2008內(nèi)控流程修訂對照表

1、9.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)流程”修訂對照表原流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1保證及時(shí)滿足股份公司 會(huì)計(jì)信息使用者的需要?，F(xiàn)修訂為、業(yè)務(wù)目標(biāo)備注刪除2財(cái)務(wù)目標(biāo)2財(cái)務(wù)目標(biāo)增加1.2保證及時(shí)滿足股份公司會(huì)計(jì)信息使用 者的需要。3 合規(guī)目標(biāo)3.1保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編 制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān) 管部門要求。3. 2保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編 制符合股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制 度的要求。二業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制不及 時(shí)，導(dǎo)致信息披露的延誤和 未能滿足各方面信息需要。3合規(guī)目標(biāo)3.1保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合國家 規(guī)定及上市地監(jiān)管部門要求和股份公司 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)修訂刪除2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1納入合并范圍

2、的單位和 報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表 合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。L財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.1 未及時(shí)完成業(yè)務(wù)關(guān)賬，導(dǎo)致報(bào)表合并 基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。修訂2.2合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)及金 額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵 消分錄不完整，金額不準(zhǔn)確。1.2未及時(shí)結(jié)賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn) 確。2.3未編制完整、準(zhǔn)確的抵消1.3未按編報(bào)要求填列，導(dǎo)致報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù) 分錄及合并報(bào)表工作底稿，不準(zhǔn)確，披露信息不完整。導(dǎo)致抵消結(jié)果不準(zhǔn)確。2.4操作失誤,導(dǎo)致合并會(huì)計(jì)以及信息失14操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤, 以及信息失真。修訂修訂修訂原流程現(xiàn)修訂為備注真。1.5納入合并報(bào)表的單位和報(bào)表內(nèi)容不完 整，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。增加1.6合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)

3、及金額歸集不完 整，導(dǎo)致合并抵銷分錄不正確。增加1.7抵銷分錄及合并報(bào)表工作底稿不完 整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤。增加1.8財(cái)務(wù)報(bào)表編制不及時(shí)，導(dǎo)致信息披露的 延誤和未能滿足各方信息需要。增加3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1不符合規(guī)定合并會(huì)計(jì)報(bào)2.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致受相修訂表，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。關(guān)部門處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1制疋合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制1 制疋財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案修訂方案和工作日程表1.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定1.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制修訂合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方案和工方案,由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。作日程表,由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案應(yīng)

4、明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制門負(fù)責(zé)人審核。方法（包括合并方法/范圍與原則）、會(huì)計(jì)政財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案應(yīng)明確合策調(diào)整與原則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、責(zé)任并范圍（若有變更，須及時(shí)上與分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的報(bào)辦為財(cái)務(wù)部門審核并備分工與責(zé)任）、編報(bào)時(shí)間安排等。案），合并抵消事項(xiàng)及抵消分錄、報(bào)表的上報(bào)時(shí)間、編報(bào)質(zhì)量要求，以及重要的注意事項(xiàng)。工作日程表應(yīng)列名關(guān)鍵的時(shí)間控制點(diǎn)。1.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)1.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核本修訂督促并考核納入合并范韋內(nèi)單位編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的工作進(jìn)度。各單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的工作需要編制合并（匯總）報(bào)表的單位，進(jìn)度。編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)

5、表的工作講度。2制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算2制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法原流程現(xiàn)修訂為備注方法2.1在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之2.1在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前，財(cái)務(wù)部及修訂前，財(cái)務(wù)部及分（子）公司財(cái)分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要?jiǎng)?wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要事事項(xiàng)，并將對當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)上項(xiàng)，并將對當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)級(jí)部門：事項(xiàng)報(bào)上級(jí)部門：以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對當(dāng)期以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)的影響事項(xiàng)對當(dāng)期的影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會(huì)計(jì)報(bào)新增業(yè)務(wù)及對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響表的影響對會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的新增業(yè)務(wù)及對會(huì)計(jì)報(bào)表的影事項(xiàng)響年度內(nèi)合并（匯總）報(bào)表范圍的變化及對會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。他新發(fā)生的事項(xiàng)3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個(gè)別財(cái)務(wù) 報(bào)表并經(jīng)審核無誤后上報(bào)。3.1編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制分工表，由 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)報(bào)表編制范圍 完整。增加3.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門審核本單位各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（含對賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè) 務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是 否完成；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬 操作。3.3報(bào)表編制人員按照分工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)增加完成本人負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表