財務(wù)管理手冊(共40頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)管理手冊目 錄一、GXYWCWZ001總則 1二、GXYWCWZ002會計管理組織機構(gòu)設(shè)置圖 2三、GXYWCWZ003財務(wù)部職責 3四、GXYWCWZ004財務(wù)總監(jiān)職責 3五、GXYWCWZ005財務(wù)經(jīng)理職責 4 六、GXYWCWZ006財務(wù)經(jīng)理權(quán)限 4七、GXYWCWZ007會計員職責 5八、GXYWCWZ008出納員職責 6九、GXYWCWZ009收費員職責 7十、GXYWCWZ010財務(wù)會計制度 8十一、GXYWCWZ011會計核算基礎(chǔ)工作準則 13十二、GXYWCWZ012貨幣資金管理制度 15十三、GXYWCWZ013費用報銷管理制度 16十四、GXY

2、WCWZ014資產(chǎn)管理制度 17十五、GXYWCWZ015物資采購制度 18十六、GXYWCWZ016財物盤點制度 19十七、GXYWCWZ017業(yè)務(wù)招待費管理辦法 21十八、GXYWCWZ018票據(jù)管理辦法 22十九、GXYWCWZ019差旅費報銷制度 23二十、GXYWCWZ020會計檔案管理辦法 27二十一、GXYWCWZ021會計電算化管理辦法 29二十二、GXYWCWZ022 內(nèi)部牽制制度 33二十三、GXYWCWZ023 會計工作交接制度 34二十四、GXYWCWZ024 工資制度 35二十五、GXYWCWZ025 物業(yè)管理各項收費制度 38 財 務(wù) 制 度GXYWCWZ001一、

3、總 則1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要部分，正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理生存和發(fā)展的首要問題。2、財務(wù)管理的三方面任務(wù)：(1)有計劃、合理地安排資金，為公司經(jīng)營管理服務(wù)。(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度，維護財經(jīng)紀律，依法實行財務(wù)管理。(3)加強經(jīng)濟核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟效益。3、配備專職財務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的切實可行的會計核算制度，做好公司的經(jīng)濟活動財務(wù)管理工作。4、做好年度、季度、月度財務(wù)預(yù)算，落實各項經(jīng)濟指標。5、做好會計決算和利潤分配報告，加強財務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 6、嚴格遵守國家各項有關(guān)法律、法令和條例，接受當?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的監(jiān)督。 7、

4、接受會計事務(wù)所對企業(yè)會計賬目的審查。 8、上級公司對銀灣物業(yè)公司財務(wù)工作實行統(tǒng)一管理，直接管轄，人員實行委派制，資金采取預(yù)算內(nèi)授權(quán)制。9、本公司的財務(wù)制度包括各項制度、各種財務(wù)相關(guān)會議紀要、各種財務(wù)表格和流程等。10、本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。GXYWCWZ002二、會計管理組織機構(gòu)設(shè)置圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理 各分公司財務(wù)經(jīng)理總公司會計 總公司出納 會 計 出納 收費員（歸各服務(wù)中心主任管轄，接受財務(wù)部的監(jiān)督指導。）GXYWCWZ003三、財務(wù)部職責1、建立健全本單位財務(wù)管理規(guī)章制度。2、全面、正確、及時地進行財務(wù)核算，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況。3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，履行會計監(jiān)督。4、做好財務(wù)

5、預(yù)算，把好成本費用關(guān)。5、定期或不定期對財產(chǎn)物資、貨幣資金進行清查盤點，確保帳實相符。6、認真學習和掌握國家工商、稅務(wù)、金融、證券、財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，加強與工商、稅務(wù)、銀行部門的聯(lián)系，保護企業(yè)合法權(quán)益。7、搞好財務(wù)決算，綜合分析企業(yè)財務(wù)狀況，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。8、積極參與經(jīng)營管理，為領(lǐng)導提供合理化建議。9、參與公司及所屬各分支機構(gòu)的財務(wù)預(yù)、決算。10、對公司所屬各部提交的業(yè)務(wù)報告進行經(jīng)濟論證。GXYWCWZ004 四、財務(wù)總監(jiān)職責 1、組織公司的經(jīng)濟核算工作，制訂資金籌措的使用方案，開辟財源，有效使用資金。 2、審查各項開支，密切與各部聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平，監(jiān)

