jīng)理人任職期間失職、瀆職或有違法違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)、如實(shí)地向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十四條 審計(jì)工作完成后，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照公司文書(shū)檔案管理的要求，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告等資料進(jìn)行整理歸檔，定期移交公司檔案室長(zhǎng)期保存。第二十五條 對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。同時(shí)下發(fā)限期整改通知，限期整改，并對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤、檢查。第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求第二十六條 對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)

18、落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，給被審計(jì)單位造成損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給被審計(jì)單位造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向公司及時(shí)反映情況。第二十七條 分公司、子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)公司備案：（一）年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告；（二）撤并下屬單位的清算審計(jì)報(bào)告；（三）所屬子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（四）重要專題項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。子公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向公司報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告；對(duì)子公司及其所屬子公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向公司提交審計(jì)報(bào)告。（五）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和內(nèi)部審計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。第二十八條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避，審計(jì)人員是否回避，由派出審計(jì)組的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)決定。第二十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，做到堅(jiān)持原則、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密、服從領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)本制度開(kāi)展內(nèi)部工作審計(jì)。第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平和審計(jì)質(zhì)量，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審