紡織廠財務(wù)管理制度

1、紡織廠財務(wù)管理制度紡織廠財務(wù)管理制度第一章總則為實現(xiàn)投資盈利的目標(biāo)，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營有方， 并且財務(wù)會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè) 負(fù)責(zé)。為貫徹我國頒布的會計法及企業(yè)會計準(zhǔn)則 ，執(zhí)行有 關(guān)法律和行政法規(guī)以及國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范， 真實反映本廠的經(jīng)營效果， 便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督， 特制定 本財務(wù)管理制度。第二章成本管理為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財力， 不斷降低消費和降低產(chǎn)品成本， 取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營成果， 為國 家積累更多的建設(shè)資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結(jié)合本廠的

2、具體情況，制定此成本管理制度。1、為使廠在規(guī)定的計劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo)， 不斷改進廠的經(jīng)營管理， 財務(wù)部必須按季、月編制成本計劃，上報廠長，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。2、廠成本計劃是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等各計劃綜合編制。因此，各部門應(yīng)按時編制生產(chǎn)計劃、勞動計劃、工資計劃、技術(shù)組織措施計劃、費用計劃以及主要原料棉紗消耗定額、 染化料消耗定額、 動力 用電定額、工時或勞動定額等，及時提高財務(wù)部進行編制。3、成本計劃確定后，必須把各項指標(biāo)分解下達到各部室、車間貫徹實施， 各項費用下達到車間、 部門作為經(jīng)濟核算的指標(biāo)，財務(wù)部

3、按各項原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行， 控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以達到預(yù)期的經(jīng)濟效果。二、生產(chǎn)費用的控制和日常管理1、做好生產(chǎn)費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)成本計劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點， 對用紗定額必須嚴(yán)格控制。 生產(chǎn)部和車間對百米用紗量必須嚴(yán)格掌握， 對棉紗投入量要計算準(zhǔn)確， 做好控制。2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用， 力爭降低輔助材料的成本， 同時必須加強現(xiàn)場的生產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復(fù)色率，相同的色號盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。車間和部門對

4、燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。3、各項費用的支出，由財務(wù)部根據(jù)具體情況，下達到車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟責(zé)任制進行嚴(yán)格考核，控制費用開支。三、成本核算與分析1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，成本核算對象以各個產(chǎn)品的具體品種為核算對象， 以每月為核算周期。 月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法， 即在產(chǎn)品成本只計算主要原料成本， 不計算工資費用。2、成本核算方法根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。 但品種之間的成本分配方面， 對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各成本項目的具體情況， 制定合理的定額， 按定額比例進行分配。具體計算方法按照成本核

5、算辦法及計算規(guī)程執(zhí)行。3、成本分析結(jié)合本廠的經(jīng)濟活動分析例會進行成本分析活動。 對生產(chǎn)費用開支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項目進行具體分析，找出存在問題，總結(jié)經(jīng)驗，擬定今后的新措施，以達到不斷品成本，增加經(jīng)濟效益的目標(biāo)。第三章 貨幣資金管理現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟活動、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無缺，合理使用加速流動資金的周轉(zhuǎn)， 結(jié)合本廠的實際情況， 特指定本貨幣資金管理制度。一、現(xiàn)金、銀行存款的管理1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為 5000 元，進行存取備用，超出庫存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲?，F(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項的記賬，必須按照

6、家會計和記賬規(guī)則， 做到日清月結(jié)， 月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對， 不得以白條單抵庫。 對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人（或證明人）簽證填寫用途，按規(guī)定辦理審批，再由財務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。3、用款額在100 元以下（含100 元） ，可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務(wù)部辦理請款或報銷。二、銀行支票管理1、用款額在100 元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理（ 500 元以上呈交廠長）審批，然后由財務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后，攜同“請款

7、單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡” ，到財務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務(wù)部匯款的，則填寫“付款通知書” 。同城或異地采購物資， 原則上滿 100 元以上者須使用支票或匯兌辦理。 如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況， 需要現(xiàn)金支付的則由 有關(guān)部門申報原因，經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后，方能輸付款。2、 凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的， 必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) （廠長）批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進倉和結(jié)算預(yù)付款項。3、為了利于經(jīng)營運作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票， 但必須在支票上證明收款單位和限額。 限額數(shù)目由財務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚， 支票上其他