6、督管理公司的資本來源與運用情況。 3、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金的運用，調(diào)濟業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動的正常進行。 4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金回籠。 5、檢查監(jiān)督各項財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 6、聯(lián)系各業(yè)務(wù)部門，了解經(jīng)營情況和市場訊息，及時提出意見供總經(jīng)理作決策。 7、密切與財、稅、金融部門聯(lián)系，及時掌握財、稅動向。 8、根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定和董事會對財務(wù)工作決議、制定、修改公司各項財務(wù)管理制度，并上報董事會批準。 9、對超載財務(wù)權(quán)限，強行核銷不合理開支，打擊報復財務(wù)人員的行為，有權(quán)向上級部門報告申述。10、執(zhí)行董事會決議和承辦董事長、總經(jīng)理交辦的其他工作

7、。GXYWCWZ005五、財務(wù)經(jīng)理職責1、 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3、 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4、 負責對本單位財務(wù)會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。5、 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及投資等問題作出決策；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。6、 由于個人失職，對參與了公司的重

8、大財務(wù)管理造成失誤和損失負相應(yīng)責任。GXYWCWZ006六、財務(wù)經(jīng)理權(quán)限1、 對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責人處理。2、 有權(quán)組織本單位各職能部門、分支機構(gòu)的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。3、 主管審批財務(wù)收支工作。每一筆收支必須要有財務(wù)經(jīng)理親自審批。4、 簽署預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決策報表，涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理會簽。5、 財務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當事先征求財務(wù)經(jīng)理的意見；財務(wù)機構(gòu)

9、負責人或者財會人員的人選，應(yīng)當由上級部門進行業(yè)務(wù)考核，并報上級主管公司審批。GXYWCWZ007七、會計員職責1、 嚴格執(zhí)行國家會計法及有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，加強財務(wù)管理，成本管理，提高會計核算質(zhì)量，實施公司的會計工作。2、 辦理各種原始憑證的報銷審核工作，并結(jié)合報銷清理有關(guān)債務(wù)，對不合理的收支和報銷敢于糾正。3、 嚴格執(zhí)行銀行有關(guān)貸款和資金管理規(guī)定，認真清算往來款項，防止呆帳、懸?guī)?、死帳?、 負責公司財務(wù)預(yù)算和決算的編制及財務(wù)工作報告的編寫。5、 加強固定資產(chǎn)管理，認真進行固定資產(chǎn)核算，防止固定資產(chǎn)流失。6、 按時核帳、結(jié)帳報送會計報表，及時整理總帳、明細分類帳及會計憑證，

10、匯編裝訂成冊，做到準確無誤，安全無損。7、 協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié)議。8、 財政、稅務(wù)、審計、銀行、證券部門要求了解公司經(jīng)濟情況或查閱原始單證時，必須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準。9、 嚴守公司財務(wù)秘密，不得私下議論和外傳。10、 對因自己工作失職失誤導致公司財務(wù)會計統(tǒng)計核算發(fā)生損失的應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。11、 完成財務(wù)部領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。GXYWCWZ008 八、出納員職責1、 認真學習國家現(xiàn)金管理暫行條件的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。2、 實行現(xiàn)金保管實物負責制，對本企業(yè)的庫存現(xiàn)金保管全面負責。3、 開展業(yè)務(wù)所取得的各種現(xiàn)金收入，須在當日內(nèi)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。4、 每天催收各管

11、理處收費員（管理員）款項，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審批程序，即經(jīng)過領(lǐng)導簽字，財務(wù)主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。對未經(jīng)審核的原始憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。5、 對業(yè)務(wù)人員送來的原始憑證有權(quán)進行復核校對，但無權(quán)更改收付憑證的文字，數(shù)據(jù)和金額。6、 接受本單位財務(wù)主管及會計，進行定期或不定期，有出納人員在場的對庫存現(xiàn)金進行清查盤點，如出現(xiàn)短款，要負責賠償。7、 根據(jù)審核后的合法會計憑證辦理收付款，并在會計憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。8、 公司庫存現(xiàn)金的數(shù)目以1000元為限，超出限額的及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。謹防假幣

12、的出現(xiàn)。9、 準確、及時處理各種銀行業(yè)務(wù)，對收到的支票、匯票要立即送銀行驗證，保證款項安全入行。各項業(yè)務(wù)收支應(yīng)盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。10、 負責登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時序編號做到及時登記，日清月結(jié)。11、 為保證銀行存款的準確性，了解銀行存款余額的實際額，必須定期與銀行對帳。12、 妥善保管有關(guān)部門印章、支票、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票、專用憑據(jù)等，如有遺失， 應(yīng)承擔賠償責任。13、 完成財務(wù)部領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。14、 支票、傳票及其他票據(jù)管理責任制(1) 對支票和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。(2) 簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請

