企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險與防范

1、企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險與防范免費文秘網(wǎng)免費公文網(wǎng) 企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險與防范2010-06-29 18:35:27免費文秘網(wǎng)免費公文網(wǎng)企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險與防范企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險與防范(2)隨著經(jīng)濟全球化的快速推進和我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，產(chǎn)品的買方市場逐漸形成。企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中贏得主動，除了要依靠提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品價格、改善售后服務(wù)等傳統(tǒng)的策略外, 還要運用賒銷的方式來擴大銷售規(guī)模，提高市場占有率。但是，應(yīng)該看到，賒銷是一把雙刃劍，一方面，它可以擴大企業(yè)銷售規(guī)模，提高企業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益；另一方面，它也產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款，如果企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)的比重持續(xù)居高不下，則會

2、嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至?xí)?dǎo)致無法挽回的經(jīng)營風(fēng)險，危害企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，樹立應(yīng)收賬款風(fēng)險意識，采取有效的風(fēng)險防范和控制措施，切實加強應(yīng)收賬款的管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理一項重要內(nèi)容。本文就企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的表現(xiàn)及其防范談一點看法。一、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的表現(xiàn)（一）形成呆壞賬，造成直接經(jīng)濟損失。應(yīng)收賬款形成的銷售收入并未給企業(yè)帶來實際的現(xiàn)金流入，如果不能在一定的時間內(nèi)及時收回,就會形成呆賬、壞賬。企業(yè)對發(fā)生的呆、壞賬依法處理后，作為企業(yè)的一項費用沖減企業(yè)利潤，給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失。（二）虛增企業(yè)經(jīng)營成果，降低了企業(yè)的資金使用效率。我國的企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，發(fā)生的賒銷全部記入當(dāng)期收入，

3、使得企業(yè)的賬面利潤增加,但是這并不表示企業(yè)實際現(xiàn)金流入增加。因此，企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，在一定程度上是虛增了賬面銷售收入，夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。如果企業(yè)企業(yè)無法及時將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，就會因無法把握投資機會而降低資金的使用效率，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的生存。（三）降低了資金的周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款的增加意味著企業(yè)沉淀在非生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的流動資金在增加。大量的不合理應(yīng)收賬款的存在，必然會影響資金循環(huán)，降低資金的周轉(zhuǎn)速度，還會延長企業(yè)營業(yè)周期，給企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利的影響。（四）加大企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷可以使企業(yè)實現(xiàn)較多的收入，體現(xiàn)較多的利潤，但是并不能真正增加企業(yè)現(xiàn)金流入，反

4、而會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。這是因為，賒銷量越大,以銷售收入為計算依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅和以利潤為依據(jù)的企業(yè)所得稅也就越大,企業(yè)依法清繳稅款必然會加大現(xiàn)金流出，加重資金壓力。 （五）擾亂市場經(jīng)營秩序。當(dāng)前，我國的很多企業(yè)都面臨著“銷售難、收款更難”的雙重困境。企業(yè)應(yīng)收賬款形成呆賬、壞賬，產(chǎn)生了大量的無力清償?shù)钠髽I(yè)間的“三角債”和銀行的不良貸款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈，嚴(yán)重影響了企業(yè)甚至是金融業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，干擾了市場經(jīng)濟的正常秩序。二、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范 （一）明確職責(zé)、加強溝通。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點和管理需要, 建立科學(xué)合理的賒銷審批制度，尤其是要明確財務(wù)部門和銷售部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，必須改變應(yīng)收賬款管

5、理工作僅僅是財務(wù)部門職責(zé)的錯誤認(rèn)識。要建立賒銷業(yè)務(wù)責(zé)任制，按 “誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則,將實際收到貨款數(shù)作為銷售部門和銷售人員的考核指標(biāo)，要求銷售人員對每一項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程負(fù)責(zé)，直至收回資金為止。同時，要充分發(fā)揮業(yè)務(wù)、財務(wù)、審計部門在應(yīng)收賬款管理中的作用，利用現(xiàn)代信息技術(shù)加強信息溝通，共同參與、相互配合與牽制。只有明確職責(zé)、加強溝通，相關(guān)業(yè)務(wù)或管理部門各司其職，才能及早發(fā)現(xiàn)可能的壞帳，采取防范措施，有效控制風(fēng)險。 （二）制定科學(xué)合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)展時期、不同的經(jīng)營策略、不同的市場環(huán)境等等，具體情況具體分析，把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、現(xiàn)金折扣、收賬政策結(jié)合

6、起來，考慮幾個方面綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機會成本、壞賬損失成本和收賬管理成本的影響，從而制定出適用于不同合作對象的信用政策，盡量縮短企業(yè)的平均收款期，努力減少企業(yè)壞賬損失。（三）建立科學(xué)的信用評價體系和靈敏的風(fēng)險預(yù)警體系。首先，要根據(jù)同行業(yè)競爭對手的情況、企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險的能力和客戶資信水平等因素，建立科學(xué)的客戶信用評價體系，加大對合作企業(yè)的資信調(diào)查力度，采用定性分析及定量分析的方法評估客戶的信用品質(zhì)，建立客戶企業(yè)資信檔案，根據(jù)客戶的信用等級確定相應(yīng)的信用政策，有效防范呆、壞賬于未然。其次要認(rèn)真對待應(yīng)收賬款的賬齡，建立靈敏的風(fēng)險預(yù)警體系。一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，對應(yīng)收賬款中潛在的風(fēng)險進行實時的監(jiān)控，密切注意應(yīng)收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化，及時采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)比率。（四）建立應(yīng)收賬款