2019年某某企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、某某企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告1 報(bào)告目錄一、利潤(rùn)分析（ 一） 集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1. 水平分析2. 結(jié)構(gòu)分析（ 二） 各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1 、生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:2 、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：二、收入分析（ 一） 銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（ 二） 銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：（ 三） 銷售收入的賒銷情況分析三、成本費(fèi)用分析（ 一） 產(chǎn)品銷售成本分析（ 二） 各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（ 一） 現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析（ 二） 現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（ 一） 獲利能力分析（ 二） 短期償債能力分析（ 三 ） 長(zhǎng)期償債能力分析六、存在問題及分析（ 一）

2、 銷售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率（ 二） 借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、意見和改進(jìn)措施2 重點(diǎn)關(guān)注 現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間，我們 需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的 ?材 料利用率能否控制 ?現(xiàn)銷收入能否更多些 ?賒銷收入資金回籠能否更 快些 ?在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢(shì)下，企業(yè)資金能否良性循環(huán) ?3 問題重點(diǎn)綜述 由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售 毛利率下降， 利潤(rùn)總額同比減少 50.5 萬元; 賒銷收入同比增加， 不良 及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大 ; 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出 負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增

3、加，貸款還本付息壓力加重 ; 但銷售、生產(chǎn) 還較正常，資產(chǎn)負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。一、利潤(rùn)分析：（ 一） 集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1 、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析凈利潤(rùn)分析： 一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 105.36 萬元，比上年同期減少了 55.16 萬元，減幅 34%。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少 50.5 萬元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4.65 萬元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。利潤(rùn)總額分析： 利潤(rùn)總額 140.48 萬元，同比上年同期 190.98 萬元減少 50.5 萬元，下降 26%。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減 少 6

4、7.24 萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬元，較上年190.42萬元 大幅減少，減幅 35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大 幅減少所致，分別減少 46.53 萬元和 20.71 萬元。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析： 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 82.95 萬元同比 129.48 萬 元，下降 36%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加 162.12 萬元，增長(zhǎng)率 27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用 686.41 萬元，同 比增加 208.65 萬元，增長(zhǎng)率 43.67%。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售 利潤(rùn)下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡， 銷售收入同比增長(zhǎng) 53

5、%，銷售運(yùn)費(fèi)、 工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷售費(fèi) 用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是 108.31 萬元、8.32 萬 元和 92.19 萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快， 分別增長(zhǎng) 98%和 67%。產(chǎn)品銷售毛利分析： 一季度銷售毛利 769.36 萬元， 銷售毛利 較上年增加 162.12 萬元，增長(zhǎng)率 27%;銷售毛利同比增加的原因是收 入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。 產(chǎn)品銷售收入同比增加 2600.20 萬元，增 長(zhǎng) 53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加 2438.07 萬元，增長(zhǎng) 57%。2 、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從 20XX 年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的

6、構(gòu)成來看， 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng) 業(yè)收入的比重為 1.11%; 比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%; 利潤(rùn)總額 構(gòu)成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%; 凈利潤(rùn)構(gòu)成為 1.41%，比上年 的 3.30%下降 1.89%。從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái) 務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因： 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi) 用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用 和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)

7、影響以外，其他 業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加 0.25%，是利潤(rùn)總額增 加的有利因素， 而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降， 營(yíng)業(yè)外支出比重增加及 所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來不利影響。（ 二） 各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1 、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：本部利潤(rùn)總額 129.91 萬元，同比減少 48.94 萬元，下降 27.36%。 利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少 44.77 萬元、 20.89 萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元，及營(yíng)業(yè)外收入同比 減少 0.26 萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 72

8、.58 萬元，較上年同期 117.35 萬元減少44.77 萬元，減幅 38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增 加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度， 造成產(chǎn)品銷售毛利 空間縮小。其銷售收入同比增加 2312.68 萬元，增長(zhǎng) 55.97%; 而銷 售成本、費(fèi)用增加 2357.44 萬元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá) 58.72%。其 中：產(chǎn)品銷售成本增加 1603.44 萬元，增長(zhǎng) 70.52%;期間費(fèi)用增加 214.46 萬元， 47.61%。2 、一季度 AY 分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：AY分公司利潤(rùn)總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降 12.91%。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少 1.75 萬元、 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加 0.19 萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 10.38 萬元，較上年同期 12.13 萬元減少 1.75 萬元，減幅 14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年 同期上漲， 因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量