13、單或領(lǐng)導批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。(3) 簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭墨水填寫，未按規(guī)定填寫，發(fā)生被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人負全部責任。(4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴肅處理，情節(jié)嚴重者將追究其法律責任。(5) 對當期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當期未全部上報會計。(6) 發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止丟失冒領(lǐng)。(7) 因私事請假，須將支票、各種帳、款收付單、結(jié)算單交于其他出納員代辦，不得因假影響正常業(yè)務(wù)開展。(8) 負責新購置公共財產(chǎn)的登記（于業(yè)務(wù)人員報帳時登記），編制“公共財產(chǎn)登記表”和“公共財產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（交行政辦公

14、室各存一份核對）。15、 對因出納自身工作失誤導致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應(yīng)承擔賠償責任。GXYWCWZ009九、收費員職責1、遵守公司規(guī)章制度和財務(wù)制度。2、負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳，按照公司財務(wù)收費有關(guān)規(guī)定及時向財務(wù)部上繳款項。3、 繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用，做到費用收繳率達98%。4、 承接與物業(yè)管理相關(guān)的有償經(jīng)營服務(wù)收費，代為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付。5、 和業(yè)主（住戶）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司“窗口”服務(wù)。根據(jù)業(yè)主需要提供上門收費服務(wù)，在預(yù)約時間內(nèi)準時到達。6、 不得坐支各項收費，不得挪用、貪污各項費用。如造成公司損失的應(yīng)

15、如數(shù)賠償；情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。7、 認真完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。GXYWCWZ010十、財務(wù)會計制度第一章 總則第1條 為了加強本公司財務(wù)管理，維護會計工作的正常秩序，保障會計人員合法權(quán)益，促進公司的經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)財務(wù)通則企業(yè)會計準則，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第2條 本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：對有經(jīng)濟活動的事物進行事前預(yù)測，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。第3條 本公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴格執(zhí)行各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收、接受財稅機關(guān)的檢查和監(jiān)督。 第二章

16、會計機構(gòu)和會計人員第4條 本公司實行自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧，在上級公司的領(lǐng)導下設(shè)置獨立的會計機構(gòu)財務(wù)部（各分公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)部）。配備必要的會計人員，辦理企業(yè)的財務(wù)會計工作。第5條 會計人員認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督本公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護公司的權(quán)益。會計人員調(diào)動工作或因故離職時，必須辦好一切交接手續(xù)，不得中斷會計工作。第三章 會計核算的一般原則第6條 會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。第7條 會計核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復式記帳法。第8條 會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計記錄應(yīng)當清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準確、及時。第9條 公司的各項

17、資產(chǎn)按實際成本核算。會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。公司的收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)相互配比，遵循會計核算的謹慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。第四章 貨幣資金和往來款項的管理第10條 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實際收入和支出逐筆登記。第11條 應(yīng)收及預(yù)付款項和應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生額記帳。應(yīng)收款項（含應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款）按制度規(guī)定計提5%的壞帳準備金。 第五章 存貨的管理第12條 存貨包括各種商品、產(chǎn)成品、在建工程及材料包裝物、低值易耗品等按存貨取得時的實際成本核算。第13條 存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、單價、金額明細帳，逐項逐筆登記，分門別類的保

18、管。第14條 存貨發(fā)出時，按實際情況，采用加權(quán)平均法確定其實際成本。第15條 各項存貨應(yīng)實行定期或不定期的清查盤點，對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時，毀損需報廢的，查明原因，及時報批處理。計入當期損益。 第六章 固定資產(chǎn)的管理第16條 固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。第17條 固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，并按各類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限扣除預(yù)計凈殘值確定其折舊率。分類折舊類如下：類 別 使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 35 2.86% 機器設(shè)備 12

19、8.28% 運輸設(shè)備 10 9.48% 辦公設(shè)備 5 18.96%第18條 固定資產(chǎn)購入、保管、使用、出售、清理、報廢按國家有關(guān)規(guī)定處理，并建立明細帳冊。 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第19條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、商譽權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。土地使用權(quán)的使用、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定辦理。第20條 長期待攤費用包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。 開辦費先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時一次性計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當期的費用。租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。第21條

