【工作方案】應(yīng)收賬款清欠工作方案

1、應(yīng)收賬款清欠工作方案應(yīng)收賬款清欠工作方案一應(yīng)收款項有利也有弊，在擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模給企業(yè)帶來利潤的同時也會給企業(yè)帶 來一定的風(fēng)險。社會在發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)想要在競爭中立于不敗之地，不僅 要提高商品價格和質(zhì)量，還要強化信用銷售方面的工作。這就需要給客戶提供信用的服務(wù)，應(yīng)收賬款就是這樣產(chǎn)生的，但是應(yīng)收款項 不斷增加沉積之后給企業(yè)也帶來了嚴(yán)重的負(fù)擔(dān)。企業(yè)的拖欠風(fēng)險、壞賬風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險都在不斷增加，而且還造成應(yīng)收賬款 壞賬成本、機(jī)會成本以及管理成本的增加。如果企業(yè)不能找到一個平衡點就會造成不利的影響后果，所以，怎樣管理應(yīng) 收賬款風(fēng)險一直是企業(yè)經(jīng)營管理的重點研究問題，是企業(yè)財務(wù)人員和管理者迫切 需

2、要處理的問題。一、應(yīng)收賬款目前狀況企業(yè)在步入市場之初是不成熟的， 對于一些市場規(guī)則以及內(nèi)部的有效控制都 比較匱乏，大量的不良債權(quán)開始形成，企業(yè)之間多年形成的一些債務(wù)積重難返， 有些企業(yè)的內(nèi)外部欠款都比較嚴(yán)重，壞賬現(xiàn)象致使不良資產(chǎn)形成，企業(yè)中 58.4% 的欠債額都是三年以上的中外部單位， 有些項目的業(yè)主已經(jīng)在法律上宣布破產(chǎn)所 以根本無法償還賬款，這樣企業(yè)的應(yīng)收款項不良資產(chǎn)形成，另外，還有一些是內(nèi) 部單位的拖欠賬款，41.5%的賬款已經(jīng)拖欠三年以上，賬齡結(jié)構(gòu)日益嚴(yán)重，經(jīng)營 中現(xiàn)金流量不斷增長，而銷售上的增長給企業(yè)帶來的只是賬目上的利潤，沒有帶來可以維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金流量，資金上面形成了內(nèi)憂外

3、患的局面，導(dǎo)致企 業(yè)很難再繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)，企業(yè)資本的累積和運營都造成嚴(yán)重的影響。二、導(dǎo)致應(yīng)收賬款形成主要原因（一）業(yè)務(wù)信息情況不了解，輕信承諾在目前激烈的不規(guī)范的市場競爭中，就房產(chǎn)企業(yè)而言，企業(yè)都想承攬更多的 業(yè)務(wù)，很多工程在投標(biāo)過程中墊付資金、壓低標(biāo)價獲取投標(biāo)。但是在工程開工時業(yè)主的資金卻無法到位，只能采用先賒后付的辦法，這期 間無法對業(yè)主的資金、信用狀況方面進(jìn)行深入了解，最后業(yè)主經(jīng)濟(jì)不斷惡化，嚴(yán) 重的導(dǎo)致破產(chǎn)無力償還賬款。（二）信用得不到保障如，房產(chǎn)企業(yè)業(yè)主不守信用，用各種理由推脫，對最后施工的決算不予辦理比如說，資料不全、質(zhì)量問題等作為理由無限期的拖欠款項，導(dǎo)致有的工程 最后決算要等到工程

