第二章下(本)公共管理

1、 主講人 馬鶯 會計信息系統(tǒng)第三節(jié) 傳統(tǒng)的會計信息處理過程一、傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)的工作方式要點1.1.數(shù)據(jù)處理方式數(shù)據(jù)處理方式：工具是算盤或計算器，信息的載體是紙張構(gòu)成的單、證、賬、表2.2.數(shù)據(jù)處理流程：數(shù)據(jù)處理流程：填制和審核會計憑證登記賬簿編制會計報表3.3.人員構(gòu)成和工作組織體制：人員構(gòu)成和工作組織體制：手工系統(tǒng)中的人員都是專業(yè)會計人員，根據(jù)會計業(yè)務(wù)的不同內(nèi)容分成一系列的專業(yè)組（工作崗位），相互稽核牽制，使系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)。4.4.內(nèi)部控制方式：內(nèi)部控制方式：賬證核對、賬賬核對、賬實核對來保證數(shù)據(jù)的正確性二、手工會計信息系統(tǒng)與計算機會計信息系統(tǒng)的比較u相同點1.都是以會計理論和會計方法為依據(jù)

2、 借貸記賬法，編織憑證，登記賬簿，編織報表等。2.共同遵守會計法規(guī)和會計準(zhǔn)則 企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計通則u相同點3.基本工作要求相同工作內(nèi)容： 原始憑證（合理性、規(guī)范性） 記賬憑證、登記賬簿、編制報表4.復(fù)式借貸記賬的原理相同 5.都必須要保存會計檔案 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、其他類u 不同點1.核算程序趨于簡化手工：原始憑證 記賬憑證 賬簿 報表計算機：原始憑證 記賬憑證 手工：3次 計算機：1次2.會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式磁性數(shù)據(jù)化 手工：紙為載體，空間大，不易長久保存 計算機：容易復(fù)制，數(shù)據(jù)文件具有無形性u不同點3.會計數(shù)據(jù)的采集、傳輸形式趨于自動化4.會計的管理職能進(jìn)一步強化手工：事后

3、記賬、算賬、報賬為主計算機：會計預(yù)測、會計決策、會計控制及會計 分析活動5.會計組織、機構(gòu)發(fā)生變化 手工：會計人員：工資、材料、固定資產(chǎn)等計算機：錄入、審核、維護（系統(tǒng)人員）u不同點6.內(nèi)部控制方式不同手工：賬證核對、賬賬核對、賬表核對手工：原始憑證與記賬憑證核對7.對會計人員素質(zhì)的要求不同手工：具備一定的會計知識和從業(yè)經(jīng)驗計算機:專業(yè)知識、計算機知識第四節(jié) 會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)n物理結(jié)構(gòu)n職能結(jié)構(gòu)n信息結(jié)構(gòu)物理結(jié)構(gòu) 人-機結(jié)構(gòu) u人u計算機硬件u計算機軟件u數(shù)據(jù)u規(guī)程會計信息系統(tǒng)的分析人員、設(shè)計人員、系統(tǒng)管理人員、會計信息系統(tǒng)的分析人員、設(shè)計人員、系統(tǒng)管理人員、維護人員、會計操作人員、會計信息

4、使用人員維護人員、會計操作人員、會計信息使用人員輸入、輸出設(shè)備、信息加工過設(shè)輸入、輸出設(shè)備、信息加工過設(shè)備、信息傳輸設(shè)備備、信息傳輸設(shè)備會計軟件、操作系統(tǒng)軟件會計軟件、操作系統(tǒng)軟件會計數(shù)據(jù)（憑證、賬簿、報表）會計數(shù)據(jù)（憑證、賬簿、報表）操作制度、預(yù)算制度、業(yè)績評價制度、價值鏈操作制度、預(yù)算制度、業(yè)績評價制度、價值鏈評價制度、信息系統(tǒng)使用者的授權(quán)制度等評價制度、信息系統(tǒng)使用者的授權(quán)制度等職能結(jié)構(gòu)：會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成及其內(nèi)部聯(lián) 系 u從職能結(jié)構(gòu)劃分，會計信息系統(tǒng)應(yīng)該具有會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)和會計決策系統(tǒng) u會計核算系統(tǒng)可分為業(yè)務(wù)處理和賬務(wù)處理兩個子系統(tǒng) u賬務(wù)處理系統(tǒng)可根據(jù)處理內(nèi)容的不同劃分

5、為賬務(wù)處理和報表處理兩個子系統(tǒng)。 u會計核算系統(tǒng)職能結(jié)構(gòu)帶有明顯的行業(yè)特征會計管理系統(tǒng)u在會計職能的基礎(chǔ)上，借助計算機和會計管理軟件，對會計信息進(jìn)行深層加工，實現(xiàn)會計管理職能的系統(tǒng)。u主要任務(wù)就是開展財務(wù)分析、進(jìn)行會計預(yù)測、編制財務(wù)計劃和進(jìn)行會計控制 u內(nèi)容包括資金的管理、成本管理、收入和利潤分配管理會計決策系統(tǒng)u借助計算機和會計決策支持軟件 ，來完成計算機輔助決策工作 。u主要任務(wù)通過建立數(shù)據(jù)庫、方法庫和模型庫 ，采用人機交互的方式來幫助決策者來解決決策問題 例如：My-sap決策功能包括企業(yè)戰(zhàn)略管理、績效考核、戰(zhàn)略計劃與模擬、業(yè)務(wù)合并、投資者管理等信息結(jié)構(gòu)u核算子系統(tǒng)向管理子系統(tǒng)系統(tǒng)提供各

6、種各樣的財務(wù)信息 u管理子系統(tǒng)又向決策子系統(tǒng)提供各種管理信息（包括分析、預(yù)測、計劃信息） u決策系統(tǒng)幫助決策者分析各項決策信息 u決策子系統(tǒng)將決策信息反饋給會計管理子系統(tǒng) u管理信息子系又將控制信息傳遞給核算子系統(tǒng) 作業(yè)層管理層決策層會計信息系統(tǒng)的基本功能u從技術(shù)角度，基本功能包括輸入、處理與輸出功能輸入輸入處理處理輸出輸出 按照設(shè)定的各種會計法規(guī)和方法，記錄日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的會計信息，確認(rèn)能夠進(jìn)入會計信息系統(tǒng)處理的相關(guān)信息處理來自企業(yè)各、項業(yè)務(wù)活動的會計數(shù)據(jù)，包括計量分類、匯總、調(diào)整、結(jié)賬等輸出處理前后的會計信息，包括財務(wù)會計的對外會計報表和管理會計需要的內(nèi)部會計報告u從業(yè)務(wù)處理角度，會計信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)工資核算系統(tǒng)固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付賬款子系統(tǒng)存貨核算子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)報表子系統(tǒng) 完成全部記賬憑證的記賬、轉(zhuǎn)賬、對賬和結(jié)賬，生成日記賬、總賬以及除各子系統(tǒng)生成的明細(xì)賬外的所有明細(xì)賬；準(zhǔn)備編織報表的數(shù)據(jù)，銀行對賬以及部門核算和項目核算工資的計算、工資費用的匯總和分配、計稅，以及考勤管理固定資產(chǎn)卡片管理、固定資產(chǎn)增減變動、折舊的計提和分配應(yīng)收應(yīng)付款的記錄、沖銷、報告及分析預(yù)測 。可合并可分解存貨購進(jìn)的核算、貨款的支付、存貨的入庫、計算和分配材料成本差異等費用的歸集