20、其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施等，臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀?。第八?對外投資的管理第22條 對外投資是指公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。分為短期投資和長期投資。第23條 公司對投資的目的和時間、投資額、投資方式由公司董事會決策，總經(jīng)理班子承辦，財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財務(wù)部門要定期向董事會、股東和總經(jīng)理報告投資收益的情況。第24條 對外投資的計價：以實物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。認購債券、股票、按照實際支付的價款計價。第九章 成本、費用和管理第25條 公司的成本包括各管理處的工資、

21、辦公費、維修費、保潔、綠化費等。加強成本的控制和管理，提高經(jīng)濟效益是企業(yè)重要的環(huán)節(jié)。第26條 一切與經(jīng)營直接有關(guān)的支出，計入成本費用，在經(jīng)營過程中耗用的人工及其他費用，直接計入經(jīng)營成本。第27條 公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用、作為期間費用，直接計入當期損益。第28條 待攤和預(yù)提費用，按權(quán)責發(fā)生制和成本與收入配比原則。本期支付應(yīng)由本期和以后各期負擔的費用，應(yīng)該按一定標準分配計入本期和以后各期負擔。本期尚未支付但由本期負擔的費用，應(yīng)當預(yù)提計入本期。第29條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點，按期進行成本核算。第十章 營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理第30條 確認營業(yè)收入

22、實現(xiàn)：是指在發(fā)出商品，提供服務(wù)，移交結(jié)算帳單提交對方并得到認可時，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。第31條 利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。包括營業(yè)利潤，投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。第32條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度實現(xiàn)的利潤在繳納所得稅前彌補；下年度實現(xiàn)的利潤彌補不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補完的虧損，用稅后利潤彌補。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌補，但在彌補虧損時，應(yīng)作到先虧損先彌補，后虧損后彌補。第33條 投資收益中剔除已納稅的項目或按照規(guī)定補交所得稅的項目。如項目臨時聯(lián)營投資按合同、協(xié)議規(guī)定實

23、行先分后稅或在特區(qū)繳納的所得稅低于企業(yè)基地應(yīng)交所得稅需要補交的項目。第34條 繳納所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，在報經(jīng)公司董事會和股東大會討論決定后，按下列順序進行分配：（1） 彌補虧損；（2） 提取法定盈余公積；（3） 提取法定公益金；（4） 提取任意盈余公積；（5） 向股東分配利潤。第十一章 經(jīng)濟合同的管理第35條 公司的經(jīng)濟合同，財務(wù)負責人應(yīng)參與研討，重大經(jīng)濟合同需經(jīng)董事會決策，總經(jīng)理簽辦，財務(wù)部門應(yīng)保存原件，業(yè)務(wù)部門、行政部門保存復印件。第36條 財務(wù)部門對公司經(jīng)濟合同分門別類整理成冊，按規(guī)定督促有關(guān)部門認真執(zhí)行，對合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報，并提出建議和意見。第37條 對公

24、司重大經(jīng)濟糾紛合同，要及時向總經(jīng)理和董事會匯報，必須時訴諸法律，把經(jīng)濟損失減少最低限度。第十二章 公司清算管理第38條 公司按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或者其他原因宣布終止時，應(yīng)對公司的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行清算。第39條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評估確認價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)，進行清算登記財產(chǎn)。第40條 對債權(quán)、債務(wù)清償，對應(yīng)收及預(yù)付的款項，應(yīng)付及預(yù)收的款項進行逐筆清理取證及處理。第41條 公司財產(chǎn)支付清償費用后，清償債務(wù)的順序是：（1） 應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等；（2） 應(yīng)繳未繳國家的稅金；（3） 償還銀行貸款及其他債務(wù)；（4） 股東分配。第十三章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第4

25、2條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件表。包括會計報表及報表附注。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。第43條 會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，定期向主管及財稅機關(guān)報送。年度財務(wù)報告在規(guī)定的時間內(nèi)連同審計機構(gòu)的審計報告書一并報送。第44條 財務(wù)分析應(yīng)注重會計年度公司經(jīng)營成果的好否，影響的因素及措施，以促進管理水平的提高。第十四章 附則第45條 本制度從公布之日起實行，解釋權(quán)在公司董事會。GXYWCWZ011十一、會計核算基礎(chǔ)工作準則為做好會計核算的基礎(chǔ)工作，使會計在反映和監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮

