保險(xiǎn)業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（完整版）

1、一 貨幣資金 1 收到投資者投人的現(xiàn)金12購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)1購(gòu)入的各種債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款借：銀行存款借：固定資產(chǎn)借：短期投資貸：實(shí)收資本 （在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額資本貸：銀行存款等貸：銀行存款公積 （實(shí)際收到的金額與其在冊(cè)資本中應(yīng)占13購(gòu)人工程物資2購(gòu)置的債券，如果實(shí)際支付的價(jià)款份額的差額 ）借：在建工程中包含已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息2收到保戶交納的保費(fèi)貸：銀行存款等借：短期投資 （實(shí)際支付的價(jià)款扣除已到付借：現(xiàn)金14預(yù)支職工差旅費(fèi)息日但尚未領(lǐng)取的利息 ）銀行存款借：其他應(yīng)收款應(yīng)收利息 （已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息 ）貸：保費(fèi)收入貸：現(xiàn)金貸：銀行存款 （實(shí)際支付的價(jià)款 ）預(yù)收保費(fèi)

2、15撥付備用金3收到債券利息3收到應(yīng)收款項(xiàng)借：其他應(yīng)收款借：銀行存款借：銀行存款等貸：現(xiàn)金貸：應(yīng)收利息 （已記入“應(yīng)收利息科目的貸：應(yīng)收保費(fèi)銀行存款利息）分保業(yè)務(wù)往來(lái)投資收益 （短期債券持有期間實(shí)現(xiàn)的利應(yīng)收利息補(bǔ)充備用金息）4收回備用金和其他應(yīng)收款借：有關(guān)科目4出售債券或到期收回債券借：銀行存款借：銀行存款 （實(shí)際收到的金額 ）貸：其他應(yīng)收款貸：銀行存款投資收益 （實(shí)際收到的金額小于本錢和5收到承受捐贈(zèng)的現(xiàn)金16支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)已到付息日但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金利息之和的借：銀行存款付款項(xiàng)差額 ）貸：營(yíng)業(yè)外收入借：其他應(yīng)付款貸：短期投資 （實(shí)際本錢 ）6收到銀行存款利息貸：現(xiàn)金應(yīng)收利息 （

3、已到付息日但尚未領(lǐng)取的利借：銀行存款銀行存款息）貸：利息收入保費(fèi)收入17支付保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出和營(yíng)業(yè)外支出投資收益 （實(shí)際收到的金額大于本錢和保險(xiǎn)保障基金借：賠款支出已到付息日但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金利息之和的死傷醫(yī)療給付差額 ）7歸還借款滿期給付借：短期借款年金給付三 拆出資金、保戶質(zhì)押貸款長(zhǎng)期借款退保金1拆出資金貸：銀行存款分出保費(fèi)借：拆出資金8交納稅金手續(xù)費(fèi)用支出貸：銀行存款借：應(yīng)交稅金傭金支出2收到拆出資金利息貸：銀行存款營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：銀行存款9支付應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)、傭金營(yíng)業(yè)外支出等貸：利息收入借：應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：現(xiàn)金3收回拆出資金本息應(yīng)付傭金銀行存款借：銀行存款貸：現(xiàn)金18支付現(xiàn)金利潤(rùn)貸：拆出資金銀行存款

4、借：應(yīng)付利潤(rùn)利息收入10支付職工工資貸：銀行存款4人壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)根據(jù)保險(xiǎn)條款規(guī)定向保借：應(yīng)付工資19按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本戶提供質(zhì)押貸款時(shí)貸：現(xiàn)金的，在實(shí)際歸還投資時(shí)借：保戶質(zhì)押貸款11購(gòu)人物料用品、低值易耗品借：實(shí)收資本貸：現(xiàn)金借：物料用品貸：現(xiàn)金銀行存款低值易耗品銀行存款5 取得保戶質(zhì)押貸款利息貸：現(xiàn)金借：銀行存款銀行存款二 短期投資貸：利息收入6收回保戶質(zhì)押貸款1發(fā)生預(yù)付賠款貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用等借：銀行存款借：預(yù)付賠款9分次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時(shí)貸：保戶質(zhì)押貸款貸：現(xiàn)金借：待攤費(fèi)用銀行存款長(zhǎng)期待攤費(fèi)用四 應(yīng)收利息2結(jié)案后將預(yù)付賠款轉(zhuǎn)為賠款支出貸：低值易耗品1長(zhǎng)期債券投資已到付息日但尚未領(lǐng)