4、竣工后的兩三年才給予處理。（三）管理不規(guī)范在房產(chǎn)企業(yè)中有的分包單位和業(yè)務(wù)關(guān)于比較好，直接把工程款項提走，導(dǎo)致 應(yīng)收的款項沒有辦法清算，對齊企業(yè)正常的工程結(jié)算程序帶來不利影響和破壞。另一方面企業(yè)過于注重銷售業(yè)務(wù)的考核，沒有對收現(xiàn)指標(biāo)進(jìn)行考驗，這也在 一定程度上阻礙了企業(yè)的款項清欠。（四）企業(yè)人員調(diào)動影響企業(yè)負(fù)責(zé)人員的調(diào)動，沒有交接好工作，造成相關(guān)人員走后，應(yīng)收款項不規(guī) 范沒有相對應(yīng)的人負(fù)責(zé)，長期處于掛賬狀態(tài)。三、應(yīng)收賬款無法清欠對企業(yè)造成的影響目前，企業(yè)最嚴(yán)重的問題就是企業(yè)的應(yīng)收款項過高問題。（一）資金成本快速上升一些高額款項不能及時回收導(dǎo)致企業(yè)損失這部分資金帶來的利潤價值，使得企業(yè)現(xiàn)金短缺出現(xiàn)

5、支付困難的現(xiàn)象。企業(yè)為了能夠正常的運轉(zhuǎn)就必須用采取一些辦法，如付出高額利息向銀行申 請貸款，這樣致使企業(yè)財務(wù)費用不斷增加。（二）企業(yè)利潤受到?jīng)_擊應(yīng)收款項不斷形成，不但會沖減企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備還會增加企業(yè)的管理費用， 對企業(yè)利潤造成沖擊，致使利潤下降。（三）企業(yè)成本增加在清理追討款項過程中，企業(yè)需要擔(dān)負(fù)催款人員的業(yè)務(wù)招待費、交通費、差 旅費、工資等各方面的費用，從而致使企業(yè)管理成本不斷增加。（四）增大企業(yè)隱性損失不良應(yīng)收款項造成壞賬產(chǎn)生，讓企業(yè)的損失超出應(yīng)收款項的額度，這樣會給 企業(yè)帶來多重經(jīng)濟(jì)上的損失。（五）企業(yè)失去再投資機(jī)會因為企業(yè)不能夠如期回收資金，就無法對這部分資金進(jìn)行再投資循環(huán)利用產(chǎn) 生收

6、益。四、如何做好應(yīng)收賬款清欠工作從上面的分析讓我們對應(yīng)收款項有了 一定的了解，應(yīng)收款項對企業(yè)在市場競爭中起到了一定的影響，增加銷售的同時產(chǎn)生利潤，要提高企業(yè)資金的利用率就 必須加強企業(yè)應(yīng)收款項管理工作，從而加快資金回籠降低企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的 可持續(xù)發(fā)展，怎樣做好應(yīng)收賬款清欠工作主要從以下幾方面著手：（一）全程監(jiān)控流程規(guī)范化企業(yè)應(yīng)收款項管理的目的是讓企業(yè)責(zé)任化、規(guī)范化、制度化。可分為以下幾點：首先是銷售方面的工作，做好企業(yè)的信用管理和風(fēng)險識別工作，制定一些可 靠的信用銷售制度，從源頭上阻止銷售人員盲目賒賬來完成銷售任務(wù)。在銷售的前期就開始對信用風(fēng)險進(jìn)行防范， 所以銷售部門要制定專業(yè)的客戶 信用

7、管理員工，在對客戶的各方面進(jìn)行綜合了解后建立可信的客戶檔案。是否對客戶進(jìn)行銷售的最基本依據(jù)就是檔案的評估結(jié)果，而且要不斷對檔案進(jìn)行更新，以免客戶出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)狀況。這樣可以確?？蛻魴n案的實用性以及準(zhǔn)確性，讓企業(yè)管理層有效對銷售人員 的工作進(jìn)行管理監(jiān)控。其次是收款方面的工作。這環(huán)節(jié)的中心內(nèi)容是保障如期全額回款。企業(yè)可以建立賬齡分類管理以及紫光廣告管理系統(tǒng)對應(yīng)收款項進(jìn)行管理，-是，強化內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)企業(yè)的情況定制管理系統(tǒng)，這個系統(tǒng)對整個企業(yè)的 部門進(jìn)行分布管理，使得企業(yè)員工各司其職，互相制約，分工具體，責(zé)任明確， 用這種辦法來考核、檢查、監(jiān)督企業(yè)的應(yīng)收款情況。整個環(huán)節(jié)由企業(yè)的財務(wù)人員、銷售人員共同完

