農(nóng)信社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)分析思考

1、農(nóng)信社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)分析思考隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在農(nóng)村信用社的廣泛發(fā)展和應(yīng)用，農(nóng)村信用社電算化進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變化給農(nóng)村信用社帶來了高效率和高效益，也給農(nóng)村信用社內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。一、正確認(rèn)識(shí)農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控建設(shè)的重大意義1、有利于農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)信息的自我保護(hù)。在農(nóng)村信用社工作中，應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、信貸、管理電算化，是提高信用社工作質(zhì)量和效率的重要途徑，也是建立農(nóng)村信用社信息中心，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社經(jīng)營管理科學(xué)化的基礎(chǔ)。由于農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)是農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)與計(jì)算機(jī)處理相結(jié)合的產(chǎn)物，且電子技術(shù)處理的性能高，隱蔽性強(qiáng)，單靠外界的監(jiān)督，根本不能保證數(shù)據(jù)的安全和

2、處理的準(zhǔn)確性，它自身必須有強(qiáng)大的排除錯(cuò)誤和抗干擾的能力。這自我保護(hù)的功能，就是由內(nèi)部控制來保證的。2、有利于分清內(nèi)部各職能部門的工作職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任，提高效率。一般情況下，計(jì)算機(jī)本身出現(xiàn)差錯(cuò)很少，但人為造成出錯(cuò)的現(xiàn)象較多，而且一旦出錯(cuò)，損失巨大。為了防止違法行為發(fā)生，處理同一筆業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系，又要相互制約，因而設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，以分清內(nèi)部各職能部門的工作職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任，減少差錯(cuò)。3、有利于提高農(nóng)村信用社員工的業(yè)務(wù)技能，從而提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營效益。農(nóng)村信用社通過制定嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員、管理人員的操作行為，保證信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，不僅減少差錯(cuò)，避免資金損失，而且提高

3、了效率和效益，增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的發(fā)展后勁。二、正確把握農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控的目標(biāo)建立農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控的主要目標(biāo)有三：安全性。保證在數(shù)據(jù)處理過程中， 全部文件的安全完整。要保證電子數(shù)據(jù)的安全，就要加強(qiáng)信息管理，健全各種內(nèi)部控制制度。主要是從技術(shù)和制度兩個(gè)方面進(jìn)行控制。一方面進(jìn)行技術(shù)保護(hù)，就是要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)用戶的控制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息、 系統(tǒng)通信過程， 如數(shù)據(jù)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、 系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)、檔案管理環(huán)節(jié)的制度控制，加強(qiáng)操作管理以保障電子信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。真實(shí)性。通過具體的控制措施，保證所有處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是經(jīng)過審核的，是真實(shí)的。準(zhǔn)確性。保證輸入的會(huì)計(jì)資料精確無誤，

4、完整、及時(shí)。三、科學(xué)制定農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)內(nèi)控制度在農(nóng)村信用社計(jì)算機(jī)實(shí)際運(yùn)行中，為了預(yù)防系統(tǒng)產(chǎn)生錯(cuò)誤、故障，使系統(tǒng)正常運(yùn)行，并提供準(zhǔn)確、及時(shí)、可靠的信息，應(yīng)當(dāng)建立“組織控制、操作控制、應(yīng)用控制、監(jiān)督控制”四大體系。健全組織控制系統(tǒng)組織控制就是將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，在系統(tǒng)中的分類人員之間進(jìn)行分工，并以相應(yīng)的管理規(guī)章與之配套，讓業(yè)務(wù)處理和業(yè)務(wù)記錄相分離。其目的在于通過設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來保障農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，減少發(fā)生錯(cuò)誤的可靠性。1、職責(zé)分離。將計(jì)算機(jī)部門內(nèi)部的職責(zé)相分離，即將系統(tǒng)分析、程序設(shè)計(jì)、操作、文檔資料管理和控制相分離。2、職責(zé)分工。對(duì)計(jì)算機(jī)部門

5、的內(nèi)部人員進(jìn)行職責(zé)分工。計(jì)算機(jī)崗位有會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬職務(wù)，使職員之間形成內(nèi)部牽制，各盡其能，相互聯(lián)系，并且相互監(jiān)督，以減少出現(xiàn)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。健全操作控制系統(tǒng)只有通過標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)操作控制，才能從源頭保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性、安全性，防止犯罪行為。避免和減少錯(cuò)誤。其操作控制包括：1、實(shí)行有限責(zé)任制。一是建立崗位責(zé)任制、權(quán)限責(zé)任制，做到“事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”。管理權(quán)限可根據(jù)其業(yè)務(wù)職能及業(yè)務(wù)權(quán)限劃分其管理權(quán)限，根據(jù)數(shù)據(jù)情況劃分為系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)庫管理員、網(wǎng)絡(luò)管理員及日常操作員權(quán)限，并且各管理員之間要相互制約。二是要明確規(guī)定上機(jī)操作人員的會(huì)計(jì)軟件操作工作內(nèi)容和權(quán)

