政府審計(jì)復(fù)習(xí)題

1、政府審計(jì)復(fù)習(xí)題一、論述題1 .政府審計(jì)與民間審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)的主要區(qū)別A：a.政府審計(jì)主要是對(duì)政府財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。b.內(nèi)部審計(jì)是單位企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，主要對(duì)本單位企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。c.社會(huì)審計(jì)是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，受委托進(jìn)行審計(jì)。d. 政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系是政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。e. 政府審計(jì)與社會(huì)審計(jì)的關(guān)系是對(duì)社會(huì)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查2. 低碳經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)政府績效審計(jì)的影響及對(duì)策3. 我國農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)的難點(diǎn)以及對(duì)策。4. 海關(guān)業(yè)務(wù)中存在的主要問題及審計(jì)對(duì)策。5. 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)時(shí)的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)。6. 金融審計(jì)的總目

2、標(biāo)及具體目標(biāo)？7. 世界各國政府審計(jì)體制的主要模式及特點(diǎn)，并指出完善我國政府審計(jì)體制的構(gòu)想。8. 國有資產(chǎn)流失的途徑很多，需要審計(jì)人員根據(jù)不同情況做出進(jìn)行判斷，請(qǐng)列示10種常見的國有資產(chǎn)流失途徑。二、案例分析1. 某市外環(huán)高速路工程是國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，由市財(cái)政負(fù)責(zé)撥款、市高速路指揮部負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)。2008年9月，某路橋公司與建設(shè)單位簽定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市審計(jì)局依據(jù)審計(jì)法和市政府委托對(duì)建設(shè)單位實(shí)施工程決算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該單位被施工單位高估冒算、多計(jì)工程量，從而多付工程款5100余萬元的問題后，依法做出審計(jì)決定要求建設(shè)單位迅速追回多付的款項(xiàng)。建設(shè)單位依據(jù)審計(jì)決定，多次催要款項(xiàng)而

3、無果，便采取后期資金不付給的辦法來達(dá)到落實(shí)審計(jì)決定的目的。【要求】（ 1）如果施工單位對(duì)該審計(jì)決定不服，該施工單位可以采取什么措施來維護(hù)自己的利益？（ 2）請(qǐng)指出工程決算審計(jì)的思路。（ 3）若在工程決算審計(jì)中涉及到設(shè)計(jì)變更，請(qǐng)問設(shè)計(jì)變更審計(jì)的要點(diǎn)是什么？2. 某工程項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)采取公開招標(biāo)的形式確定了一個(gè)中標(biāo)單位并準(zhǔn)備簽訂施工合同。該工程在施工圖設(shè)計(jì)沒有完成前，業(yè)主通過招標(biāo)選擇了一家總承包單位承包該工程的施工任務(wù)。由于設(shè)計(jì)工作尚未完成，承包范圍內(nèi)待實(shí)施的工程雖性質(zhì)明確，但工程量還難以確定，雙方商定擬簽訂固定價(jià)格的施工合同，以減少雙方的風(fēng)險(xiǎn)，合同簽訂之后，某審計(jì)小組對(duì)該施工合同進(jìn)行了事前審

4、計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)合同部分條款規(guī)定如下：（ 1）乙方按業(yè)主代表批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或施工方案）組織施工，乙方不應(yīng)承擔(dān)因此引起的工期延誤和費(fèi)用增加的責(zé)任。（ 2）甲方向乙方提供施工場地的工程地質(zhì)和地下主要管網(wǎng)線路資料，供乙方參考使用。（3）乙方不能將工程轉(zhuǎn)包，但允許分包，也允許分包單位將分包的工程再次分包給其他施工單位。（4）工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：達(dá)到甲方規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（5）乙方承諾的質(zhì)量保修：在該項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)定的使用年限（50年）內(nèi)，乙方承擔(dān)全部保修責(zé)任?！疽蟆浚?）該工程采用固定價(jià)格合同類型是否合適？為什么？（2）請(qǐng)逐一指合同的條款有哪些不妥當(dāng)之處？（3）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)合同條款的不妥當(dāng)之處，如何處理？（4

5、）分析合同簽訂前和合同簽訂后審計(jì)的利弊。3. 根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法的規(guī)定，2009年11月至2010年3月，審計(jì)署對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國資委管理的中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)等20家下屬單位。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）2008至2009年，國資委產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目和上市公司國有股監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目未按計(jì)劃及時(shí)實(shí)施，至2009年底預(yù)算執(zhí)行率為26%，資金結(jié)余513.49萬元；（2）2008至2009年間，國資委所屬的中國輕工業(yè)聯(lián)合會(huì)下的輕工業(yè)人才交流培訓(xùn)中心將“培訓(xùn)樓維修改造”項(xiàng)目的建設(shè)資金250萬元，轉(zhuǎn)移至由該中心主任等3人成立的公司及另外一家民營公司；（

