企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度

1、應(yīng)收賬款管理制度1 總則1.1 本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、 產(chǎn)品、 提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)， 應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)， 包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。1.2 根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。1.3 應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。1.4 應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)， 降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。2 應(yīng)收賬款管理的職責(zé)2.1 公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財(cái)務(wù)部、銷售部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。

2、2.2 總經(jīng)理和銷售副總的職責(zé)2.2.1 對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。2.2.2 負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。2.2.3 負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。2.2.4 負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。2.3 財(cái)務(wù)部的職責(zé)2.3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作， 應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。 預(yù)收賬款發(fā)生后， 及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作， 應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。2.3.3 對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般

3、應(yīng)該不少于半年一次。2.3.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達(dá)成付款一致意見后， 財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。 特殊情況下，銷售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。2.3.5 財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收貨款。2.3.6 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進(jìn)行賬款催收。 對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收， 確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。2.3.7 應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后， 財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷

4、的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。2.3.8 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定， 負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、 經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。2.3.9 財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。2.4 銷售部的職責(zé)2.4.1 負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。2.4.2 在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。2.4.3 銷售部在合同簽訂

5、后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任， 主要負(fù)責(zé)人， 聯(lián)系方式等內(nèi)容， 以便公司的相關(guān)部門對(duì)口開展工作，保證貨款的按時(shí)回收。2.4.4 銷售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。3 應(yīng)收賬款的核算3.1 應(yīng)收賬款的確認(rèn)的確認(rèn)和與銷售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)， 銷售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的， 才能加以確認(rèn)： 1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2. 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制 ;3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量； 4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 5. 相關(guān)的

6、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.1.2 企業(yè)銷售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。3.2 應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算3.2.1 應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度3.2.2 應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng) ,也一致核算到客戶。3.2.3 當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)， 要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。3.2.4 預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的貨款。 當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)， 可以直接在應(yīng)收賬款賬戶 核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。3.2.5 當(dāng)

7、發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出， 按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶， 發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。4 應(yīng)收賬款信用管理4.1 客戶信用額度管理4.1.1 公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。4.1.2 客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定， 對(duì)客戶最高賒欠的額度。4.1.3 應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。4.1.4 公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。4.2 應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容4.2.1 信用標(biāo)準(zhǔn) : 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的

8、最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。4.2.2 信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。4.2.3 應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。 企業(yè)在組織催收時(shí)， 也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題4.2.4 銷售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表4.2.5 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度， 上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。 經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。4.2.6 客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)

9、整。4.2.7 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷售的過(guò)程中， 要嚴(yán)格控制信用額度， 不得超額， 特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審批。4.2.8 銷售部在執(zhí)行過(guò)程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、 付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。5 應(yīng)收賬款分類5.1 公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理， 賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)， 并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。5.2 應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下 :5.2.1 正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過(guò)信用期不足20 天。5.2.2 逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信

10、用期20 天且在90 天內(nèi)。5.2.3 呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信用期90 天且在360 天內(nèi)。5.2.4 呆賬：賬齡超過(guò)信用期 360 天以上。5.3 發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。5.3.1 債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。5.3.2 債務(wù)人明示拒絕還款。5.3.3 債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好 轉(zhuǎn)的可能。5.3.4 債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。5.3.5 其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。5.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類， 每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類。5.5 銷售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)

11、務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。5.6 公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。5.7 公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收， 年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款， 以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。6 應(yīng)收賬款的催收6.1 財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析， 根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)， 填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負(fù)責(zé)催收。6.2 財(cái)務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)， 評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。6.3 基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收

12、賬款回收可能性確定， 可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：6.3.1 回收可能性在90 以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。6.3.2 回收可能性在70 90 之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。6.3.3 回收可能性在50 70 之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收6.3.4 回收可能性在50 以下， 應(yīng)措辭嚴(yán)厲， 必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng) 訴訟。6.4 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段， 無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)， 每次必須要求對(duì)方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。6.5 負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報(bào)告表。6.

