下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、9.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)流程”修訂對照表原流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1保證及時(shí)滿足股份公司 會(huì)計(jì)信息使用者的需要?,F(xiàn)修訂為、業(yè)務(wù)目標(biāo)備注刪除2財(cái)務(wù)目標(biāo)2財(cái)務(wù)目標(biāo)增加1.2保證及時(shí)滿足股份公司會(huì)計(jì)信息使用 者的需要。3 合規(guī)目標(biāo)3.1保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編 制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān) 管部門要求。3. 2保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編 制符合股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制 度的要求。二業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.1合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制不及 時(shí),導(dǎo)致信息披露的延誤和 未能滿足各方面信息需要。3合規(guī)目標(biāo)3.1保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合國家 規(guī)定及上市地監(jiān)管部門要求和股份公司 內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)修訂刪除2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1納入合并范圍
2、的單位和 報(bào)表內(nèi)容不完整,導(dǎo)致報(bào)表 合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。L財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.1 未及時(shí)完成業(yè)務(wù)關(guān)賬,導(dǎo)致報(bào)表合并 基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。修訂2.2合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)及金 額歸集不完整,導(dǎo)致合并抵 消分錄不完整,金額不準(zhǔn)確。1.2未及時(shí)結(jié)賬,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn) 確。2.3未編制完整、準(zhǔn)確的抵消1.3未按編報(bào)要求填列,導(dǎo)致報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù) 分錄及合并報(bào)表工作底稿,不準(zhǔn)確,披露信息不完整。導(dǎo)致抵消結(jié)果不準(zhǔn)確。2.4操作失誤,導(dǎo)致合并會(huì)計(jì)以及信息失14操作失誤,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤, 以及信息失真。修訂修訂修訂原流程現(xiàn)修訂為備注真。1.5納入合并報(bào)表的單位和報(bào)表內(nèi)容不完 整,導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。增加1.6合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)
3、及金額歸集不完 整,導(dǎo)致合并抵銷分錄不正確。增加1.7抵銷分錄及合并報(bào)表工作底稿不完 整,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤。增加1.8財(cái)務(wù)報(bào)表編制不及時(shí),導(dǎo)致信息披露的 延誤和未能滿足各方信息需要。增加3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3.1不符合規(guī)定合并會(huì)計(jì)報(bào)2.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,導(dǎo)致受相修訂表,導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。關(guān)部門處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1制疋合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制1 制疋財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案修訂方案和工作日程表1.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定1.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制修訂合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方案和工方案,由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。作日程表,由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案應(yīng)
4、明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制門負(fù)責(zé)人審核。方法(包括合并方法/范圍與原則)、會(huì)計(jì)政財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案應(yīng)明確合策調(diào)整與原則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、責(zé)任并范圍(若有變更,須及時(shí)上與分工(包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的報(bào)辦為財(cái)務(wù)部門審核并備分工與責(zé)任)、編報(bào)時(shí)間安排等。案),合并抵消事項(xiàng)及抵消分錄、報(bào)表的上報(bào)時(shí)間、編報(bào)質(zhì)量要求,以及重要的注意事項(xiàng)。工作日程表應(yīng)列名關(guān)鍵的時(shí)間控制點(diǎn)。1.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)1.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核本修訂督促并考核納入合并范韋內(nèi)單位編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的工作進(jìn)度。各單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的工作需要編制合并(匯總)報(bào)表的單位,進(jìn)度。編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)
5、表的工作講度。2制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算2制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法原流程現(xiàn)修訂為備注方法2.1在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之2.1在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前,財(cái)務(wù)部及修訂前,財(cái)務(wù)部及分(子)公司財(cái)分(子)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要?jiǎng)?wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要事事項(xiàng),并將對當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)上項(xiàng),并將對當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)級(jí)部門:事項(xiàng)報(bào)上級(jí)部門:以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對當(dāng)期以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)的影響事項(xiàng)對當(dāng)期的影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會(huì)計(jì)報(bào)新增業(yè)務(wù)及對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響表的影響對會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的新增業(yè)務(wù)及對會(huì)計(jì)報(bào)表的影事項(xiàng)響年度內(nèi)合并(匯總)報(bào)表范圍的變化及對會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。他新發(fā)生的事項(xiàng)3根據(jù)崗位分工,編制本單位的個(gè)別財(cái)務(wù) 報(bào)表并經(jīng)審核無誤后上報(bào)。3.1編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制分工表,由 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核,確認(rèn)報(bào)表編制范圍 完整。增加3.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門審核本單位各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(含對賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè) 務(wù))是否已經(jīng)處理完畢,相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是 否完成;經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,實(shí)施關(guān)賬 操作。3.3報(bào)表編制人員按照分工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)增加完成本人負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 航運(yùn)物流企業(yè)市場拓展策略考核試卷
- 金屬標(biāo)牌的快速模具設(shè)計(jì)與制造考核試卷
- 眼鏡生產(chǎn)過程中的環(huán)境保護(hù)與節(jié)能減排考核試卷
- 服裝批發(fā)商品牌差異化競爭策略考核試卷
- 物流設(shè)備管理與實(shí)踐考核試卷
- 露天游樂場所設(shè)備抗風(fēng)性與穩(wěn)定性分析考核試卷
- 新車銷售展示廳布局與設(shè)計(jì)考核試卷
- 2024年度湖南省安全員之C證(專職安全員)能力提升試卷B卷附答案
- 2024年度甘肅省安全員之A證(企業(yè)負(fù)責(zé)人)全真模擬考試試卷A卷含答案
- 法人授權(quán)委托合同(2篇)
- 第四單元單元研習(xí)+教學(xué)設(shè)計(jì) 統(tǒng)編版高中語文選擇性必修中冊
- 《護(hù)士條例》專項(xiàng)督導(dǎo)檢查及記錄表
- 2022年10月自考06779應(yīng)用寫作學(xué)試題及答案
- 道德與法治八年級(jí)上冊 《走進(jìn)社會(huì)生活》 作業(yè)設(shè)計(jì)
- 腸道微生物與腫瘤免疫
- 浙教版五年級(jí)上全冊人自然社會(huì)教案1
- 婚禮流程婚禮籌備計(jì)劃(表格)
- 技能認(rèn)證變配電運(yùn)行值班員中級(jí)考試(習(xí)題卷13)
- 60歲以上老年補(bǔ)助表(一)
- 互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療平臺(tái)對比
- 三位數(shù)乘兩位數(shù)立豎式排版計(jì)算練習(xí)題300道
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論