國際反規(guī)避立法及其對我國的借鑒意義(一)

1、國際反躲避立法及其對我國的借鑒意義 (一 ) 摘要隨著我國對外貿(mào)易的不斷開展，建立和完善我國的反躲避法律體 系具有重大的現(xiàn)實(shí)意義，而我國現(xiàn)行法律對反傾銷躲避僅作原那么性規(guī) 定，不利于實(shí)踐中操作。文章通過對美國、歐盟的反躲避立法和 GATT 烏拉圭回合中 “鄧克爾草案 的反躲避條款的比擬分析， 提出我國應(yīng)重視 吸收這些興旺國家和地區(qū)的立法經(jīng)驗(yàn)，并從法律體例、實(shí)體內(nèi)容以及 程序上對我國反躲避條款全面加以完善。關(guān)鍵詞 反傾銷，反躲避，國 際貿(mào)易 所謂反躲避 (Anti-circumvention) ，是指進(jìn)口國為限制出口傾銷商采用各 種方法排除其反傾銷法的適用，而對該有躲避行為的出口商征收反規(guī) 避稅

2、的行為。反躲避措施是在國際貿(mào)易競爭日益加劇的前提下，反傾 銷開展到一定階段的必然產(chǎn)物。 最近 20 多年來，各國一方面不斷完善、 加強(qiáng)反傾銷法，另一方面頻繁適用反傾銷措施，對進(jìn)口的傾銷產(chǎn)品采 取臨時(shí)措施或征收最終反傾銷稅，以求到達(dá)嚴(yán)密保護(hù)本國生產(chǎn)商的目 的。但隨著反傾銷措施的強(qiáng)化，被征收反傾銷稅的出口商也采取了相 應(yīng)的對策，紛紛以各種手段來躲避進(jìn)口國對其產(chǎn)品征收反傾銷稅。針 對出口商的躲避行為，歐盟和美國率先作出反躲避立法和實(shí)踐。反規(guī) 避問題在我國的反傾銷立法中還沒有得到充分的重視，實(shí)際上，建立 和完善我國的反躲避法律體系對減少歐美等興旺國家以反躲避的形式 影響我國的國際貿(mào)易和國際投資，保護(hù)國

3、內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受他國出口商躲避 行為的損害都具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。、國際反躲避立法與實(shí)踐 當(dāng)今國際上反躲避立法由于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各國的國內(nèi)立法往往是從 本國的立場和角度出發(fā)，因此，無論在躲避行為的認(rèn)定方面，還是在 所采取的反躲避措施方面都各不相同，各行其道。總的來說，目前國 際上有關(guān)反躲避的立法，內(nèi)容較為完備且影響較大的，有 3 個(gè)體系： 一美國的反躲避立法美國 1988年?綜合貿(mào)易與競爭法? 第 1321條規(guī) 定，反躲避措施主要適用于以下 4 種情形：1. 在美國生產(chǎn)或組裝的產(chǎn)品。 一項(xiàng)出口產(chǎn)品在美國被征反傾銷稅， 出口 商為了不影響出口，將生產(chǎn)該產(chǎn)品的零配件或組裝件出口到美國，然 后在美國組裝成產(chǎn)

4、品后出售，美國商務(wù)部可以把征收反傾銷稅產(chǎn)品的 范圍擴(kuò)展至這些進(jìn)口的零配件或組裝件。2. 在第三國生產(chǎn)、 組裝的產(chǎn)品。 一項(xiàng)出口產(chǎn)品在美國被征反傾銷稅， 出 口商為了躲避反傾銷稅， 把產(chǎn)品的加工或組裝過程轉(zhuǎn)移到第三國進(jìn)行， 即將組裝件或原材料運(yùn)到第三國加工或組裝成產(chǎn)品，然后以第三國產(chǎn) 品的名義向美國出口，美國商務(wù)部如果發(fā)現(xiàn)該第三國的產(chǎn)品是由來自 被征反傾銷稅國家的組裝件所組裝或制成的，而且產(chǎn)品的增值較小， 就可以把征收反傾銷稅產(chǎn)品的范圍擴(kuò)展至這些來自第三國的制成品。3. 輕微改變產(chǎn)品。 一項(xiàng)出口產(chǎn)品在美國被征反傾銷稅， 出口商為了使今 后出口到美國的產(chǎn)品脫離被征反傾銷稅產(chǎn)品的范圍，將產(chǎn)品進(jìn)行輕微

5、 加工或作某些形式上或外觀上的改變，然后出口到美國的，如果美國 商務(wù)部認(rèn)定，這種輕微改變的目的是為了躲避反傾銷稅，那么可將該產(chǎn) 品納入反傾銷稅命令之中。美國法律特別將經(jīng)過粗加工的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品包 括在內(nèi)。原來屬于命令所針對的產(chǎn)品經(jīng)過輕微改變后即使屬于不同的 海關(guān)分類，也不能成為將其排除在命令之外的原因。4. 后期開展產(chǎn)品。一項(xiàng)出口產(chǎn)品在美國受到反傾銷調(diào)查后又進(jìn)行了改良， 如果改良后的產(chǎn)品在一般物理性能、消費(fèi)者的期待、最終用途、銷售 渠道、廣告宣傳和展示方式等方面與反傾銷命令中所涉及的產(chǎn)品在本 質(zhì)上相同，那么商務(wù)部可以將其納入征稅命令的產(chǎn)品范圍。法律還特別 禁止商務(wù)部僅僅由于后來改良的產(chǎn)品的海關(guān)分類與