5、取的借：賠款支出攤銷時(shí)利貸：預(yù)付賠款借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用等借：應(yīng)收利息3按照分出公司分保業(yè)務(wù)賬單轉(zhuǎn)銷預(yù)付貸：待攤費(fèi)用貸：長(zhǎng)期債券投資應(yīng)計(jì)利息分?？顣r(shí)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用2收到利息借：分保賠款支出報(bào)廢時(shí)，殘料價(jià)值沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用等借：現(xiàn)金貸：預(yù)付賠款借：物料用品 （殘料價(jià)值 ） 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用等銀行存款七 存貨貸：應(yīng)收利息八 長(zhǎng)期債券投資3經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收利息1購(gòu)入物料用品借：壞賬準(zhǔn)備借：物料用品 （支付的價(jià)款以及運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)1認(rèn)購(gòu)長(zhǎng)期債券付款時(shí)貸：應(yīng)收利息用）借：長(zhǎng)期債券投資面值4收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收利息貸：銀行存款等溢折價(jià)（如為溢價(jià)）借：應(yīng)收利息2承受捐贈(zèng)的物料用品相關(guān)費(fèi)用（數(shù)額較貸：壞賬準(zhǔn)備借：物料用品

6、（按捐贈(zèng)實(shí)物的發(fā)票、 報(bào)關(guān)單、大 65 相關(guān)費(fèi)用，下同 ）或投資收益 （數(shù)額較同時(shí)有關(guān)協(xié)議以及同類實(shí)物的市場(chǎng)價(jià)格 ）小的相關(guān)費(fèi)用，下同 ）借：現(xiàn)金貸：資本公積貸：銀行存款銀行存款3收回?fù)p余物資長(zhǎng)期債券投資溢折價(jià)貸：應(yīng)收利息借：物料用品（如為折價(jià) ）貸：賠款支出如實(shí)際支付的價(jià)款中包含已到付息日五 應(yīng)收保費(fèi)4將工程物資轉(zhuǎn)作物料用品但尚未領(lǐng)取的利息1發(fā)生應(yīng)收保費(fèi)借：物料用品借：長(zhǎng)期債券投資面值借：應(yīng)收保費(fèi)貸：在建工程工程物資溢折價(jià)（如為溢價(jià)）貸：保費(fèi)收入5領(lǐng)用物料用品應(yīng)計(jì)利息（實(shí)際支2收到應(yīng)收保費(fèi)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用等付 61 價(jià)款中包含的未到付息日的利息，下借：現(xiàn)金貸：物料用品同）銀行存款6出售物料用品相

7、關(guān)費(fèi)用或投貸：應(yīng)收保費(fèi)借：銀行存款等資收益3經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收保費(fèi)貸：其他收入應(yīng)收利息 （已到付息日但尚未領(lǐng)取的借：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)交稅金利息，下同 ）貸：應(yīng)收保費(fèi)同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本錢貸：銀行存款4收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收保費(fèi)借：其他支出長(zhǎng)期債券投資溢折價(jià)借：應(yīng)收保費(fèi)貸：物料用品（如為折價(jià) ）貸：壞賬準(zhǔn)備7購(gòu)入、承受捐贈(zèng)以及出售低值易耗2認(rèn)購(gòu)溢價(jià)發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時(shí)，品，比照“物料用品科目的方法進(jìn)展核計(jì)算應(yīng)計(jì)利息，并分?jǐn)傄鐑r(jià)和相關(guān)費(fèi)用同時(shí)算借：長(zhǎng)期債券投資應(yīng)計(jì)利息借：現(xiàn)金8一次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時(shí)貸：長(zhǎng)期債券投資銀行存款借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用等溢折價(jià)貸：應(yīng)收保費(fèi)貸：低值易耗品相關(guān)費(fèi)用六 預(yù)付賠款報(bào)廢時(shí)，殘料

8、價(jià)值沖減營(yíng)業(yè)費(fèi)用等投資收益保險(xiǎn)保障基金 （以保險(xiǎn)借：物料用品 （殘料價(jià)值 ）保障基金購(gòu)置債券產(chǎn)生的收益，下同 ）. word.zl保費(fèi)收入 （以保戶儲(chǔ)金購(gòu)置債券 產(chǎn)生的收益按規(guī)定轉(zhuǎn)入保費(fèi)收入的局部， 下同） 3認(rèn)購(gòu)折價(jià)發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時(shí)， 計(jì)算應(yīng)計(jì)利息，并分?jǐn)傉蹆r(jià)和相關(guān)費(fèi)用 借：長(zhǎng)期債券投資應(yīng)計(jì)利息溢折價(jià)貸：長(zhǎng)期債券投資相關(guān)費(fèi)用投資收益保險(xiǎn)保障基金 保費(fèi)收入 4出售或到期收回債券本息 借：銀行存款長(zhǎng)期股權(quán)投資溢折價(jià) （如為折價(jià)）投資收益 （如為投資損失 ） 保險(xiǎn)保障基金 貸：長(zhǎng)期債券投資面值應(yīng)計(jì)利息 溢折價(jià)（如為溢價(jià)） 投資收益保險(xiǎn)保障基金 保費(fèi)收入九 固定資產(chǎn)1購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)