8、書寫欄目可由用票人親自填寫。4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到財務(wù)部報賬， 如因特殊情況未能按期報賬的， 則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長認(rèn)可，否則，視作違反財（經(jīng)）務(wù)紀(jì)律處理。5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時，必須及時報告財務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)濟損失，并同時報告廠長。若造成損失，經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。6、支票由財務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。三、備用金的管理因工作需要， 供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門， 按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報銷單據(jù)，到財務(wù)部辦

9、理報銷手續(xù)。領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。 公差人員公干回來十天內(nèi)， 必須辦理報銷手續(xù)， 而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的，則按挪用公款論處。凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員， 必須在當(dāng)年12 月 25 日前，將定額備用金全數(shù)交回財務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。四本度解釋權(quán)屬于財務(wù)部。如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時， 則按上級有關(guān)財經(jīng)部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。第四章 固定資產(chǎn)管理為保證國有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。、固定資產(chǎn)的分類:1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指參加生產(chǎn)過程和直

10、接服務(wù)于生產(chǎn)程的各種固定資產(chǎn)。 房屋 建筑物 機器設(shè)備 工具儀器及生產(chǎn)用具 運輸設(shè)備 管理用具 技術(shù)資料 其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指住宅公用事業(yè)、 文化生活設(shè)備、 衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。3、未使用固定資產(chǎn)指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。4、不需用固定資產(chǎn)指不適合本廠使用，已經(jīng)報告上級有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。5、土地指有價的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)： 使用期超過一年的房屋建物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過

11、兩年2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù) 購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價（扣除原安裝成本） 、包裝費、運輸雜費和安裝成本。 自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過程中實際發(fā)生的全部支出。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格。 融資租入的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等的支出。 在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)原價減去改建、 擴建過程中發(fā)生的變價收入， 加上由于改建、擴建而增加的支出。 接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按同類固定資產(chǎn)的市場價格， 或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)的價值， 再加上接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用。

12、 盤盈的固定資產(chǎn)，按量置完全價值。3、固定資產(chǎn)的手續(xù)固定資產(chǎn)， 應(yīng)由有關(guān)部門、 車間提出計劃， 經(jīng)廠務(wù)會議審定，廠長批準(zhǔn)（重大項目要經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子或職代會審議） ，按管理權(quán)限購置或興建。三、固定資產(chǎn)歸口分級管理在廠長的領(lǐng)導(dǎo)下， 各部室分工負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。 按照各類固定資產(chǎn)的使用地點，分別由各使用和經(jīng)管部門負(fù)責(zé)管理。1、財務(wù)部負(fù)責(zé)組織和推動全廠的固定資產(chǎn)的價值形態(tài)管理工作。 設(shè)立各類固定資產(chǎn)的明細(xì)賬卡， 并對固定資產(chǎn)的保管完整和有效使用進行全面監(jiān)督。 會同設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移清理和報廢手續(xù)。2、設(shè)備部對全廠的在用、未用和不需用的機器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具， 應(yīng)設(shè)立明細(xì)的技術(shù)檔案卡片；

13、 負(fù)責(zé)實物形態(tài)的管理工作；檢查各部門的使用、保管情況；負(fù)責(zé)辦理機器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，出租、調(diào)撥、報廢、處理；并填制規(guī)定表格，報送財務(wù)部。主管設(shè)備的調(diào)撥，要上報上級有關(guān)部門。設(shè)備部負(fù)責(zé)組織、 編制年度維修計劃， 并指導(dǎo)車間和部門實施。3、物業(yè)部對房屋、建筑物、土地及管理用具，應(yīng)設(shè)立檔案卡片； 檢查各使用部門的使用和保管情況； 保管房屋契證及有關(guān)資料；辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、理、廢等向廠長申報，經(jīng)批準(zhǔn)后填制規(guī)定表格報送財務(wù)部辦理手續(xù)， 物業(yè)部要備案存檔。 但最終上報市紡織集團公司擬由設(shè)備部對口辦理。事務(wù)部會同設(shè)備部，編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計劃。4、辦公室監(jiān)督車隊，對運輸設(shè)備要設(shè)立檔