13、6 催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理， 一般要包括差旅費(fèi)、 必要的招待費(fèi)、 人員工資和訴訟費(fèi)。 年初計(jì)劃階段， 經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。6.7 當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)， 財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估， 如果有損失及時(shí)確認(rèn)。 抵債物資收回后， 如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。6.8 發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額， 然后再乘以賠償比例， 具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。7 應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)7.1 符合下列條件的應(yīng)收賬

14、款可以確認(rèn)損失：7.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款7.1.2 債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款7.1.3 債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以 其財(cái)產(chǎn) （包括保險(xiǎn)賠償?shù)龋┐_實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。7.1.4 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款7.1.5 逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款7.1.6 公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。7.2 確認(rèn)應(yīng)收賬損失的程序7.2.1 應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。7.2.2 應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)

15、務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。7.2.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理， 包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。7.2.4 財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后 45 日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷， 由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失， 追究財(cái)務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責(zé)任。7.2.5 核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回， 公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。7.2.6 本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收賬款。8 應(yīng)收票據(jù)管理8.1 應(yīng)

16、收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票， 公司在收到票據(jù)后， 要交專人保管。8.2 應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前， 要和公章印鑒分開存放， 嚴(yán)禁提前背書。8.3 應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)。8.4 公司資金不足時(shí)， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。8.5 應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。8.6 公司在收到承兌匯票時(shí)， 要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用， 業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。9 附則9.1 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9.2 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表附表客戶編號(hào)地

17、址公司郵編用話采購(gòu)部郵編電 話主 要 聯(lián) 系 人公司法人代表聯(lián)系方式總經(jīng)理聯(lián)系方式公司主要聯(lián)系人聯(lián)系方式采購(gòu)經(jīng)理聯(lián)系方式其他重要關(guān)系人聯(lián)系方式聯(lián)系方式營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼注冊(cè)資金項(xiàng)目狀態(tài)得分權(quán) 重加重得分公 司 表 面 現(xiàn) 象客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)范性較好一般較差2%采購(gòu)人員素質(zhì)較好一般較差1%采購(gòu)人員士氣較好一般較差1%客戶面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境較好一般較差2%公 司 內(nèi) 部 管 理客戶內(nèi)部管理制度較好一般較差2%人員變動(dòng)情況較好一般較差1%客戶工作的計(jì)劃性較好一般較差2%客戶財(cái)務(wù)管理和信用管理較好一般較差4%設(shè) 備 市 場(chǎng)客戶設(shè)備先進(jìn)性較強(qiáng)一般較差2%客戶的市場(chǎng)前景擴(kuò)大保持現(xiàn)狀下降1%客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)擴(kuò)大保持現(xiàn)狀下降

18、1%客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)市場(chǎng)范圍全球全國(guó)地區(qū)2%市 場(chǎng) 立 兄 爭(zhēng) 力客戶在行業(yè)內(nèi)規(guī)模大型中型小型3%客戶競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況少有對(duì)手有個(gè)別強(qiáng)有力對(duì)手眾多對(duì)手1%客戶市場(chǎng)地位市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者市場(chǎng)跟隨者市場(chǎng)挑戰(zhàn)者2%客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣較高一般較小1%經(jīng) 營(yíng) 管 理決策者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng)一般較差1%決策者投資方式平穩(wěn)保守激進(jìn)2%客戶投資項(xiàng)目長(zhǎng)期短期即期3%客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主專制自由放任4%發(fā) 展刖景客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景發(fā)展保持衰退1%國(guó)家宏觀政策的支持大力支持不明確限制2%客戶與我方發(fā)展前景發(fā)展保持衰退4%此交易產(chǎn)生的利潤(rùn)超過(guò)平均利潤(rùn)平均利潤(rùn)平均利潤(rùn)以下10%交貨時(shí)間是否滿足客戶的要求能滿足有困難很困難5%質(zhì)量是否滿足客戶的