9、借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2自行建造完成的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 3投資者投入的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) （評(píng)估確認(rèn)的原價(jià) ） 貸：實(shí)收資本 （在注冊(cè)資本中應(yīng)占份 額，下同 ）資本公積 （評(píng)估確認(rèn)的凈值與其在 注冊(cè)資本中應(yīng)占份額的差額，下同 ）累計(jì)折舊 （評(píng)估確認(rèn)的原價(jià)與凈值 的差額）4融資租入的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) （可直接交付使用的固定資 產(chǎn)）或在建工程 （需要經(jīng)過(guò)安裝才能交付使用的固定資產(chǎn) ）貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款銀行存款5承受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) （同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有 關(guān)憑據(jù)確定的價(jià)值以及發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用 ）貸：累計(jì)折舊 （估計(jì)折舊 ）銀行存款資本公積6盤盈的固定資產(chǎn)借

10、：固定資產(chǎn) （重置完全價(jià)值 ）貸：累計(jì)折舊 （估計(jì)折舊 ）待處理財(cái)產(chǎn)損溢7盤虧的固定資產(chǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)（二）按期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他支出貸：累計(jì)折舊（三）固定資產(chǎn)清理 1出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)2清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用及應(yīng)交的稅 金借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款應(yīng)交稅金3收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入借：銀行存款物料用品貸：固定資產(chǎn)清理 4應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失 借：其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理5固定資產(chǎn)清理后的凈收益 屬于籌建期間的，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用居于經(jīng)營(yíng)期間

11、的，計(jì)入當(dāng)期損益借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入處理固定資產(chǎn)凈收益 6固定資產(chǎn)清理后的凈損失 屬于籌建期間的，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：固定資產(chǎn)清理屬于經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失借：營(yíng)業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理 屬于經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常 原因造成的損失借：營(yíng)業(yè)外支出非常損失貸：固定資產(chǎn)清理十 在建工程1購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資借：在建工程工程物資貸：銀行存款等 2公司自營(yíng)工程，領(lǐng)用工程物資 借：在建工程XX工程貸：在建工程工程物資3工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資 借：在建工程XX工程貸：應(yīng)付工資4公司應(yīng)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào) 節(jié)稅借：在建工程Xx 工程貸：應(yīng)交稅金5發(fā)生的其他

12、工程支出借：在建工程XX工程貸：銀行存款等6公司出包工程，預(yù)付承包單位工程價(jià) 款借：在建工程XX工程貸：銀行存款補(bǔ)付工程價(jià)款借：在建工程XX工程貸：銀行存款7工程完工交付使用增加固定資產(chǎn)價(jià)值 的借：固定資產(chǎn)貸：在建工程 不增加固定資產(chǎn)價(jià)值的 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：在建工程借：固定資產(chǎn)清理借：營(yíng)業(yè)外支出貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：銀行存款十一 無(wú)形資產(chǎn)屆于經(jīng)營(yíng)期間的，計(jì)入當(dāng)期損益借：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅金等1購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外收入處理固定資十四 待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)凈收益貸：銀行存款6固定資產(chǎn)清理后的凈損失一）待處理財(cái)產(chǎn)收益2投資者投入無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的屬于籌建期間的，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1盤盈

13、的各種材料物資、固定資產(chǎn)價(jià)值借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借：物料用品借：無(wú)形資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理低值易耗品貸：實(shí)收資本 （在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額 ）屬于經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失固定資產(chǎn)資本公積 （評(píng)估確認(rèn)價(jià)值與其在注冊(cè)資本中借：營(yíng)業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)占份額的差額 ）凈損失累計(jì)折舊3 自行開(kāi)發(fā)并按法定程序申請(qǐng)取得的貸：固定資產(chǎn)清理2流動(dòng)資產(chǎn)盤盈的轉(zhuǎn)銷無(wú)形資按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)屬于經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢律師費(fèi)等費(fèi)原因造成的損失貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：無(wú)形資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)外支出非常損失3固定資產(chǎn)盤盈的轉(zhuǎn)銷貸：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理借：待處理財(cái)產(chǎn)損浴4轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外

14、收入-固定資產(chǎn)盤借：銀行存款十三 抵債物資盈貸：其他收入（二 ）待處理財(cái)產(chǎn)損失同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本錢1在債務(wù)重組中收到的固定資產(chǎn)1盤虧、毀損的各種材料物資以及盤借：其他支出借：抵債物資 （評(píng)估確認(rèn)的凈值 ）虧的固定資產(chǎn)貸：無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外支出 （評(píng)估確認(rèn)的凈值與重組借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅金債權(quán)的賬面價(jià)值的差額 ）累計(jì)折舊5無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：應(yīng)收利息貸：物料用品借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)收保費(fèi)低值易耗品貸：無(wú)形資產(chǎn)分保業(yè)務(wù)往來(lái)等固定資產(chǎn)2在債務(wù)重組中收到的物料用品2流動(dòng)資產(chǎn)盤虧的轉(zhuǎn)銷十二 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借：物料用品 （評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值 ）收回的殘料價(jià)值、 可以收回的保險(xiǎn)賠款營(yíng)業(yè)外支出 （評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與重組和過(guò)失人的賠款