8、成，把工作落到實處，從源頭 上做好應(yīng)收賬款的管理。這個系統(tǒng)可以改變企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境提高企業(yè)的管理效率。對傳統(tǒng)的財務(wù)和業(yè)務(wù)之間的劃分作出改變，使得財務(wù)工作比較開放，一些會 計方面的工作可以由業(yè)務(wù)來核算，讓企業(yè)的管理模式由傳統(tǒng)走向職能化，是企業(yè) 內(nèi)控管理的新平臺和工具。而且還要根據(jù)賬齡對款項進(jìn)行歸類，財務(wù)部門按期和業(yè)務(wù)部門對賬，第一時 間把握應(yīng)收款項動態(tài)。及時把銷售和應(yīng)收款項進(jìn)行變動，對于超期限的應(yīng)收款項及時匯總統(tǒng)計、研 究分析最后通報，做一個非常詳細(xì)的賬單。每個月對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析研究，對一些超出期限卻又沒超過18個月的應(yīng)收款做風(fēng)險管理評估，那種 39個月的款項對相關(guān)負(fù)責(zé)人給予預(yù)警，要求

9、盡快催回賬款，還有一些已經(jīng)超過 18個月的必須進(jìn)行法律、商賬追收等方式， 讓相關(guān)負(fù)責(zé)人整理資料，正式進(jìn)入催賬環(huán)節(jié)。最后是一些沒有超過信用期限的款項，企業(yè)也不能放松，要及時提醒，以免 發(fā)生故障。最后是追繳欠款方面的工作財務(wù)要加強追欠工作的開展，對一些已經(jīng)進(jìn)入催賬模式的客戶要在系統(tǒng)中進(jìn) 行公布，加入問題客戶名單，要求進(jìn)行新業(yè)務(wù)的前提是必須全額回款。財務(wù)對于風(fēng)險款項要及時找出原因，落實責(zé)任。在保護(hù)客戶的前提下及時收回款項， 采用不同的催款方式對待不同原因的客 戶，隨時跟新客戶的經(jīng)營狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)狀況，如果發(fā)現(xiàn)問題，馬上采取措施，把風(fēng) 險降在最低。同時，應(yīng)該制定應(yīng)收賬款的終身制度，企業(yè)員工不管是離職還是換

10、崗位都要 對款項進(jìn)行處理，辦理好手續(xù)，保障賬款及時安全的收回。財務(wù)還要建立壞賬的準(zhǔn)備，及時核算壞賬的損失，超出18個月的由財務(wù)進(jìn)行核定，降低應(yīng)收款的壞賬風(fēng)險再進(jìn)行處理，除此之外，也要考慮自身特點，對 壞賬損失和收款費用之間做出權(quán)衡，堅持成本最低化的原則來處理。（二）健全內(nèi)部機(jī)制一方面，健立完善的銷售回款制度。每一筆訂單的相關(guān)銷售人員負(fù)責(zé)人必須全程負(fù)責(zé)，也就是從訂單的簽訂到回款的整個過程。另一方面，健全催收以及考核獎懲制度，在銷售人員的考核指標(biāo)中納入回款 率和銷售額，讓其與銷售人員的獎金、工資等方面直接掛鉤。從應(yīng)收款項的回款難易度以及賬齡制定一系列的獎懲考核，用這種方式去促使企業(yè)銷售人員的催款積