26、應(yīng)有的作用，特制定本規(guī)程，作為會計工作人員的工作準則。1、 會計人員必須加強會計業(yè)務(wù)學習和各種財務(wù)政策學習，切實貫徹中華人民共和國會計法企業(yè)財務(wù)通則企業(yè)會計準則，做好會計核算的基礎(chǔ)工作。2、 基本準則要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。3、 做好憑證的編制工作。（1） 各項原始憑證要做到：日期、名稱、單位、單價、數(shù)量、金額的大寫和小寫，準確、清楚、公章齊全；經(jīng)手人、驗收人在原始憑證背面簽字，審核人和主管人的簽章齊全完備；在報銷列帳后，在原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”“轉(zhuǎn)訖”等戳記。（2） 記帳憑證（包括匯總記帳憑證）要做到：日期、會計科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章、收付手續(xù)齊全

27、；證證相符。（3） 各項憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊；封面封脊書寫明白，裝訂成冊，以便查核。4、 做好記帳工作（1） 記帳必須及時，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，摘要明白，便于查閱，堅決防止漏記帳、記錯帳、重復記帳和積壓帳目。（2） 每本帳薄啟用時，應(yīng)在帳薄內(nèi)的列表載明單位名稱，開始使用日期，共計頁數(shù)（活頁式帳薄應(yīng)在裝訂成冊后記明頁數(shù)）和記帳人員姓名，加蓋單位公章，并由記帳人員簽章，調(diào)換記帳人員時，就在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并由接辦人簽章，以明確責任，保證帳薄記錄的合法性。（3） 為了使帳薄記錄清楚整潔，防止篡改，記帳要用鋼筆藍黑墨水，不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在劃線、改錯沖帳時使用。（4

28、） 帳薄必須依照編定的頁碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁。（5） 記帳時必須嚴格根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證填列會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填寫編號，不填會計科目的名稱。（6） 總分類帳和各種明細分類帳都應(yīng)事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁次；記帳后，應(yīng)將記帳憑證或匯總憑證的編號記入帳薄內(nèi)，同時在記帳憑證或匯總憑證上注明帳薄頁碼，或作“”符號，表示已經(jīng)登記入帳；在每一項帳頁登記完畢，需要轉(zhuǎn)入新帳頁時，要在最后一行加計總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”，并在新帳頁摘要欄內(nèi)注明“承前頁”，同時將上頁金額總數(shù)記入新帳頁金額欄的第一行。（7） 帳目如有記錯時，應(yīng)用紅筆劃線將錯誤處

29、全部注銷，然后在劃線上作更正記錄，并由記帳人員在更正處蓋章劃線，注銷之處必須原有字跡仍可辯認，不得刮擦、挖補或使用褪色藥水。對于錯誤的數(shù)字，必須全部劃線更正，不能只劃線更正其中的個別錯字。5、 做好會計報表工作（1） 會計報表和附注，必須根據(jù)核對無誤的帳薄記錄及經(jīng)過審核和各項有關(guān)資料編制，以保證會計報表的真實性。（2） 會計報表和附注的編制要及時，做到嚴格遵守規(guī)定時間報送會計報表，報表數(shù)字必須真實，絕對不可將估計數(shù)字填入會計報表。GXYWCWZ012十二、貨幣資金管理制度1、 遵守財經(jīng)紀律，嚴格審核貨幣資金收付憑證，遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2、 及時、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情

30、況，編制貨幣資金收、支、存明細表，保證貨幣資金的使用安全，每日進行查實核對，做到帳款相符，帳帳相符。3、 建立內(nèi)部牽制制度，實行錢帳分管的原則，設(shè)置專職的出納人員，負責貨幣資金的收付、保管和辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，也不得兼管收入、費用和債權(quán)、債務(wù)等帳務(wù)的處理工作。4、 設(shè)置開票員和編制營業(yè)收入登記表，開展業(yè)務(wù)時發(fā)票（或收據(jù)）由開票員簽發(fā)，出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳，發(fā)票聯(lián)給顧客，記帳聯(lián)由出納員記帳后傳遞給會計員編制記帳憑證。每日終了，在營業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票（或收據(jù)）份數(shù)，起止號碼、金額，由開票員、出納員、會計員核對簽章。5、 現(xiàn)金的使用范圍：