15、1發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用債權(quán)的賬面價(jià)值的差額 ）借：物料用品借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：應(yīng)收利息其他應(yīng)收款貸：有關(guān)科目應(yīng)收保費(fèi)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢銀行存款分保業(yè)務(wù)往來(lái)等屬于非常損失局部應(yīng)交稅金3將抵債物資轉(zhuǎn)為自用借：營(yíng)業(yè)外支出非常損失3收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)借：物料用品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢值和變價(jià)收入固定資產(chǎn)屬于一般經(jīng)營(yíng)損失局部借：銀行存款貸：抵債物資借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用物料用品4將抵債物資出售貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)清理借：銀行存款等3固定資產(chǎn)盤虧的轉(zhuǎn)銷4應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失貸：營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧借：其他應(yīng)收款同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)本錢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)清理借：營(yíng)業(yè)外支出5

16、固定資產(chǎn)清理后的凈收益貸：抵債物資十五 短期借款屬于籌建期間的，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)1借入短期借款貸：應(yīng)村工資借：銀行存款1發(fā)生應(yīng)付傭金貸：短期借款二十一 應(yīng)付福利費(fèi)2發(fā)生短期借款利息借：傭金支出借：利息支出1提取福利費(fèi)貸：銀行存款等貸：應(yīng)付傭金3歸還短期借款借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：短期借款2實(shí)際支付傭金貸：銀行存款貸：應(yīng)付福利費(fèi)十六 拆入資金借：應(yīng)付傭金2支付職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難1拆入資金貸：現(xiàn)金補(bǔ)助、應(yīng)付醫(yī)務(wù)、福利人員工資等借：銀行存款銀行存款借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：拆入資金十九 預(yù)收保費(fèi)貸：現(xiàn)金2發(fā)生拆入資金利息1向投保人預(yù)收保費(fèi)銀行存款借：現(xiàn)金借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用銀行存款應(yīng)付工資貸：預(yù)收保費(fèi)

17、貸：銀行存款等2保費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)二十二 應(yīng)付保戶利差借：預(yù)收保費(fèi)3歸還拆入資金貸：保費(fèi)收入1期末，按精算部門提供的應(yīng)付保戶利差金額借：拆入資金二十 應(yīng)付工資借：保戶利差支出貸：應(yīng)付保戶利差貸：銀行存款1向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資2支付保戶利差借：現(xiàn)金借：應(yīng)付保戶利差十七 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款貸：現(xiàn)金2發(fā)放工資銀行存款1發(fā)生應(yīng)付手續(xù)費(fèi)借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金二十三 應(yīng)付利潤(rùn)借：手續(xù)費(fèi)支出3從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(xiàng)借：應(yīng)付工資1向投資者分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付手續(xù)費(fèi)貸：其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金等借：利潤(rùn)分配2實(shí)際支付手續(xù)費(fèi)4職工在規(guī)定期限未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門貸：應(yīng)付利潤(rùn)借：應(yīng)付手續(xù)費(fèi)

18、借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款2實(shí)際支付利潤(rùn)貸：現(xiàn)金5月份終了，將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)展分配借：應(yīng)付利潤(rùn)銀行存款借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用在建工程貸：現(xiàn)金十八 應(yīng)付傭金應(yīng)付福利費(fèi)等銀行存款二十四 應(yīng)交稅金1應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(1) 按保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入和規(guī)定的稅率， 計(jì)算 應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(2) 取得利息收入等應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅借：其他支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(3) 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(4) 銷售無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅 借：其他支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(5) 交納營(yíng)業(yè)稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款等2應(yīng)交所得稅(1) 采用應(yīng)付稅款法核算的，

19、計(jì)算當(dāng)期應(yīng) 交納的所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅(2) 交納所得稅借：應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅貸：銀行存款等3應(yīng)交城市維護(hù)建立稅(1) 按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建立稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加其他支出貸：應(yīng)車稅金應(yīng)交城市維護(hù)建立稅(2) 交納城市維護(hù)建立稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建立稅貸：銀行存款4應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 (1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的固定資產(chǎn)投資 方向調(diào)節(jié)稅借：在建工程貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交固定資產(chǎn) 投資方向調(diào)節(jié)稅(2)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅貸：銀行存款5應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng) 交車船使用稅(1)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、 土地使 用

20、稅、車船使用稅借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用 稅應(yīng)交車胎使用稅(2)交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使 用稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅貸：銀行存款 6應(yīng)交個(gè)人所得稅(1) 按規(guī)定計(jì)算代扣代交的個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅(2) 交納個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：現(xiàn)金銀行存款二十五其他應(yīng)付款1發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng) 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加銀行存款貸：其他應(yīng)付款 2支付各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng) 借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金銀行存款二十六預(yù)提費(fèi)用1預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)借：利息支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用2支付已經(jīng)預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行