14、案卡片，檢查運輸設(shè)備的使用和保管情況。向設(shè)備部申報、辦理出租、調(diào)撥、清理、報廢手續(xù)，并填制規(guī)定表格報送財務(wù)部。督促承包車隊編制并執(zhí)行維修計劃。5、車間和各部門的職責(zé) 對本車間、部門所使用的固定資產(chǎn)設(shè)立卡片，指定專人管理。 保證本部門固定資產(chǎn)卡、物、賬相符，確保完整無缺，正常使用。 負(fù)責(zé)向設(shè)備部提供固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、停用、調(diào)撥、清理、報廢的情況，并申報、辦理有關(guān)手續(xù)。 協(xié)助設(shè)備部編制年度修理計劃，并組織有關(guān)人員實施。 各車間、部門使用的各類固定資產(chǎn)的管理，要把責(zé)任落實到班組和個人。 每年的年終， 由設(shè)備部組織會同各歸口部室和使用部門，對各項固定資產(chǎn)進行一次盤點，并向財務(wù)部匯報、核準(zhǔn)。第五

15、章 在制品盤存一、總則1、 為了正確計算各車間、 部門流通在生產(chǎn)過程中的用紗量，加強各車間、部門在制品的實地盤存工作，特制定本制度。2、 每月的月終盤存一次。 盤存的截止期限一般為下旬 25 號。盤存的具體時間由有關(guān)部門安排在月終前完成。 織布車間中班入庫產(chǎn)量則倒計日用紗量另附表說明。3、為了不影響生產(chǎn)的正常進行，除了有條件可以實行停機盤存的工序外，實施不停機盤存的方法。二、組織、工和準(zhǔn)備工作、 全的盤存工作在主管廠長領(lǐng)導(dǎo)下， 由財務(wù)部負(fù)責(zé)具體組織安排。主要職責(zé)是制定在制品盤存制度、統(tǒng)一盤存方法、盤存截止時間、檢查全廠各車間、部門做好準(zhǔn)備工作、執(zhí)行工作，抽查各車間和部門所盤存上報數(shù)字的準(zhǔn)確性。

16、2、車間、部門的盤存工作，由各車間、部門的主管領(lǐng)導(dǎo)，指定專人具體組織安排盤存工作。并按盤存報表的內(nèi)容、規(guī)定、匯總上報財務(wù)部、生產(chǎn)部。上報日期是月后 1 日下班前。3、具體盤存工作在車間、 部門領(lǐng)導(dǎo)下， 各盤存工作及專職人員會同當(dāng)班值班長、記錄人員、生產(chǎn)組長以及其他有關(guān)人員，在盤存前做好一切準(zhǔn)備工作， 例如某些呆滯不動的可先盤點， 品種紗支堆放排列要整齊，便于盤點復(fù)查核對。在盤存時嚴(yán)格按照規(guī)定的方法進行，分工責(zé)任要落實，確保盤存數(shù)字的準(zhǔn)確性。三、其他1、各車間、部門盤存在制品數(shù)量時，要用粉筆在地上、車頭或其他適當(dāng)?shù)牡胤綐?biāo)明，以便復(fù)核。2、本制度的修改與解釋權(quán)屬財務(wù)部。第六章 產(chǎn)成品管理為加強物資

17、管理， 適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展和市場變化的形勢， 結(jié)合我廠的具體情況和出口內(nèi)銷產(chǎn)品的不同要求， 確保產(chǎn)品的完整， 各部門對產(chǎn)成品的進出倉，必須做到手續(xù)完整，及時清算，特制定如下制度。一、總則1、產(chǎn)成品的管理分檢驗部和成品倉。凡織準(zhǔn)車間下機產(chǎn)品送交檢驗部檢驗后為入庫完工產(chǎn)品。檢驗部不對外發(fā)生銷售行為，一切銷售均應(yīng)通過成品倉核算。2、下機檢驗后成品的收入送整，進成品倉，廠內(nèi)自用的領(lǐng)用和成品倉的收入，發(fā)貨均需二進制填制有關(guān)單據(jù)，發(fā)貨人、收貨人簽章，辦妥有關(guān)手續(xù)，才能辦理產(chǎn)品出倉。同時根據(jù)需要有關(guān)賬簿記錄， 填制有關(guān)報告， 做到手續(xù)完整， 及時結(jié)算， 核算準(zhǔn)。凡未理有關(guān)續(xù)的，產(chǎn)品一律不能出倉。3、經(jīng)管倉庫人員，