19、要求能滿足有困難很困難5%本交易對(duì)本企業(yè)的影響重要一般無(wú)足輕重8%本交易對(duì)本企業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略的影 響重要一般無(wú)足輕重6%客戶提供的債權(quán)保障現(xiàn)金或擔(dān)保抵押貨到付款賒銷5%該客戶能否被其他客戶替代不可替代一般全可以被替代6%客戶對(duì)商業(yè)債務(wù)的付款情況按時(shí)有時(shí)拖欠經(jīng)常性拖欠5%客戶對(duì)銀行貸款償還情況按時(shí)全部?jī)斂畈糠职磿r(shí)償還基本無(wú)法償還5%合計(jì)得分填表說(shuō)明：表內(nèi)打分項(xiàng)分四種情況，第一種情況分值在100 80之間，90為中值第二種情況分值在60-80之間，70為中值第三種情況分值在40-60之間，50為中值第四種情款為不知道，直接打分為 60公司內(nèi)部了解客戶的其他人（總經(jīng)理、副總、銷售部經(jīng)理等）如也可以利用此

20、表打分，每人打分后，可以計(jì)算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來(lái)根據(jù)具體情況定）附表二:客戶咨詢?cè)u(píng)價(jià)函尊敬的xx公司xx先生：我公司與我們的客戶xx公司有業(yè)務(wù)往來(lái)，該企業(yè)為證明其良好的信用狀 況，推薦我們向貴公司和您咨詢，如果您能夠提供我們需要的更多信息， 我們將不勝感謝。貴公司和您提供的信息將被嚴(yán)格審查和保密。如果貴 公司也有類似的要求，我們將十分樂(lè)意提供。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：1、客戶名稱、地址是否準(zhǔn)確 準(zhǔn)確不準(zhǔn)確2、貴公司和該公司業(yè)務(wù)時(shí)間多長(zhǎng)半年內(nèi) 一年內(nèi) 兩年內(nèi) 兩年以上3、貴公司目前給該公司的信用額度是多少一萬(wàn)元以下5萬(wàn)元以下10萬(wàn)元以下10萬(wàn)元以上4、貴公司給予的信用期限是多長(zhǎng)30天內(nèi)60

21、天內(nèi)90 天內(nèi)90天以上5、該企業(yè)的付款是否及時(shí)絕對(duì)及時(shí)很少拖欠拖欠經(jīng)常拖欠6、除了業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，貴公司是否有其他人員、財(cái)務(wù)、管理等方面的關(guān)系沒(méi)有關(guān)系有關(guān)系7、在過(guò)去9個(gè)月內(nèi)，貴公司是否曾經(jīng)停止向該企業(yè)發(fā)貨或采取措施追收逾期帳款是 否以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)的認(rèn)可， 請(qǐng)于 年 月 日反饋給我公司，對(duì)此我公司再次表示對(duì)貴公司和您個(gè)人表示感謝湖南*化工科技有限公司年 月日使用說(shuō)明：第一題 準(zhǔn)確100分 不準(zhǔn)確0分 權(quán)重10%第二題 辦年內(nèi)25分一年內(nèi)50分 兩年內(nèi)75分 兩年以上100分 權(quán)重10%第三題 一萬(wàn)元以下 25分5萬(wàn)元以下50分10萬(wàn)元以下 75分10萬(wàn)元以上100分權(quán)重20%第四題 3

22、0天以內(nèi) 25分60天以內(nèi)50分90天以內(nèi)75分90天以上100分 權(quán)重20 %第五題絕對(duì)及時(shí)100分很少拖欠75分拖欠50分經(jīng)常拖欠25分權(quán)重20%第六題沒(méi)有關(guān)系100分有關(guān)系0分權(quán)重10%第七題是0分否100分權(quán)重10%根據(jù)每一個(gè)調(diào)查對(duì)象計(jì)算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對(duì)象所計(jì)算的得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信用等級(jí)評(píng)定。附件3公司內(nèi)部客戶交易記錄表截至： 年 月 日帳號(hào)名稱日期債務(wù)總額應(yīng)收帳款帳齡分布評(píng)價(jià)得分信用期內(nèi)1-3031-6061-9090+XX公司ABCDEFGJ01年5月16491649000001年6月34591810164900001年7月52641805