21、存款等二十七保戶儲(chǔ)金1收到保戶儲(chǔ)金借：現(xiàn)金銀行存款貸：保戶儲(chǔ)金2返還儲(chǔ)金借：保戶儲(chǔ)金貸：現(xiàn)金銀行存款二十八長(zhǎng)期借款1借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款等貸：長(zhǎng)期借款2發(fā)生長(zhǎng)期借款利息借：利息支出 (或“在建工程或“長(zhǎng)期 待攤費(fèi)用 )貸：長(zhǎng)期借款3歸還長(zhǎng)期借款本息借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款二十九長(zhǎng)期應(yīng)付款1融資租入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的融資租賃費(fèi)借：在建工程貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款2發(fā)生融資租入固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試 費(fèi)等借：在建工程貸：銀行存款等3融資租入固定資產(chǎn)安裝完畢交付使用，按實(shí)際發(fā)生的全部支出借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4支付融資租賃費(fèi)借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款三十住房周轉(zhuǎn)金1支付自管和委托代管的住房公積金4用住房周

22、轉(zhuǎn)金支付職工住房的維修等支 出借：住房周轉(zhuǎn)金貸：銀行存款等5購(gòu)置職工住房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)，按實(shí)際支付的價(jià)款借：住房周轉(zhuǎn)金 （應(yīng)由公司交納的住房公積 金）借：固定資產(chǎn)應(yīng)付工資 （應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)公司代交的住房公積金 ）無(wú)形資產(chǎn)貸：銀行存款 （實(shí)際支付的金額 ）貸：銀行存款等2在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中列支的住房公積金同時(shí)，屬于應(yīng)由住房周轉(zhuǎn)金負(fù)擔(dān)的局部借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：住房周轉(zhuǎn)金貸：住房周轉(zhuǎn)金貸：資本公積3給予職工的住房補(bǔ)貼和住房困難補(bǔ)助6出售職工住房的全部或局部產(chǎn)權(quán)，視同固定資產(chǎn)出售借：住房周轉(zhuǎn)金借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)付工資 （公司給予職工的住房補(bǔ)貼局累計(jì)折舊現(xiàn)金等貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)清理 （出售收入 ） 出售

23、住房發(fā)生的凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：住房周轉(zhuǎn)金 如為凈損失 借：住房周轉(zhuǎn)金 貸：固定資產(chǎn)清理 7分得的公司職工出售或出租擁有局部產(chǎn)權(quán)的住房收入 借：銀行存款等 貸：住房周轉(zhuǎn)金 8收到職工出售住房使用權(quán)的出售收入 借：銀行存款貸：住房周轉(zhuǎn)金三十一 分保業(yè)務(wù)（一）分入分保業(yè)務(wù)借：銀行存款等貸：分保業(yè)務(wù)往來(lái)4發(fā)出分出分保業(yè)務(wù)賬單時(shí)，按賬單上轉(zhuǎn)銷的預(yù)收賠款1公司發(fā)生分入分保業(yè)務(wù)時(shí)，按分入保費(fèi)借：分保業(yè)務(wù)往來(lái)貸：分保費(fèi)收入如果分保業(yè)務(wù)賬單中還同時(shí)標(biāo)明了賠款、費(fèi)用、準(zhǔn)備金等金額借：分保賠款支出 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的 賠款）分保費(fèi)用支出 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的費(fèi) 用）存出分保準(zhǔn)備金 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)

24、明的扣 存本期準(zhǔn)備金 ）分保業(yè)務(wù)往來(lái) （借方小于貸方的差額 ）貸：分保費(fèi)收入 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的分 保費(fèi)）存出分保準(zhǔn)備金 （ 按分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的 返還上年同期準(zhǔn)備金 ）分保業(yè)務(wù)往來(lái) （借方大于貸方的差額 ）2實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款3經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收分保賬款借：壞賬準(zhǔn)備貸：分保業(yè)務(wù)往來(lái)4已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收分保賬款，以后又收回的借：分保業(yè)務(wù)往來(lái) （收回的金額 ）貸：壞賬準(zhǔn)備同時(shí)借：銀行存款貸：分保業(yè)務(wù)往來(lái)（二 ）分出分保業(yè)務(wù)1公司發(fā)生分出分保業(yè)務(wù)時(shí)，按分出保費(fèi)借：分出保費(fèi)貸：分保業(yè)務(wù)往來(lái)如果分保業(yè)務(wù)賬單中還同時(shí)標(biāo)明了賠款、費(fèi)用、準(zhǔn)備金等金額借：分出保費(fèi) （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的分保