18、必須履行職責(zé)，確保產(chǎn)品完整嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)成品管理制度， 督促有關(guān)人員辦理出倉手續(xù)， 對不遵守本制度的，有權(quán)拒絕辦理成品的進出倉，由此而造成的經(jīng)濟損失，追究有關(guān)人員的責(zé)任。4、 檢驗部送坯布到成品倉， 由坯布記賬員填妥產(chǎn)品送整 （貨）單， 連同貨物一齊送交成品倉庫。 成品倉庫管理員按實物點收簽名后， 退回送貨倉庫坯布倉記賬員和產(chǎn)品倉記賬員入賬。 如單與實物、或數(shù)量不符，應(yīng)更正后簽單。代客戶轉(zhuǎn)交整理廠的坯布， 亦按上述規(guī)定辦理進倉手續(xù)。 不論何處出貨，均須填寫“送貨碼單”辦理客戶提貨手續(xù)，交成品倉記賬員作為即進倉即出倉記賬，并交生產(chǎn)部登記交貨和收款。檢驗部填寫送整單應(yīng)按格式填寫齊全，包碼折米，成品整理

19、還要填寫伸縮率和折算成品長度，不得遺漏。5、客戶提貨，應(yīng)在“送貨碼單”簽收，如搬運貨轉(zhuǎn)車，應(yīng)由搬運工簽收， 否則倉庫不在派車單簽名。 車隊對派車單無倉庫或經(jīng)辦人簽名的不計工資。送客戶的樣板布，也要按本條規(guī)定辦理，填寫“送貨碼單” ，如屬不收款的， 由生產(chǎn)部填寫交貨清單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名后， 注明不用收款， 并把提貨聯(lián)及倉庫核對聯(lián)交財務(wù)部轉(zhuǎn)交成品倉， 作為其他付出處理并核銷交貨記錄。客戶提貨在送貨碼單簽收后，成品倉記賬員應(yīng)在交貨欄記賬， 憑財務(wù)部把受款后的交貨清單提貨聯(lián)和倉庫核對聯(lián)登記銷售及核銷記錄。6、凡客戶提貨后超過兩個月仍未收到財務(wù)部轉(zhuǎn)來的倉庫核對聯(lián)核銷時，成品倉記賬員應(yīng)把“送貨碼單”復(fù)印交生

20、產(chǎn)部查明原因， 如確因各種原因而未收貨款， 應(yīng)在復(fù)印件上寫明原因退回倉庫，如有差錯，生產(chǎn)部應(yīng)以成品賬查對清楚并更正。7、客戶憑“送貨碼單”出倉后，因各種原因退貨，生產(chǎn)部應(yīng)把貨物及數(shù)量交產(chǎn)品倉倉管員點收，并填寫“紅字送貨碼單”簽收后，交成品倉記賬員沖減交貨記錄。8、檢驗部及成品倉的產(chǎn)成品收付存月報表，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確，填寫齊全，于每月 10 日前遞交有關(guān)部門，以指導(dǎo)生產(chǎn)和工 作。9、成品倉如發(fā)現(xiàn)超過兩個月以上，仍未結(jié)算收款的“貨碼單” ，應(yīng)復(fù)印交生產(chǎn)部核對，產(chǎn)部應(yīng)合認(rèn)真核實，確因各種原因未能收款結(jié)算的，應(yīng)注明未收款并簽名，今后繼續(xù)追收。如已收款的應(yīng)注明收款時間后交倉庫核銷， 成品倉與生產(chǎn)部的核對工作在每月 10 日前進行。10、 檢驗部每月應(yīng)把士多布集中送交成品倉， 并辦理進倉手續(xù)。 成品倉對 100 碼以下的士多布， 可以合并打包并由成品倉倉管員附清單一式二份，一份貼在包皮上，一份交成品倉記賬員，即該品種轉(zhuǎn)入士多布進行推銷。 100 碼以上的士多布需單獨打包，產(chǎn)品倉不并賬， 如生產(chǎn)部鑒定可作士多布處理的， 可