幼兒園贏利目標(biāo)預(yù)算

1、贏利目標(biāo)預(yù)算（創(chuàng)業(yè)項目預(yù)算）一、為什么幼兒園贏利的前提是要做出一套適合本園的贏利模式？        贏利模式:是一套能保持幼兒園長期贏利的方法,不僅是投資人而且還有本企業(yè)的教職工的行動指南和工作方向二、贏利未達(dá)成目標(biāo)的原因       幼兒園虧損的原因或幼兒園贏利不多的原因分析:工資過高房租（折舊）過高經(jīng)費(fèi)過高生源過少收費(fèi)太低環(huán)境不好老師素質(zhì)不高團(tuán)隊不團(tuán)結(jié) 。.。.三、對幼兒園重新定位   按教育認(rèn)知規(guī)律，把幼兒園定位為標(biāo)準(zhǔn)化，要完成

2、如下三個任務(wù):、確定幼兒園收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):用三大成本的邊際成本計算法、確定五覺教育環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)：教育環(huán)境按標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)置、訓(xùn)練成團(tuán)隊標(biāo)準(zhǔn)：團(tuán)隊重新洗牌培訓(xùn)四、確定幼兒園收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(一）成本到推法,重新確定幼兒園的價格定位法、生均標(biāo)準(zhǔn)工資成本       幼兒園成本一般由工資、房租(或折舊）、辦學(xué)經(jīng)費(fèi)三部分組成 標(biāo)準(zhǔn)老師工資是：1個老師的工資10個（教育局標(biāo)準(zhǔn)7人)學(xué)生分?jǐn)?#160;    如老師的工資是每月1500元，     每位學(xué)生每月的工資成本為 &#

3、160;   1500元÷10個學(xué)生=150元/生/月     每位學(xué)生每學(xué)期的工資成本為：    150元/生/月×6個月=900元/生/學(xué)期可以想象低于900元/學(xué)期收費(fèi)的幼兒園必須是公辦園，房屋是免租金的,辦學(xué)經(jīng)費(fèi)是財政撥款的。、生均房租成本 標(biāo)準(zhǔn)房租：一個學(xué)生分?jǐn)?平方建筑面積（教育局標(biāo)準(zhǔn)7平方）     按2007年二線城市辦公用房平均房租價10元/平方/月     每位學(xué)生每

4、月的房租(折舊)成本為     7平方×10元/平方/月=70元/生    每位學(xué)生每學(xué)期房租(折舊）成本為：    70元/生×6個月=420元、生均辦學(xué)經(jīng)費(fèi)成本  標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)(包括公務(wù)費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi))      一個學(xué)生分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)約為工資和房租的一半     每生每月的經(jīng)費(fèi)成本為：    （150元+70元）&#

5、247;2=110元/生/月     每生每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)成本為:     110元/生/月×6個月=660元     一般幼兒園的成本是三項成本各占三分之一附:幼兒園成本指標(biāo)表三項成本合計每位學(xué)生每月的成本為月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月每位學(xué)生每學(xué)期成本為：學(xué)期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/學(xué)期       分析：&

6、#160;      幼兒園月邊際成本：按月收費(fèi)的幼兒園,低于330元收費(fèi)的幼兒園是虧損園或五覺環(huán)境不標(biāo)準(zhǔn)的園幼兒園學(xué)期邊際成本:按學(xué)期收費(fèi)的幼兒園,低于1980元收費(fèi)的幼兒園是虧損園或五覺環(huán)境不標(biāo)準(zhǔn)的園注：隨各地老師工資和房租水平的不同，這兩個指標(biāo)會隨之變化. 個性化問題一：當(dāng)實行小班制時,一個老師的成本沒有10個學(xué)生，成本還會上升，如何破解邊際成本？ 個性化問題二:當(dāng)生源不足時,一個學(xué)生平均建筑面積會上升，成本也跟著上升，如何破解邊際成本？ 五、完成五覺教育環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的教職工培訓(xùn)和裝修預(yù)算、計算本園學(xué)期邊際成本和

7、盈利狀況：        過去每學(xué)期平均成本÷幼兒園現(xiàn)有學(xué)生人數(shù)=本幼兒園每生的邊際成本       收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每生邊際成本，幼兒園盈利       收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每生邊際成本，幼兒園虧損 、按贏利目標(biāo),對幼兒收費(fèi)重新定價，提供四級幼兒園品質(zhì)定位        一級標(biāo)準(zhǔn)園:實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI、環(huán)境、教學(xué)、團(tuán)隊四標(biāo)準(zhǔn)園（30