25、費(fèi)）存入分保準(zhǔn)備金 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的返 還上年同期準(zhǔn)備金 ）分保業(yè)務(wù)往來(lái) （借方小于貸方的差額 ）貸：攤回分保賠款 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的 賠款）攤回分保費(fèi)用 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的費(fèi) 用）存人分保準(zhǔn)備金 （分保業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明的扣存本期準(zhǔn)備金 ）分保業(yè)務(wù)往來(lái) （借方大于貸方的差額 ）2實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)借：分保業(yè)務(wù)往來(lái)貸：銀行存款3預(yù)收分保賠款借：銀行存款貸：預(yù)收分保賠款借：預(yù)收分保賠款等貸：攤回分保賠款等三十二保證金（一）存出、存人保證金1存出保證金時(shí)借：存出保證金貸：銀行存款2收回存出保證金或結(jié)案轉(zhuǎn)作賠款時(shí)借：銀行存款賠款支出貸：存出保證金3收到存人的保證金借：銀行存款貸：存入保證金4退

26、還保證金借：存入保證金貸：銀行存款（二）存出資本保證金存出資本保證金時(shí)借：存出資本保證金貸：銀行存款三十三準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)保障基金（一）提存、轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金1提存未決賠款準(zhǔn)備金借：提存未決賠款準(zhǔn)備金貸：末決賠款準(zhǔn)備金2轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金借：未決賠款準(zhǔn)備金貸：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金（二）提存、轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金借：提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金貸：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2轉(zhuǎn)回末到期責(zé)任準(zhǔn)備金借：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金貸：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（三）提存、轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金1提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金借：提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金貸：長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金2轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金借：長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金貸：轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金（四）提存

27、、轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 1提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 借：提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金貸：壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金2轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金借：壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金貸：轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金（五）提存、 轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1提存長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金借：提存長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金貸：長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金2轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金借：長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金貸：轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金(六)保險(xiǎn)保障基金1提取保險(xiǎn)保障基金借：提取保險(xiǎn)保障基金貸：保險(xiǎn)保障基金2保險(xiǎn)保障基金存入銀行產(chǎn)生的利息收人借：銀行存款貸：保險(xiǎn)保障基金3保險(xiǎn)保障基金購(gòu)置債券產(chǎn)生的投資收益借：應(yīng)收利息長(zhǎng)期債券投資貸：保險(xiǎn)保障基金4出售或到期收回用保險(xiǎn)保障基金購(gòu)置的借：銀行存款

28、(按本息合計(jì) )貸：長(zhǎng)期債券投資面值應(yīng)計(jì)利息保險(xiǎn)保障基金 (未計(jì)利息局部 )5經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用保險(xiǎn)保障基金時(shí)借：保險(xiǎn)保障基金貸：銀行存款三十四賠款支出1發(fā)生賠款支出借：賠款支出貸：預(yù)付賠款 現(xiàn)金銀行存款2損余物資處理(1)將損余物資收回入庫(kù)，按估價(jià)入賬借：物料用品貸：賠款支出(2)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賠、騙賠，追回賠款借：現(xiàn)金銀行存款貸：賠款支出3期末，將“賠款支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)貸：賠款支出1死傷醫(yī)療給付(1)被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任圍的死 亡、意外傷殘、醫(yī)療事故而按保險(xiǎn)責(zé)任支 付保險(xiǎn)金借：死傷醫(yī)療給付貸：現(xiàn)金銀行存款(2)死傷醫(yī)療給付時(shí)， 有貸款本息未還清的， 予以扣除借：死傷醫(yī)療給

29、付貸：保戶質(zhì)押貸款利息收入現(xiàn)金銀行存款(3)在保險(xiǎn)合同規(guī)定的交費(fèi)寬限期發(fā)生死傷 醫(yī)療給付時(shí)借：死傷醫(yī)療給付 (應(yīng)給付金額 )貸：保費(fèi)收入 (未交保費(fèi)局部 ) 利息收入 (欠息數(shù) ) 現(xiàn)金 (實(shí)際支付的金額 )銀行存款等(4)期末，將“死傷醫(yī)療給付科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)貸：死傷醫(yī)療給付2滿期給付(1)被保險(xiǎn)人生存到期滿， 按保險(xiǎn)條款規(guī)定， 支付保險(xiǎn)金借：滿期給付貸：現(xiàn)金銀行存款(2)滿期給付時(shí)，有貸款本息未還清的，予以扣除借：滿期給付應(yīng)收利息三十五貸：保戶質(zhì)押貸款給付保險(xiǎn)金利息收入現(xiàn)金銀行存款(3)在保險(xiǎn)合同規(guī)定的交費(fèi)寬限期發(fā)生滿期 給付時(shí)借：滿期給付貸：保費(fèi)收入利息收入現(xiàn)金銀行