11、極性的增長，作為企業(yè)應(yīng)該獎懲分明，從而增大企業(yè)賬 款的回款率。五、總結(jié)作為一個企業(yè)，流動資金的重要組成部分是企業(yè)的應(yīng)收賬款，因此企業(yè)必須 提升和強化應(yīng)收賬款的管理工作，加強學(xué)習(xí)探索出對企業(yè)實用的、有效的應(yīng)收賬 款管理方式，在工作完成后盡快回收企業(yè)的應(yīng)收賬款，提升應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率， 控制、減少應(yīng)收賬款資金占用的風(fēng)險以及成本，讓企業(yè)的現(xiàn)金流量增加，從而最 大限度提高企業(yè)資金的循環(huán)利用，給企業(yè)帶來更多效益。應(yīng)收賬款清欠工作方案二從實際情況看，由于一些企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按應(yīng)收賬款的數(shù)額計提了壞賬準(zhǔn) 備金，若距發(fā)生應(yīng)收賬款三年時間該款還未能收回，或因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，發(fā) 生確實無法清償?shù)氖掠?，符合有關(guān)規(guī)定

12、，企業(yè)在財務(wù)處理上就作為壞賬處理，予 以沖銷，雖然作此賬務(wù)處理并不等于債權(quán)的消滅，但這往往淡化了企業(yè)的催債意 識。一些企業(yè)由于對應(yīng)收欠款管理不力，導(dǎo)致本可收回的欠款不能收回，該全部 收回的只收回了一部份，其結(jié)果不是很理想。究期原因，企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在著 七多、七少”：一是欠款數(shù)額較大的關(guān)注得多，而數(shù)額較小的關(guān)注得少 ；二是重表面催債的多，而對債務(wù)人深層的經(jīng)營狀況關(guān)注的少；三是催債時要求債務(wù)人作出口頭還款承諾的多，而要求對方作出書面還款承諾的少；四是在催債中稍遇困難便退卻的多，而一追到底的少 ；五是催債次數(shù)多，而有效催債的次數(shù)較少；六是私下協(xié)商解決的多，而采取法律手段的少七是對相關(guān)法律不是

13、很了解的多，而對相關(guān)法律了解的少。每個企業(yè)盡管在應(yīng)收賬款管理方面的方法各不一樣， 但對相關(guān)法律缺乏了解 這一點卻帶有很大的普遍性，企業(yè)如果能有效地從法律角度加強對應(yīng)收欠款的管 理，則可防患于未然，即使產(chǎn)生欠款糾紛不可避免，也可將企業(yè)應(yīng)收欠款的風(fēng)險 降到最小，現(xiàn)僅就企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)注意的一些法律問題談幾點看法：一、欠款產(chǎn)生前的預(yù)防居安思危，未雨綢繆，企業(yè)在應(yīng)收欠款的管理中也不例外。在應(yīng)收欠款產(chǎn)生前如果采取一些必要的防范措施，企業(yè)在欠款中就會處于比較有利的地位。作為債權(quán)人應(yīng)注意以下幾個方面：一是重視審查債務(wù)人的主體資格；二是審查債務(wù)人的經(jīng)營范圍；三是審查雙方所經(jīng)營內(nèi)容是否合法；四是審查債務(wù)人

14、的償債能力；五是審查債務(wù)人是否有良好的商業(yè)信譽；六是審查有無必要簽訂合同或協(xié)議，準(zhǔn)備簽訂的合同或協(xié)議條款是否齊備， 雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系是否明確；七是審查有關(guān)條據(jù)是否規(guī)范，比如若債務(wù)人出具的是票據(jù)（債務(wù)人能出具應(yīng)收 票據(jù)的，則要盡量采用該方式，因為應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于欠條之類的條據(jù) ）, 則要嚴(yán)格審查所開票據(jù)是否規(guī)范；八是能采取擔(dān)保措施的，要盡可能要求債務(wù)方提供擔(dān)保，因為經(jīng)擔(dān)保后的債 權(quán)優(yōu)于其他債權(quán)優(yōu)先受償，這是降低風(fēng)險的有效方法，當(dāng)然在設(shè)立擔(dān)保時要注意 擔(dān)保在法律上的有效性。二、密切關(guān)注債務(wù)人經(jīng)營狀況債權(quán)人往往在欠款產(chǎn)生后忽視對債務(wù)人的經(jīng)營狀況進(jìn)行必要的了解和監(jiān)測， 以為欠款還錢是天經(jīng)地義的事，只要欠款到期收錢就行了，導(dǎo)致很多欠款到期后 不是