31、（1）職工個人的工資、獎金、福利津貼和其他勞動報酬；（2）向不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人購買物資或支付報酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費；（4）各種社會救濟費，如退職、退休金及喪葬補助費等；（5）500元以下的零星開支。6、 根據(jù)公司經(jīng)營情況，核定現(xiàn)金的庫存限額，庫存現(xiàn)金高于限額時，應(yīng)及時送存銀行，低于限額時，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補足限額。不得坐支現(xiàn)金。7、 建立健全嚴格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，必須對原始憑證進行認真的審核，對違反財務(wù)制度的收付，應(yīng)當拒絕接受；對手續(xù)不完備或數(shù)字有差錯的，應(yīng)退回補辦手續(xù)或進行更正；（2）一切現(xiàn)金的收付，必須堅持當面點清，以防發(fā)生差錯；

32、（3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（4）每日業(yè)務(wù)終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與實有現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，嚴禁挪用現(xiàn)金，不準以“白條”抵庫。8、 指定專人保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)支票須經(jīng)單位領(lǐng)導批準和財務(wù)主管人員審核，并及時登記以便查詢核對。9、 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準出借（租）銀行帳戶；不準套取銀行信用，及時正確地記錄銀行存款的日記帳，重視與銀行對帳工作。 10、盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。嚴禁超過500元以上的大額現(xiàn)金的支付。特殊情況必須報請公司領(lǐng)導審批。GXYWCWZ013十三、費用報銷管理制度為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，充分發(fā)

33、揮會計職能，特制定本制度。1、 基本原則：嚴格執(zhí)行經(jīng)濟法規(guī)、政策、杜絕浪費，增收節(jié)支，促進公司經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。2、 財務(wù)報銷辦法：公司各項經(jīng)濟活動所發(fā)生的業(yè)務(wù)費用，必須在具備原始憑證的合法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等批辦后方可報銷。（1） 凡屬公司需購入財產(chǎn)物資，預(yù)付、支付款項，經(jīng)辦人應(yīng)事提出計劃，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)辦人憑發(fā)票送財務(wù)部報銷。（2） 凡屬公司因公需要支付的一切費用，必須事先經(jīng)所在部門負責人同意然后逐級審批再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)辦人辦理后，持原始憑證，按財務(wù)規(guī)定報銷。3、 報銷程序：（1） 經(jīng)辦人按財務(wù)部規(guī)定張貼好所有報帳票據(jù)或

34、單證，證明人應(yīng)當簽署意見。（2） 經(jīng)財務(wù)部審核其合法性、合理性、有效性后，確認報銷額。（3） 經(jīng)部門負責人審批以及層層報批再到總經(jīng)理審批，確認業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性；（4） 經(jīng)會計處理，出納復核后完成報銷。4、 有下列情形之一的不許報銷：（1） 原始憑證要素不齊全；（2） 原始憑證上，單位名稱、數(shù)量、單價、金額不符；（3） 原始憑證有涂改痕跡；（4） 原始憑證已過期失效；（5） 假原始憑證；（6） 原始憑證復印件；（7） 白條代替原始憑證；（8） 金額10元以上（含10元）的收款收據(jù)；（9） 未經(jīng)財務(wù)部審核的原始憑證；（10） 總經(jīng)理未審批的原始憑證。5、 無特殊情況，借款人必須在下一個報帳日結(jié)清借

35、款，否則在當月工資中扣除，且不允許有第二次借款的機會。GXYWCWZ014十四、資產(chǎn)管理制度為加強公司資產(chǎn)管理，特制定本制度。第1條 公司資產(chǎn)是指房產(chǎn)、汽車、器材（空調(diào)、照相機、電視機、傳真機、電話機、電腦、電風扇、計算機、音響等）、家具（柜、桌、椅、沙發(fā)、茶幾、床等）、生活用品（冰箱、飲水器、熱水器、洗衣機、煤氣器具等）、辦公用品等。第2條 公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財務(wù)部負責保管；資產(chǎn)的保管和維護由公司辦公室及相關(guān)保管部門負責。第3條 資產(chǎn)的處置。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級公司批準。第4條 不論是固定資產(chǎn)和低值易耗品，都要分別設(shè)立價值和實物兩套明細帳，進行雙核算。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)和低值易耗

36、品明細帳，負責價值核算管理；行政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳，負責實物增減變更管理，并做好登記造冊工作，定期清點，每年末與財務(wù)部核對帳目一次，做到帳物相符。第5條 嚴格資產(chǎn)購買、驗收、入庫、調(diào)撥和領(lǐng)用手續(xù)，建立健全原始記錄，依次確立先預(yù)算、審批后購買、驗收，再入庫，然后調(diào)撥、領(lǐng)用的一整套工作程序。第6條 凡購置的資產(chǎn)，報銷前，應(yīng)先交相關(guān)管理部門辦理入庫手續(xù)，憑入庫單和公司領(lǐng)導審批的報銷單，財務(wù)部予以辦理報銷。第7條 凡各部門領(lǐng)用財產(chǎn)、物資、均須填寫領(lǐng)用單，經(jīng)各相關(guān)部門負責人核查，公司領(lǐng)導審批后，方可發(fā)放。凡領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資要指定專人保管，使用人員嚴格遵守操作規(guī)程，并做好維護、保養(yǎng)工作，如有