30、存款(4)期末，將“滿期給付科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)貸：滿期給付3年金給付(1) 被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定年齡，按保險(xiǎn)合同 條款規(guī)定，支付年金借：年金給付貸：現(xiàn)金銀行存款(2) 年金給付時(shí)，有貸款本息未還清的， 予以扣除借：年金給付 貸：保戶質(zhì)押貸款利息收入現(xiàn)金 銀行存款(3) 期末，將“年金給付科目余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)科目 借：本年利潤(rùn) 貸：年金給付三十六退保金1保戶辦理退保時(shí)支付退保金借：退保金貸：現(xiàn)金銀行存款2保戶退保時(shí)，有貸款本息未還清的，予 以扣除借：退保金貸：保戶質(zhì)押貸款利息收入現(xiàn)金銀行存款3期末，將“退保金科目余額轉(zhuǎn)入“本 年利潤(rùn)科目 借：本年利潤(rùn)貸：退保金三十七手續(xù)費(fèi)支

31、出1發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出借：手續(xù)費(fèi)支出貸：應(yīng)付手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金銀行存款2期末，將“手續(xù)費(fèi)支出科目余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)科目 借：本年利潤(rùn)貸：手續(xù)費(fèi)支出三十八傭金支出1發(fā)生傭金支出 借：傭金支出 貸：應(yīng)付傭金 現(xiàn)金 銀行存款2期末，將“傭金支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)貸：傭金支出三十九利息支出1發(fā)生利息支出借：利息支出貸：銀行存款等2期末，將“利息支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)貸：利息支出四十保戶利差支出1、期末，按精算部門提供的應(yīng)付保戶利差 金額借：保戶利差支出貸：應(yīng)付保戶利差2 支付保戶利差借：應(yīng)付保戶利差貸：現(xiàn)金銀行存款3期末，將“保戶利差支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：壞賬

32、準(zhǔn)備四十六借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)收利息所得稅貸：保戶利差支出應(yīng)收保費(fèi)四十一分保業(yè)務(wù)往來(lái)1按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅營(yíng)業(yè)稅金及附加四十四營(yíng)業(yè)費(fèi)用2期末，將“所得稅科目余額轉(zhuǎn)入“本1計(jì)算出應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金及年利潤(rùn)科目附加1發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：所得稅貸：應(yīng)交稅金借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付工資四十七2期末，將“營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的余應(yīng)付福利費(fèi)保費(fèi)收人、分保費(fèi)收入額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目其他應(yīng)付款借：本年利潤(rùn)預(yù)提費(fèi)用1直接承保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅金等(1)保費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)借：現(xiàn)金銀行存款2期末，將“營(yíng)業(yè)費(fèi)用科

33、目余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收保費(fèi)四十二“本年利潤(rùn)科目預(yù)收保費(fèi)其他支出1發(fā)生其他支出或結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)本錢時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：保費(fèi)收入借：其他支出(2)以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，貸：銀行存款實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入無(wú)形資產(chǎn)等四十五營(yíng)業(yè)外支出借：長(zhǎng)期債券投資等2期末，將“其他支出科目的余額轉(zhuǎn)入1發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出貸：保費(fèi)收入“本年利潤(rùn)科目借：營(yíng)業(yè)外支出借：本年利潤(rùn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他支出固定資產(chǎn)清理(3)期末，將“保費(fèi)收入科目余額轉(zhuǎn)入現(xiàn)金“本年利潤(rùn)科目四十三銀行存款等借：保費(fèi)收入貸：本年利潤(rùn)壞賬損失2期末，將“營(yíng)業(yè)外支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目2分保費(fèi)收入1計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：本年利潤(rùn)(1)分保費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)借：

34、營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：營(yíng)業(yè)外支出借：分保業(yè)務(wù)往來(lái)等貸：壞賬準(zhǔn)備貸：分保費(fèi)收入等2發(fā)生壞賬損失（2）期末，將“分保費(fèi)收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：分保費(fèi)收入貸：本年利潤(rùn)四十八 追償款收入1收到追償款借：現(xiàn)金銀行存款貸：追償款收入2期末，將“追償款收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：追償款收入貸：本年利潤(rùn)四十九其他收入1公司發(fā)生除保險(xiǎn)、投資及貸款業(yè)務(wù)以外的其他收人借：現(xiàn)金銀行存款 其他應(yīng)收款 貸：其他收入2期末，將“其他收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：其他收入貸：本年利潤(rùn)五十 利息收入1實(shí)現(xiàn)的利息收入借：銀行存款 貸：利息收入2期末，將“利息收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：利息收入貸：本年利潤(rùn)五十一投

