營(yíng)業(yè)外收入實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)表

1、營(yíng)業(yè)外收入實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：SJ項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外收入財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)疋發(fā) 生完整性準(zhǔn)確性截 止分類列 報(bào)A利潤(rùn)表中記錄的營(yíng)業(yè)外收入已發(fā)生，且與被審計(jì) 單位有關(guān)。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的營(yíng)業(yè)外收入均已記錄。C與營(yíng)業(yè)外收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記 錄。D營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入已記錄于正確的會(huì)計(jì)期 間。E營(yíng)業(yè)外收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。F營(yíng)業(yè)外收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù) 報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。VVVVVV、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)C1.獲取或編制

2、營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與 報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。SJ2E2.檢查營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范 圍，是否劃清營(yíng)業(yè)外收入與其他收入的界限。SJ2ABC3.檢查非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得：應(yīng)結(jié)合相關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)，檢 查是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行了必要的批準(zhǔn)程序，抽查相關(guān)原始憑證， 審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相 關(guān)規(guī)定。SJ3ABC4.檢查非貨幣性資產(chǎn)交換利得： 應(yīng)結(jié)合非貨幣性資產(chǎn)交換的審計(jì)， 檢查是否在授權(quán)范圍內(nèi)履行了必要的批準(zhǔn)程序，并抽查相關(guān)原始憑證，審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否SJ3審計(jì)目標(biāo)可供

3、選擇的審計(jì)程序索引號(hào)符合相關(guān)規(guī)定。ABC5檢查債務(wù)重組利得：應(yīng)結(jié)合債務(wù)重組的審計(jì)，檢查是否在授權(quán) 范圍內(nèi)履行了必要的批準(zhǔn)程序 ，并抽查相關(guān)原始憑證，審核其內(nèi) 容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定。SJ3ABC6.檢查政府補(bǔ)助：應(yīng)結(jié)合遞延收益審計(jì)，審查各項(xiàng)政府補(bǔ)助的批 準(zhǔn)文件，復(fù)核收入的性質(zhì)、金額、入賬時(shí)間是否正確。SJ3ABC7.檢查盤(pán)盈利得：應(yīng)結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)盤(pán)資料，檢查金額 計(jì)算是否正確，是否獲得必要審批程序，抽查相關(guān)原始憑證，審 核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性，檢查會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān) 規(guī)定。SJ3略ABC8.檢查捐贈(zèng)利得，檢查相關(guān)的原始憑證，相應(yīng)的稅金是否提取，

4、 金額計(jì)算及賬務(wù)處理是否正確。SJ3ABC9.檢查其他營(yíng)業(yè)外收入，結(jié)合相關(guān)科目審計(jì)，檢查入賬金額及會(huì) 計(jì)處理是否正確。略D10.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后天的張憑證，實(shí)施截止性測(cè)試，若存在異常跡象，并考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大 .跨期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。SJ311.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他審計(jì)程序。F12 .檢查營(yíng)業(yè)外收入是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中 作出恰當(dāng)列報(bào)。檢查營(yíng)業(yè)外收入是否按照非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn) 交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等分項(xiàng) 披露。略第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)疋發(fā) 生完整性準(zhǔn)確性截 止分類列 報(bào)評(píng)估

5、的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注 2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“V”表示。營(yíng)業(yè)外收入審定表被審計(jì)單位：索引號(hào)：SJ1項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外收入審定表1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項(xiàng)目名稱本期 未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期 審定數(shù)上期 審定數(shù)借方貸方1.處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得小計(jì)其中：處置固定資產(chǎn)利得處置無(wú)形資產(chǎn)利得2.非貨幣性資產(chǎn)交換利得3債務(wù)重組利得4.政府補(bǔ)助5.盤(pán)盈利得6.捐贈(zèng)利得7.其他合計(jì)審計(jì)結(jié)論:營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：SJ2項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外收入分月明細(xì)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：_日期：項(xiàng)目名稱1月本期合計(jì)上期合計(jì)差異額差異率（%）1.處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得小計(jì)其中：處置固定資產(chǎn)利得處置無(wú)形資產(chǎn)利得2.非貨幣性資產(chǎn)交換利得3債務(wù)重組利得4.政府補(bǔ)助5.盤(pán)盈利得6.捐贈(zèng)利得7.其他合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：營(yíng)業(yè)外收入檢查情況表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外收入檢查索引號(hào)：SJ3財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)