37、人為損失，將照價賠償。第8條 未經(jīng)公司領(lǐng)導同意，任何人不得將公司財產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。第9條 凡解聘、辭職的員工，須將領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好離司手續(xù)，方可離開公司。GXYWCWZ015十五、物資采購制度1、 各部門凡需新增固定資產(chǎn)，低值易耗品或使用各種其它物資，應(yīng)先行到公司倉庫領(lǐng)用，倉庫無庫存的，可申請購買。2、公司采購物品實行統(tǒng)一采購，并統(tǒng)一登記、驗收、發(fā)放、保管。若專業(yè)部門采購物品需經(jīng)批準后可授權(quán)專人采購。3、部門申購應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi)，預(yù)算經(jīng)批準后，可正式申請購買。4、預(yù)算外急需使用的物資，經(jīng)總經(jīng)理批準可以先行購買，再補作預(yù)算。5、各部門對本部使用

38、的常用物品，應(yīng)根據(jù)使用情況提出每月的耗用量，倉庫根據(jù)該物品消耗時間的長短定出最低庫存量，在接近最低庫存量時，通知有關(guān)部門申購物品。6、申請購買物品申購部門填寫物品申購單，申購單需詳細列明所需購買物資的名稱、規(guī)格、 數(shù)量、用途(或使用的地方)。7、采購部門審核申購物品的庫存情況和報價，財務(wù)管理部審核申購的物資和金額有否符合預(yù)算，最后由總經(jīng)理審批。8、負責采購的人員應(yīng)隨時了解和掌握公司常用物品的市場價格和供應(yīng)情況，接到申購單后，向有關(guān)供貨商詢價，并在申購單上填報三家以上供貨商的報價。9、對于常用物品及耗用量大的物品，根據(jù)不同供貨商對不同物品的報價按質(zhì)優(yōu)價廉的原則選定固定的供貨商。10、負責采購的部

39、門應(yīng)要求固定供貨商定期提供近期物品的供貨價和供貨品種，根據(jù)可供貨品種和價格核對申購物品的報價。11、采購部門應(yīng)要求供貨商加強配合，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價格清單做好采購計劃，爭取節(jié)省采購所需的時間，為物資使用部門創(chuàng)造效益。12、對于一時在市場上難以購買和購買程序需占用較長時間的物品，采購部門應(yīng)將情況通知給使用部門，以使使用部門能及時采取相應(yīng)措施。12、 采購部門在收到已批準的申購單后，屬于由固定供貨商供應(yīng)的，應(yīng)通知固定供貨商送貨上門，并采用定期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。GXYWCWZ016十六、財物盤點制度 第一條 盤點目的為加強財物管理，使公司董事會及高層管理人員及時掌握公司財物狀況，特制定本

40、制度。第二條 盤點范圍包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、低值易耗品、庫存商品、書刊雜志、鑰匙、資料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。第三條 盤點方式1、每年年終全面盤點；2、不定期抽點。第四條 人員及職責為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。1、盤點人由財物經(jīng)管部門擔任，負責點計工作；2、會點人由財務(wù)部門擔任，負責盤點記錄；3、協(xié)點人由倉儲保管部門擔任，負責盤點時的物品搬運工作；4、監(jiān)點人由辦公室派員擔任，負責盤點監(jiān)督；5、各部、室應(yīng)指定專人負責盤點籌劃、聯(lián)絡(luò)等事宜。第五條 準備工作1、財物經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準備妥當，備妥盤點用具；財務(wù)部門準備盤

41、點表格；2、現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單；3、存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標示牌”；4、各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如出（入）庫單、交運單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)；5、盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。第六條 年終全面盤點1、公司辦公室應(yīng)于簽呈公司負責人核準后，發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準備盤點，各有關(guān)部門于盤點前五天將盤點計劃送至公司辦公室?！氨P點通知”包含盤點日期，人員配置及注意事項；2、盤點期間除緊急用料外，應(yīng)暫停收發(fā)料，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點前三天辦理完