35、資收益1出售短期持有的債券或到期收回債券 借：銀行存款 （實(shí)際收到的金額 ）投資收益 （實(shí)際收到的金額小于短期投 資實(shí)際本錢與已到付息日但尚未領(lǐng)取的 利息之和的差額 ）貸：短期投資 （實(shí)際本錢 ）應(yīng)收利息 （已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息 ） 投資收益 （實(shí)際收到的金額大于短期投資實(shí) 際本錢與未領(lǐng)取的利息之和的差額 ）2認(rèn)購(gòu)溢價(jià)發(fā)行期限在一年以上的債券， 每期結(jié)賬時(shí)借：長(zhǎng)期債券投資應(yīng)計(jì)利息貸：長(zhǎng)期債券投資溢折價(jià) （當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟囊鐑r(jià) ）相關(guān)費(fèi)用（當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟南嚓P(guān)費(fèi)用） 投資收益 （借貸方差額 ）3購(gòu)入折價(jià)發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時(shí)借：長(zhǎng)期債券投資應(yīng)計(jì)利息溢折價(jià)貸：長(zhǎng)期債券投資相關(guān)費(fèi)用投資收益 （借貸方差

36、額 ）4出售或到期收回債券本息 借：銀行存款等 （實(shí)際收到的價(jià)款 ）長(zhǎng)期債券投資溢折價(jià) （未攤銷的折價(jià)）投資收益 （借方小于貸方的差額 ）貸：長(zhǎng)期債券投資面值溢折價(jià)（未攤 銷的溢價(jià) ）應(yīng)計(jì)利息 相關(guān)費(fèi)用（未 攤銷的相關(guān)費(fèi)用 ）應(yīng)收利息 （已到付息日但尚未領(lǐng)取的 利息 ）投資收益 （借方大于貸方的差額 ）5期末，將“投資收益科目貸方余額轉(zhuǎn) 入“本年利潤(rùn)科目的貸方借：投資收益 貸：本年利潤(rùn)將“投資收益科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年 利潤(rùn)科目的借方借：本年利潤(rùn) 貸：投資收益五十二匯兌損益1. 發(fā)生匯兌收益借：有關(guān)科目貸：匯兌損益2. 發(fā)生匯兌損失借：匯兌損益貸：有關(guān)科目3. 期末，將“匯兌損益科目貸方余額轉(zhuǎn)

37、入 “本年利潤(rùn)科目貸方借：匯兌損益貸：本年利潤(rùn)借：保費(fèi)收入滿期給付將“匯兌損益科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年分保費(fèi)收入年金給付利潤(rùn)科目借方追償款收入退保費(fèi)借：本年利潤(rùn)利息收入分出保費(fèi)貸：匯兌損益攤回分保賠款分保賠款支出攤回分保費(fèi)用分保費(fèi)用支出五十三轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金手續(xù)費(fèi)支出營(yíng)業(yè)外收人轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金傭金支出1.發(fā)生的各種營(yíng)業(yè)外收人轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金利息支出借：現(xiàn)金轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保戶利差支出銀行存款轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金營(yíng)業(yè)稅金及附加固定資產(chǎn)清理等其他收入提存未決賠款準(zhǔn)備金貸：營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2.期末，將“營(yíng)業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目貸：本年利潤(rùn)提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)

38、備金借：營(yíng)業(yè)外收入2.期末，將“賠款支出、“死傷醫(yī)療給 付、 “滿期給付、 “年金給付、“退提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金貸：本年利潤(rùn)保費(fèi)、“分出保費(fèi)、“分保賠款支提存長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金出、“分保費(fèi)用支出、“手續(xù)費(fèi)支出、 “傭金支出、 “利息支出、“保提取保險(xiǎn)保障基金戶利差支出“、 “營(yíng)業(yè)稅金及附加、“提五十四存未決賠款準(zhǔn)備金、“提存未到期責(zé)任其他支出利潤(rùn)或虧損的結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)備金、 “提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金、存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、“提存長(zhǎng)期安康險(xiǎn)“提營(yíng)業(yè)費(fèi)用1.期末，將“保費(fèi)收入、 “分保費(fèi)收入、“追償款收入、“利息收入、“攤回 分保賠款、“攤回分保費(fèi)用、“轉(zhuǎn)回 未決賠款準(zhǔn)備金、“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn) 備金、“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期責(zé)

39、任準(zhǔn)備金、“轉(zhuǎn) 回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、“轉(zhuǎn)回長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、“提取保險(xiǎn)保障基金、 “其他支出、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用、“營(yíng)業(yè)外 支出、“所得稅等科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外支出所得稅3.將“投資收益科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目責(zé)任準(zhǔn)備金、“其他收入和“營(yíng)業(yè)外收入等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科貸：賠款支出借：投資收益目死傷醫(yī)療給付貸：本年利潤(rùn)4. 分配給投資者的利潤(rùn)五十七將“投資收益科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)貸：投資收益4. 將“匯兌損益科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：匯兌損益貸：本年利潤(rùn)將“匯兌損益科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)科目借：本年利潤(rùn)貸：匯兌損益五十五利潤(rùn)分配1. 用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配盈余公積轉(zhuǎn)入2. 提取盈余公積借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積3. 提取總準(zhǔn)備金借：利潤(rùn)分配提取總準(zhǔn)