8、萬元升級獲得園長、全園培訓(xùn)，標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境、標(biāo)準(zhǔn)課程、標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)隊訓(xùn)練各一套）        二級標(biāo)準(zhǔn)園：實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI、環(huán)境、團(tuán)隊三標(biāo)準(zhǔn)園（10萬元升級獲得園長、全園培訓(xùn)，標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境、標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)隊訓(xùn)練各一套）        三級標(biāo)準(zhǔn)園:實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI、團(tuán)隊二標(biāo)準(zhǔn)園（5萬元升級獲得園長、全園培訓(xùn),標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)隊訓(xùn)練一套）        四級園:實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)VI園（1萬元升級，獲得園長培訓(xùn)) 思考：1、30萬

9、元預(yù)算如何辦出一所一級標(biāo)準(zhǔn)園？           2、1萬元預(yù)算如何實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)園的經(jīng)營要求? 六、完成贏利目標(biāo)預(yù)算（結(jié)果導(dǎo)向管理法)                              

10、;             幼兒園標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)表及贏利目標(biāo)預(yù)算責(zé)任人項目責(zé)任內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)達(dá)標(biāo)獎勵未達(dá)標(biāo)處罰每生成本                  單位責(zé)任人指標(biāo)企業(yè)發(fā)展企業(yè)年發(fā)展速度(年終獎標(biāo)準(zhǔn)）增加20(或?qū)W生總數(shù)或總收入）每增10%獎1000元每下降1%扣款100元 員工收

11、入增幅上升10%(以基本工資基數(shù)）員工學(xué)期獎的2倍每少增1%扣款10元 工作責(zé)任按時上報計劃、總結(jié)、庫存、報表及臨時任務(wù)周一月25日學(xué)期最后一周預(yù)算、總結(jié)對未遲報過的,年終獎100元/年每遲一天扣10元 八大楷模習(xí)慣形成工作習(xí)慣到期續(xù)聘到期解聘，每少一項扣10元/月 工作業(yè)績VIP家長培養(yǎng)和補(bǔ)充新生源每位老師4名每招一名50元或100元.每少一名扣50元或100元. 穩(wěn)定老生80%定位率100%返園率員工平均獎的2倍獎崗位獎領(lǐng)取返園率的百分比 幼兒園教職工與學(xué)生比1：10（司機(jī)除外）每少一名,每月獎100元/月每多一名，每月扣10元/月

12、0;接送車與學(xué)生比1:60（面包30）每少一部車，每月獎100元/月接送生每少一名，每月扣10元/月     成本控制與生均費(fèi)用成本年遞減率(年終獎標(biāo)準(zhǔn)）20每減1獎100元/年每增1%扣款10元 水電、燃料、電話等辦公費(fèi)每生20元/月 每減10獎10元/月每增加10扣款10元120元/學(xué)期教學(xué)用配套物品環(huán)境創(chuàng)設(shè)（每生5元/月)每生10元/月每減10獎10元/月每增加10%扣款10元60元/學(xué)期電器設(shè)備和維修費(fèi)(固定資產(chǎn))每生20元/月每減10%獎10元/月每增加10%扣款10元120元/學(xué)期教職工工資獎金（老師平均工資15

13、00元/月）每生150元/月（按師生比1：10）每減10%獎10元/月每增加10扣款10元900元/學(xué)期  固定成本指標(biāo)  生均固定成本優(yōu)勢獎（平均每月100元）每生10元/月新生50元/無60元/學(xué)期房租或折舊,及設(shè)備折舊(10元/平方)每生100元/月（每生10平方） 每少10人生均增加10元成本600元/學(xué)期其它費(fèi)用（年審、接待費(fèi)等）每生10元/月主要是控制餐費(fèi)、紅包嚴(yán)格審批制度60元/學(xué)期教材費(fèi)每生10元/月 可考慮取消傳統(tǒng)教材60元/學(xué)期標(biāo)準(zhǔn)定價幼兒園定價每生330元/月學(xué)期定價高于1980元盈利學(xué)期定價低于1980元虧損1

14、980元/學(xué)期目標(biāo)利潤設(shè)為12萬/期設(shè)100人的園，每期增加12萬÷100=1200元/期/生目標(biāo)定價330+1200÷6=530元學(xué)期定價等于3180元達(dá)盈利目標(biāo)學(xué)期定價低于3180元不達(dá)標(biāo)目標(biāo)定價1980+1200=3180元 總結(jié)：達(dá)成贏利目標(biāo)計算的關(guān)鍵是：            第一步：先算出每生月或?qū)W期邊際成本            第二步：設(shè)定升級后要增加的利潤,算出每生月或?qū)W期需要增收的學(xué)費(fèi)            第三步：確定新的價格定位       &