6、3）截至2009年底，中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)所屬冶金科技發(fā)展中心等4家單位賬外私存資金共計(jì)918.05萬元，支出共計(jì)548.75萬元，主要用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金福利和外聘人員工資?！疽蟆浚?）根據(jù)審計(jì)法規(guī)定，我國財(cái)政審計(jì)的主要范疇是什么？（2）除中華人民共和國審計(jì)法外，對(duì)國資委進(jìn)行審計(jì)的法律依據(jù)是什么？（3）根據(jù)上述資料，逐一分析其中存在的問題。（4）若對(duì)上述的問題一進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的哪些方面？4. 審計(jì)署在開展國債專項(xiàng)資金審計(jì)時(shí)，對(duì)某省平潭縣東澳漁港防波堤國債項(xiàng)目（該項(xiàng)目資金來源國債轉(zhuǎn)貸資金2600萬元，占項(xiàng)目資金總額的80%）進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目在招投標(biāo)、工程管理中一些做法如下：2

7、008年8月，東澳漁港工程指揮部未經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，擅自組織2家施工單位對(duì)該工程的防波提項(xiàng)目進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，標(biāo)底價(jià)格為3588萬元，超出工程概算955萬元。當(dāng)月，福建省漁港建設(shè)工程公司以3031萬元的投標(biāo)價(jià)格中標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格比工程概算高出398萬元。隨后，該公司將全部工程轉(zhuǎn)包給下屬臨時(shí)成立的、沒有任何施工人員和設(shè)備的東澳漁港項(xiàng)目部。據(jù)調(diào)查，東澳漁港項(xiàng)目部按該工程標(biāo)的2.5向中標(biāo)單位上繳管理費(fèi)。東澳漁港項(xiàng)目部承包到工程后，全部分包給北京中科力爆炸技術(shù)工程公司以及個(gè)體戶盧圣文等5戶臨時(shí)拼湊的、無任何資質(zhì)的農(nóng)民施工隊(duì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人直接確定，共由7人組成，其中招標(biāo)人代表2人，本系統(tǒng)技術(shù)專家2人，經(jīng)

8、濟(jì)專家1人，外系統(tǒng)技術(shù)專家1人、經(jīng)濟(jì)專家1人。開標(biāo)會(huì)由市招投標(biāo)辦的工作人員主持，市公證處有關(guān)人員到會(huì)，各投標(biāo)單位均到場。開標(biāo)前，市公證人員對(duì)各投標(biāo)單位的資質(zhì)進(jìn)行審查，并對(duì)所有投標(biāo)文件進(jìn)行審查，確認(rèn)所有投標(biāo)文件均有效后，正式開標(biāo)。【要求】1如果你是審計(jì)人員，請(qǐng)指出該項(xiàng)目施工招投標(biāo)在哪些方面存在問題或不當(dāng)之處，并列示正確的做法。2分析標(biāo)底價(jià)格、投標(biāo)報(bào)價(jià)、中標(biāo)價(jià)、合同價(jià)之間區(qū)別與聯(lián)系。3招投標(biāo)審計(jì)的主要內(nèi)容是什么？4在該項(xiàng)目的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理？5. 2008年8月至2009年5月，某審計(jì)小組對(duì)某水利工程的堤防隱蔽工程進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，堤防隱蔽工程等部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在隱患和

9、效益不高問題，在堤防隱蔽工程建設(shè)中，部分施工單位買通建設(shè)和監(jiān)理單位，弄虛作假，偷工減料，水下護(hù)岸拋石少拋多計(jì)，水上護(hù)坡塊石以薄充厚，工程質(zhì)量令人擔(dān)憂。抽查5個(gè)標(biāo)段發(fā)現(xiàn)，虛報(bào)水下拋石量16.54萬立方米，由此多結(jié)工程款1000多萬元，部分堤段的枯水平臺(tái)已經(jīng)崩塌；抽查11個(gè)重點(diǎn)險(xiǎn)段發(fā)現(xiàn)，水上塊石護(hù)坡工程不合格的標(biāo)段達(dá)50以上。在這一工程建設(shè)管理中，有關(guān)責(zé)任人以權(quán)謀私、大肆受賄。要求】1從該案例的背景資料來看，該項(xiàng)目的審計(jì)主體應(yīng)該是誰，為什么？2如果你是審計(jì)人員，你從哪些方面對(duì)該隱蔽工程進(jìn)行審計(jì)？3隱蔽工程的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般都比較大，審計(jì)人員如何規(guī)避隱蔽工程的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？6. 根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法的規(guī)定，審計(jì)署于2005年對(duì)中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）總行及其北京、天津、上海等21家分支機(jī)構(gòu)2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬元，靠財(cái)政撥款和學(xué)校學(xué)費(fèi)收入結(jié)余還貸難度很大。另外，當(dāng)前高校貸款普遍以學(xué)費(fèi)收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押，而學(xué)費(fèi)收入屬財(cái)政性資金