選修課作業(yè)奶茶店財務(wù)分析范文

1、 .WORD.格式. 奶茶店的可行性研究報告1.1項目概述本店設(shè)置在學習奶茶店聚集地，人員比較集中。近年來，隨著大家生活水平的提高，喝奶茶品嘗物質(zhì)以外的愉悅，也逐漸成為一種時尚的流行。特別是對年輕的大學生而言，這樣的流行讓喝奶茶成了時髦的事，并且可以拉近人與人的距離，也暗示著人們想從奶茶里尋求心靈的缺口，滿足精神與自我需求。并且經(jīng)過我們的考察，奶茶店的座位一般是供不應求。很多學弟學妹學叔學姨們都比較喜歡去奶茶店相聚，因此我們再三考慮，決定在學校開一家奶茶店。我們進行實地考察之后，決定直接接手一家奶茶店，這樣設(shè)備還有桌椅都是現(xiàn)成的，我們只需要進行簡單的裝修就可以正常營業(yè)了。1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1）

2、規(guī)模 店面23，店主兩人，再招兩個服務(wù)員。（2） 進度 奶茶店在營業(yè)前一年年底花短時間裝修，準備完畢。第一年生產(chǎn)負荷就可達設(shè)計能力的100%。生產(chǎn)期為5年，計算期也是5年。（一）初始投資1.相關(guān)費用（1）健康證：80元/人（1）個體工商營業(yè)執(zhí)照:23元（3）衛(wèi)生許可證：150元（5）店租押金：33000元/年（6）轉(zhuǎn)讓經(jīng)費：150000元（7）裝修費：2000元 初始投資共計：18.53萬元 2.固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù) 設(shè)備價格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)折舊報價。建設(shè)投資估算1.12萬。其中，辦理營業(yè)執(zhí)照及衛(wèi)生許可證共花費333元，裝修費2000元。詳細內(nèi)容見表I。固定資產(chǎn)投資估算表序號名稱數(shù)量費用/元1

3、家具桌椅30002微波爐12003電腦120004裝修20005冰箱110006冷氣機110007吧臺115008電風扇22009健康證216010營業(yè)執(zhí)照12311衛(wèi)生許可證1150總計11233 表I 流動資金估算。流動資金估算，按分項詳細估算法進行估算，估算總額為萬元。詳見表II。流動資金估算表單位：元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)金額1房租3651330002工資3012144003水電費301260004原材料3012240005維修費36512000總計79400表II 總資金=初始投資+全部流動資金房租=18.53+7.943.30=23.17萬元 資金來源。項目自有資金3.17萬

4、元，其余20萬元為借款。自有資金的3.17萬全部用于流動資金，初始投資借款15萬元，年利率8%，長期借款借款的本金償還按投產(chǎn)后的最大還款能力歸還本金；流動資金借款5萬元，年利率6%，流動資金的本金償還方式為年末歸還，年初再借。詳見表III。投資使用計劃與資金籌措表單位：萬元序號項目合計1總資金23.172初始投資18.533流動資金7.944資金籌措205自有資金3.17表III（二）、銷售預測收入 奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。 預估冬 季每月銷售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，每月營業(yè)額為2.55萬元； 夏 季每月銷售中杯4500杯、大杯3600杯

5、、咖啡1000杯，每月營業(yè)額為3.875萬元。全年營業(yè)，寒暑假歇業(yè)，年銷售收入估計值為32.125萬元。（三）、正常年份銷售稅金及附加計算：年銷售稅金及附加根據(jù)規(guī)定計取，產(chǎn)品繳納營業(yè)稅，稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為4，教育費附加為1。銷售稅金及附加估計值為1.6867萬元。 營業(yè)稅=32.125*5%=1.6063萬元 城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅=1.6063*4%=0.06425萬元 教育費附加=1.6063*1%=0.01606萬元。詳見表IV。年銷售稅金及附加單位：萬元序號項目生產(chǎn)負荷100%金額1產(chǎn)品銷售收入32.1252銷售稅金及附加1.68673營業(yè)稅1.60634城鄉(xiāng)建設(shè)維護稅0.064