6、限，不同的崗位要有不同的權(quán)限，每一個(gè)員工只能進(jìn)行與業(yè)務(wù)有關(guān)的操作，超出業(yè)務(wù)范圍不予授權(quán)，計(jì)算機(jī)拒絕接受其指令。嚴(yán)禁計(jì)算機(jī)管理人員進(jìn)行其它業(yè)務(wù)操作，業(yè)務(wù)操作人員只能辦理自己的權(quán)限范圍以內(nèi)的業(yè)務(wù)，任何人不得越權(quán)操作，如須授權(quán)時(shí)，授權(quán)人員必須親自輸入授權(quán)密碼，嚴(yán)禁將密碼告訴他人代輸。各個(gè)崗位工作人員要對(duì)自己的操作負(fù)全責(zé)，要一絲不茍地進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)操作，并及時(shí)進(jìn)行自查，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。三是要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理人員的管理。要挑選責(zé)任心強(qiáng)、學(xué)歷高、技術(shù)水平高及政治思想好的技術(shù)人員負(fù)責(zé)管理。對(duì)管理人員進(jìn)行定期檢查和考核，將考核結(jié)果與其工資、職務(wù)、職稱、評(píng)先掛鉤。2、實(shí)行密碼控制。計(jì)算機(jī)密碼分為主機(jī)密碼、數(shù)

7、據(jù)庫操作密碼、系統(tǒng)管理員密碼及操作員密碼，要嚴(yán)格控制。對(duì)工作人員要制定各自密碼，并且定期更換，杜絕他人盜用、擅用密碼，進(jìn)行非法操作。換人要換密碼，重要部門實(shí)行雙人操作操作制，一人操作，一人監(jiān)督，兩人負(fù)同等責(zé)任。嚴(yán)禁一人擁有多個(gè)、多級(jí)密碼，嚴(yán)禁出現(xiàn)無人使用的操作代碼以及共同密碼現(xiàn)象。如密碼泄密并造成損失，密碼使用者須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這樣，通過密碼控制既增強(qiáng)操作者的責(zé)任感，又起到了監(jiān)控作用，還可以防止無關(guān)人員非法進(jìn)入，確保系統(tǒng)安全。3、實(shí)行接觸控制。就是防止未經(jīng)授權(quán)的人擅自運(yùn)用系統(tǒng)的各種資源，以保證各項(xiàng)資源的正確性。嚴(yán)格要求操作人員在不使用計(jì)算機(jī)時(shí)，及時(shí)退出系統(tǒng)，警惕無關(guān)人員接近計(jì)算機(jī)，防止他人非

8、法操作。4、實(shí)行操作的日志控制。就是由系統(tǒng)對(duì)所有進(jìn)入系統(tǒng)的操作者進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。要建立日記文件，保存必要的上機(jī)操作記錄。記錄內(nèi)容包括操作人、操作內(nèi)容、故障情況等。健全應(yīng)用控制系統(tǒng)應(yīng)用控制系統(tǒng)包括輸入控制、過程控制、輸出控制三個(gè)環(huán)節(jié)。1、加強(qiáng)輸入控制。為保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，避免錯(cuò)誤的生成，只有經(jīng)過財(cái)務(wù)審核的原始憑證和記賬憑證才能輸入計(jì)算機(jī)。要使輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)正確、完整、可靠?？梢酝ㄟ^合作數(shù)控制法、屏幕顯示控制法、試算平衡控制法等，及時(shí)進(jìn)行校對(duì)、檢查。2、加強(qiáng)過程控制。在會(huì)計(jì)電算化中，電子計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下對(duì)輸入的數(shù)據(jù)處理過程的控制。3、加強(qiáng)輸出控制。為了保證全部輸出資料的正確和可靠

9、，保證輸出資料發(fā)給授權(quán)人員，對(duì)輸出要實(shí)行有效的控制。輸出控制主要是指會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他各種報(bào)表數(shù)據(jù)處理結(jié)果輸出的控制。要進(jìn)行人工檢驗(yàn)輸出報(bào)表，讓人腦和電腦相結(jié)合，以保證其正確性。同時(shí)要加強(qiáng)輸出報(bào)表的分發(fā)與保管的控制。健全監(jiān)督控制系統(tǒng)1、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督。要對(duì)計(jì)算機(jī)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的賬務(wù)進(jìn)行全面核對(duì)。要注重當(dāng)日流水賬、微機(jī)抹賬登記薄和作廢的原始憑證的逐筆勾對(duì)，確保抹賬數(shù)據(jù)的真實(shí)性。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日打印出必要的會(huì)計(jì)報(bào)表，逐日結(jié)平總賬進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，堅(jiān)持日清月結(jié)，總分相符。2、要建立定期輪換的監(jiān)督制度。對(duì)計(jì)算機(jī)的從業(yè)人員實(shí)行社社之間、崗位之間的定期交叉輪換，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。3、建立嚴(yán)格的懲處機(jī)制。定期、不定