23、181016490001年8月51601545180518100001年9月52671917154518050001年10月41961816191746300最后得分使用說(shuō)明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計(jì)欠款總額，應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計(jì)欠款總額的帳齡分布每個(gè)客戶選最近的6個(gè)月的交易記錄，計(jì)算每個(gè)月的得分最后得分是六個(gè)月得分的算術(shù)平均數(shù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：基準(zhǔn)分100應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分逾期天數(shù)在1 30內(nèi)，扣除20XD/B逾期天數(shù)在 31 60內(nèi)，扣除20XD/B+40X日B逾期天數(shù)在 61 90 內(nèi)，扣除 20X D/B+40X E/B+60X F/B逾期天數(shù)在 90天以上，扣除20 X D

24、/B+40 X曰B+60 XF/B+80 X G/B附表5客戶財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)得分表指標(biāo)上兩年上一年當(dāng)年指標(biāo)值得分權(quán)重加權(quán)得分流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）10%速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債0.25%資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債/總資產(chǎn)）15%主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）10%總資產(chǎn)利潤(rùn)率（凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)）10%經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債）30%使用說(shuō)明：計(jì)算客戶三年的指標(biāo)值，然后計(jì)算三年指標(biāo)值的加權(quán)平均值，填入指標(biāo)值一欄，權(quán)重分布上兩年 25 % 上一年 25 % 當(dāng)年50%流動(dòng)比率得分計(jì)算100X （指標(biāo)值-不允許值）/ （滿意值 - 不允許值）速動(dòng)比率得分計(jì)

25、算/ （滿意值- 不允許值）資產(chǎn)負(fù)債率得分計(jì)算/ （滿意值- 不允許值）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率得分計(jì)算/ （滿意值- 不允許值）總資產(chǎn)利潤(rùn)率得分計(jì)算/ （滿意值- 不允許值）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率得分計(jì)算100X （指標(biāo)值-不允許值）100X （指標(biāo)值-不允許值）100X （指標(biāo)值-不允許值）100X （指標(biāo)值-不允許值）100X （指標(biāo)值-不允許值）/ （滿意值 - 不允許值）不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況預(yù)先設(shè)定最高分為 100 分，超過(guò) 100 分的按 100 分計(jì)算。附表5信用等級(jí)評(píng)定表信用等級(jí)A信用等級(jí)B信用等級(jí)C信用等級(jí)D得分 90得分 70得分 60得分 60分以上分-90

26、分分-70分分以下業(yè)務(wù)員調(diào)查得分外部咨詢得分內(nèi)部交易記錄得分財(cái)務(wù)報(bào)表分析得分信用等級(jí)預(yù)計(jì)銷售總額信用額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%20%40%得分得分得分得分總得分使用說(shuō)明：公司信用等級(jí)分類 ：A B C D新客戶沒(méi)有內(nèi)部交易記錄，分值取外部咨詢得分沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表的取60分信用額度計(jì)算表范圍ABCD500萬(wàn)元以下500- 1000萬(wàn)元1000萬(wàn)元以上使用說(shuō)明：根據(jù)信用等級(jí)和銷售總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信用額度附表6客戶信用限度核定審批表客戶編號(hào)客戶名稱地址負(fù)責(zé)人原信用額度新申請(qǐng)信用額度信用額度審核或?qū)徟庖姾炚录叭?期業(yè)務(wù)員銷售部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理生效日期

27、使用說(shuō)明：此表為內(nèi)部審批使用，在完成了客戶信用等級(jí)評(píng)定和信用 額度計(jì)算后，經(jīng)過(guò)會(huì)議討論，決定授予客戶信用額度，會(huì)后，業(yè)務(wù)員要填寫 此表，相關(guān)人簽字同意后，才可以正式給予客戶信用額度。為日后分清責(zé)任，此表一式兩份，財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部各一份存檔附表7信用審核書（核準(zhǔn)）尊敬的XX公司XX小姐/先生：我們很榮幸地通知您，貴公司X年X月X日的信用申請(qǐng)，我們已經(jīng)審核 我們批準(zhǔn)給予貴公司的信用總額度為 XXX元人民幣（以前給予的信用額度自 動(dòng)取消），可循環(huán)使用，信用期限為開具銷售發(fā)貨后的 一天。如有任何問(wèn)題，歡迎隨時(shí)打電話與我公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，電話：XXXXXXX傳真：XXXXXXXEmail :真誠(chéng)希望與貴公司保持長(zhǎng)期的合作關(guān)系。XXX財(cái)