6、35教育費附加0.0161表IV（四）、 總成本費用估算 詳見下表：總成本費用估算表單位/元序號名稱計算期/年123451房租33000330003300033000330002工人工資14400144001440014400144003水電費600060006000600060004維修費200020002000200020005原材料24000240002400024000240006折舊費5625625625625627總成本費用79962799627996279962799628轉(zhuǎn)讓費1500000000 9經(jīng)營成本23226279962799627996279962表V（五）、稅費計

7、算表 單位：元 / 月 項目名稱第一年第二年第三年第四年第五年夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季主營業(yè)務(wù)收入38750255003875025500387502550038750255003875025500營業(yè)稅稅率：5%每月營業(yè)稅額1938.512751938.512751938.512751938.512751938.51275城市建設(shè)維護稅：4%每月城市建設(shè)維護稅額77.545177.545177.545177.545177.5451教育費附加：1%每月教育費附加稅額19.38596.92512.7563.7519.38596.92512.7563.7519.38596.9251

8、2.7563.7519.38596.92512.7563.7519.38596.92512.7563.75（六）、財務(wù)評價（1）每年利潤明細表 單位：元 項目名稱第一年第二年第三年第四年第五年總成本232262799627996279962 79962營業(yè)收入總額321250321250321250 321250 321250營業(yè)利潤88988+20萬241288241288241288 241288所得稅額1686716867168671686716867凈利潤72121+20萬224421224421224421224421投資利潤率 =年利潤總額/總投資x100% =2412882317

9、00100% =104.14%資本金利潤率=利潤總額/資本金總額x100 =24128831700100 =761.16%（2） 長期借款還本付息表 詳見下表VIII：長期借款還本付息表單位:元序號項目合計計算期/年123451借款 20000020000000002本年借款20000020000000003本年應計利息150001500000004本年還本付息21500021500000005其中：還本20000020000000006付息15000150000000長期借款一年即可還完表VIII（3） 現(xiàn)金流量表（全部投資） 詳見下表IX：財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號項目計算期/

10、年0123451生產(chǎn)負荷/%1001001001001002銷售收入3212503212503212503212503212503現(xiàn)金流出2317000232262799627996279962 799624經(jīng)營成本232262799627996279962799625銷售稅金及附加16867168671686716867168676凈現(xiàn)金流量-231700031366313663136631366619267累計凈現(xiàn)金流量-2317000-141341723248598799641418908所得稅前凈現(xiàn)金流量-231700040792407924079240792713529所得稅前累計凈

11、現(xiàn)值-231700-4708360847687611766818902010計算指標所得稅后所得稅前11財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）66%91%12投資回收期1.52011.1314表IX（4） 資本金現(xiàn)金流量 詳見下表X：資本金現(xiàn)金流量表（自有資金）單位:元序號項目計算期/年0123451生產(chǎn)負荷/%1001001001001002現(xiàn)金流入3212503212503212503212503212503銷售收入3212503212503212503212503212504現(xiàn)金流出2317000232262799627996279962 799625經(jīng)營成本232262799627996279962

12、799626銷售稅金及附加16867168671686716867168677凈現(xiàn)金流量-231700014380309163091630916514768財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）115%X（七）財務(wù)指標分析 1、 盈利能力分析投資利潤率 =年利潤總額/總投資x100% =241288231700100% =104.14%資本金利潤率=利潤總額/資本金總額x100 =24128831700100 =761.16%2、項目投資靜態(tài)指標分析由上述表IX可得所得稅后投資回收期為1.5201年， 0.5201 *12 =6.24（月） 即投資回收期為1年6個多月3.盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（BEP），其計算公式為BEP=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年銷售稅金及附加） =79962/（321250-1