6、調(diào)查中認(rèn)定的海關(guān) 分類不同，或者由于其具有了新的功能而將該產(chǎn)品排除在外，除非這 些新的功能構(gòu)成了該產(chǎn)品的主要用途并且該功能的本錢在該產(chǎn)品的生 產(chǎn)總本錢中占重大比例。除了上述這幾種主要的反躲避措施外，實(shí)際上美國還把其它形式的具 有反躲避性質(zhì)的措施，如監(jiān)視下游產(chǎn)品、虛構(gòu)的國外市場價(jià)值等也納 入國內(nèi)立法。(二)歐盟的反躲避立法歐盟 1996 年開始實(shí)施的第 38496號反傾銷條 例中第 13 條關(guān)于反躲避規(guī)定的主要內(nèi)容有：1.關(guān)于組裝躲避。歐盟第 38496號條例第 13條第 2款規(guī)定，在以下 情況下，在歐盟或第三國進(jìn)行的某種裝配經(jīng)營被視為躲避現(xiàn)行的反傾 銷措施： (1)這一經(jīng)營是在發(fā)起反傾銷調(diào)查之

7、后或在即將開始發(fā)起調(diào)查 之前開始或迅速擴(kuò)大的，并且有關(guān)的零部件來自這個(gè)面臨反傾銷稅的 國家；(2)這些零部件構(gòu)成裝配產(chǎn)品的零部件總價(jià)值的 60%或 60%以上， 然而，如果這些零部件在裝配或完成過程中的增值大于生產(chǎn)本錢的 25%， 那么決不應(yīng)視為發(fā)生了躲避； (3)有證據(jù)說明，由于裝配完成的產(chǎn)品的價(jià) 格或數(shù)量，使對相同產(chǎn)品所征的反傾銷稅的救濟(jì)效果正在受到損害， 并且此等裝配產(chǎn)品的價(jià)格相對此前對相同產(chǎn)品或相似產(chǎn)品確認(rèn)的正常 價(jià)值，存在傾銷的證據(jù)。2.關(guān)于其它形式的躲避。 歐盟第 38496法令將躲避的范圍從傳統(tǒng)的組 裝躲避，擴(kuò)展至其他各種為逃避交納反傾銷稅所作的貿(mào)易方式的變化。 該法令第 13

8、條第 1 款規(guī)定： “當(dāng)發(fā)生躲避現(xiàn)行反傾銷措施時(shí)，依照本 規(guī)那么征收的反傾銷稅應(yīng)擴(kuò)大適用于從第三國進(jìn)口的相似產(chǎn)品或其零部 件。躲避是指第三國與共同體之間一種發(fā)生于實(shí)踐、過程或行為的貿(mào) 易方式的變化，對此除了旨在防止被征收反傾銷稅之外沒有充分正當(dāng) 的原因或經(jīng)濟(jì)理由，并且有證據(jù)說明，由于裝配完成的產(chǎn)品的價(jià)格或 數(shù)量，使對相同產(chǎn)品所征的反傾銷稅的救濟(jì)效果正在受到損害，并且 此等裝配產(chǎn)品的價(jià)格相對此前對相同產(chǎn)品或相似產(chǎn)品確認(rèn)的正常價(jià)值， 存在傾銷的證據(jù)。 這里的 “第三國與共同體之間一種發(fā)生于實(shí)踐、 過程 或行為的貿(mào)易方式的變化 含義十分廣泛。按照歐盟委員會的解釋，它 包括作錯(cuò)誤的原產(chǎn)地申報(bào)、進(jìn)口拆散

9、的成套配件以及對產(chǎn)品的輕微改 變等。由于第 13 條第 2 款是專門針對組裝躲避而制定的，所以第 13 條第 1 款只能是適用于組裝躲避之外的其它躲避形式，實(shí)際上就是適 用于為防止被征收反傾銷稅而從第三國進(jìn)口制成品的情形。2004年 3月13日歐盟部長理事會公布的 4612004號反傾銷條例對第38496 反傾銷條例第 13條作了重大開展，新條例規(guī)定： (1)當(dāng)發(fā)生規(guī) 避現(xiàn)行反傾銷措施時(shí)，反傾銷稅應(yīng)擴(kuò)大適用于來自第三國的相同產(chǎn)品 的進(jìn)口，無論其是否經(jīng)過稍微改變；或者來自被采取反傾銷措施的國 家的經(jīng)稍微改變的相同產(chǎn)品的進(jìn)口；或者相同產(chǎn)品的零件的進(jìn)口。 (2) 當(dāng)躲避行為發(fā)生時(shí)，無論相關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品是被統(tǒng)一征收反傾銷稅，還是 享受個(gè)別關(guān)稅待遇，都必須受反躲避條款的約束。 (3)將躲避方式或行 為拓寬至如下幾種： 在不改變涉案產(chǎn)品根本特征的情況下，使涉案 產(chǎn)品的稅號發(fā)生變化，從受制于反傾銷措施的稅號逃避到正常情況下 沒有采取反傾銷措施的產(chǎn)品的稅號； 通過第三國轉(zhuǎn)運(yùn)至歐盟； 涉 案出口商或生產(chǎn)商之間對他們的銷售模式或者渠道進(jìn)行重組，以便通 過低稅率的出口商來出口高稅率的生產(chǎn)商或者出口商的產(chǎn)品； 簡單 組裝。 (4)在受到調(diào)查的躲避行為發(fā)生在歐盟境外的情況下，如果涉案 生產(chǎn)商能夠證明他們與適用反躲避