加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

1、精品文檔 加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況根據(jù)通知的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理1組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不 相容職務(wù)相互分離，相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè) 知識和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格；公司對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員 后續(xù)教育有制度性安排。（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不 斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決 策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)

2、任追究機(jī)構(gòu) 和程序等做由明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核桂鉤。各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等 做由規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái) 務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠 查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導(dǎo)寫作法家原創(chuàng)1 / 5精品文檔應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管

3、理。（四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和 報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特2點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露 ，不得以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu) ，明確了各 崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行 了修訂更新；對集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格 ；在2010年12月份公司組 織安

4、排了 “財(cái)務(wù)部門2015年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。根據(jù)上述通知要求（ 二），自查中公司根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī) 則、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)檔案管理辦 法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程 的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度等。此次整改中又補(bǔ)充完善了會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制 度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等制度。根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展 ，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新， 流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理 公司ERP系統(tǒng)已升級至用友 版本，人員操作權(quán)限由信息部 嚴(yán)格控制，職

5、責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要 ，公司已增加了費(fèi) 用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù) 3算與報(bào)銷的IT系 統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊 ，主要為 設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全 部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打 印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào) 銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊， 這些模塊已陸續(xù)

6、投入使用。根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、 保管， 制定了會(huì)計(jì)檔案管理辦法 ，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng) 營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確 認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差 錯(cuò)更正方法。針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。整改措施：根據(jù)會(huì)計(jì)法、深圳市會(huì)計(jì)條例中對會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照深圳市會(huì)計(jì)條例中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一 個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件 之一。整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在 2015年6月份深圳財(cái)政局會(huì)4計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取 ，12月參加財(cái)會(huì)電 算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未 對結(jié)果簽字確認(rèn)。整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來