應(yīng)收賬款以及壞賬管理辦法細(xì)則2012(共2頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上應(yīng)收賬款以及壞賬管理辦法細(xì)則目的：為加強(qiáng)公司對應(yīng)收帳款的管理，促進(jìn)收款，加強(qiáng)發(fā)票管理，減少壞賬，特制定此制度。第一部分 合同應(yīng)收超期處理辦法對于超過規(guī)定付款時間三個月仍未收回的應(yīng)收款即被視為合同超期應(yīng)收。公司財務(wù)部每月底根據(jù)收款合同中約定的付款時間對應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)控和統(tǒng)計。并報送各集團(tuán)總經(jīng)理，各集團(tuán)營銷中心根據(jù)應(yīng)收統(tǒng)計敦促各城市收款。合同超期應(yīng)收根據(jù)超期時限做如下處理:1、 對于超過約定付款時間三個月仍未收到的款項，公司將暫緩發(fā)放相關(guān)銷售員的當(dāng)月提成，直至收到該筆欠款。2、 如收款時間晚于合同規(guī)定付款時間三個月以上，則按照該筆應(yīng)收款金額的50%計算提成。3、 如遇項目、

2、客戶流轉(zhuǎn)導(dǎo)致銷售換人等特殊情況，新接手銷售如收回超期應(yīng)收款可以免除處罰，但是需業(yè)務(wù)部門在確定流轉(zhuǎn)時到集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)做相應(yīng)備案，財務(wù)總監(jiān)通知相關(guān)財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)做相應(yīng)調(diào)整。如沒有備案，全部按照以上規(guī)則處理。第二部分 發(fā)票應(yīng)收超期處理辦法對于開具發(fā)票超過一個月還未收款的應(yīng)收款即被視為發(fā)票超期應(yīng)收。公司財務(wù)部每月底根據(jù)開發(fā)票情況對開發(fā)票應(yīng)收進(jìn)行監(jiān)控和統(tǒng)計。并郵件通知相關(guān)銷售員及總經(jīng)理催收。開票超期應(yīng)收根據(jù)超期時限做如下處理:1、 原則上，當(dāng)月開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)月回款，如當(dāng)月不能回款，應(yīng)及時把發(fā)票交回財務(wù)做退票處理。如果客戶審批流程比較長，請銷售員發(fā)財務(wù)郵件說明，并抄送業(yè)務(wù)上級總經(jīng)理。2、 如果發(fā)票已經(jīng)開具超過

3、三個月仍未收到的回款，公司將暫緩發(fā)放相關(guān)銷售員的當(dāng)月提成，直至收到該筆欠款。財務(wù)部內(nèi)部通知做提成的財務(wù)人員，并抄送銷售員以及其直屬總經(jīng)理。3、 同一客戶如有超過3個月發(fā)票應(yīng)收未回款的情況，財務(wù)對其不再開具新的發(fā)票。（如發(fā)票丟失見壞賬處理辦法）4、 特殊需要，銷售員寫申請，集團(tuán)總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財務(wù)開具發(fā)票。第三部分 應(yīng)收賬款壞賬的審批及處理辦法經(jīng)過確認(rèn)應(yīng)收款項確定無法收回的情況下，經(jīng)過審批可以確認(rèn)為壞賬，并做合同變更。做相應(yīng)處理后暫緩提成可以發(fā)放。一、合同應(yīng)收壞賬：1、由于置換等公司業(yè)務(wù)特性造成的合同應(yīng)收壞賬，相關(guān)人員可以免于處罰。每季度末由各集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)單位出具清單，財務(wù)部和

4、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人查實無誤后簽字確認(rèn)備案。督促經(jīng)手人在OA系統(tǒng)中變更，逐級審批，最終CEO&CFO批準(zhǔn)。（審批流程見2012年財務(wù)活動審批權(quán)限-收入合同（含壞賬）變更流程）2、已經(jīng)提供服務(wù)的合同應(yīng)收一般情況下不允許申請壞賬。但因特殊情況確實無法收回時，經(jīng)分公司總經(jīng)理確定并經(jīng)過不少于6個月的應(yīng)收催收后可以進(jìn)入壞賬申請流程，即經(jīng)手人在OA系統(tǒng)中變更，逐級審批，最后CEO&CFO批準(zhǔn)。（審批流程見2012年財務(wù)活動審批權(quán)限-收入合同（含壞賬）變更流程）3、已經(jīng)提供服務(wù)的合同應(yīng)收申請壞賬，直接責(zé)任人扣發(fā)應(yīng)收100%的業(yè)績及對應(yīng)的提成。直接責(zé)任人包括銷售員、團(tuán)隊負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理、大區(qū)總經(jīng)理和集團(tuán)總經(jīng)理。二、發(fā)票應(yīng)收壞賬1、發(fā)票丟失（無論客戶原因還是銷售員原因）造成的財務(wù)賬面應(yīng)收壞賬，銷售人員需提供說明，并由集團(tuán)總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)備案后，按照丟失發(fā)票票面金額的25罰款后方可重新開具發(fā)票。所產(chǎn)生壞賬年度終了時經(jīng)CFO集中批準(zhǔn)后財務(wù)部統(tǒng)一處理壞賬。2、由于置換等業(yè)務(wù)開發(fā)票造成的財務(wù)賬面應(yīng)收壞賬，每季度末，相關(guān)財務(wù)負(fù)