42、畢；3、年終盤點，原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事實所限無法進行時，應(yīng)呈公司負責人核準后始得改變方式進行；4、盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由雙方確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議；5、盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份，以原子筆復寫，并于盤點工作進行時編列流水號碼，由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間、如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認。6、財物經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存數(shù)量匯編“盤存單”一式二份，一份自存，一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點1、由公司辦公室視實際需要，隨時指派人員抽點；2、抽點時應(yīng)會同財物經(jīng)管

43、部門及財務(wù)部門共同辦理；3、抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復寫一份，交抽點人員。第八條 盤點與造冊報告財務(wù)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目盤盈虧匯總表”各一式四份，送財物經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核，其中一份由盤點最高主管簽注后轉(zhuǎn)送辦公室和財務(wù)部或相關(guān)部門。盤點造冊表應(yīng)一式幾份以備各部門核查。不定期抽點，應(yīng)于盤點后七天內(nèi)，將“盤點盈虧匯總表”一份送辦公室。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券1、財務(wù)部門，至少每月一次抽點現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項目；2、盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點；3

44、、會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”，經(jīng)雙方簽認后呈核準一份送負責人，期限為盤點后七天內(nèi)。GXYWCWZ017十七、業(yè)務(wù)招待費管理辦法第一章 總 則 第一條 為了控制經(jīng)營管理成本，節(jié)約費用開支，特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱的業(yè)務(wù)招待費是指為公司各項正常業(yè)務(wù)的發(fā)展需要而必須發(fā)生的且用于各種公關(guān)交際、接待等方面的餐飲費、娛樂活動費等 第三條 公司業(yè)務(wù)招待費實行專項預(yù)算制度，根據(jù)公司各個不同發(fā)展階段的實際業(yè)務(wù)狀況及需要實行總額控制。 第四條 業(yè)務(wù)招待費要嚴格管理、層層把關(guān)。公司稽核審計部門應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費納入稽審范圍。第二章 具體實施細則 第五條 業(yè)務(wù)招待費實行專項預(yù)算、事前申請、事后

45、按程序?qū)徟⒃陆K結(jié)算、 分季和年度考核的程序辦理。 第六條 公司月初擬訂業(yè)務(wù)招待費預(yù)算計劃，月終進行結(jié)算。 第七條 超過業(yè)務(wù)招待費預(yù)算計劃以外的特殊的專項業(yè)務(wù)招待費的開支必須另行辦理預(yù)算外報批手續(xù)后方可進行借款接待。 第八條 公司內(nèi)部員工之間一律不準相互公費招待。特殊情況下，須經(jīng)公司負責人特批。公司全體員工集體聚餐計入福利費中。 第九條 公司中層管理人員及以下員工因公需要借支接待費用的，必須事先填寫業(yè)務(wù)招待費申請單，由財務(wù)部門在“本月已報銷金額”一欄內(nèi)注明該部門業(yè)務(wù)招待費已用金額，經(jīng)公司負責人根據(jù)業(yè)務(wù)招待費預(yù)算計劃簽署審批意見及核定開支金額后方可借支。 第十條 公司副總級高級管理人員每月正常的

46、因公業(yè)務(wù)招待費用控制在每人1000元以內(nèi)。超過此范圍，必須事前填寫申請單按預(yù)算外審批或總經(jīng)理審批（不超預(yù)算）。第十一條 報銷業(yè)務(wù)招待費時，須附業(yè)務(wù)招待費申請單方可報銷；公司高級管理人員在1000元額度以內(nèi)的可不附申請單，但超出此額度范圍必須附業(yè)務(wù)招待費申請單審批件方可辦理報銷手續(xù)。第十二條 公司稽核審計部門每月須對業(yè)務(wù)招待費進行審核并報告董事會。GXYWCWZ018十八、票據(jù)管理辦法1、公司財務(wù)部設(shè)立發(fā)票、收款收據(jù)明細臺帳。出納員從稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)后，交票據(jù)專管會計保管，票據(jù)專管會計在明細臺帳上進行登記，各管理處收費員在票據(jù)專管會計處領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)，收費員每次可領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)各一本。2、

47、各服務(wù)中心收費員在每日收款當天18：00前和次日9：30前到公司出納員處交款并核對發(fā)票及收據(jù)，出納員將每日收款情況報會計處核對并登記明細臺帳。管理處收費員由于工作原因不能到公司出納員交款時，公司出納員要主動到管理處收費員處收款。3、 票據(jù)專管會計每日要認真核對票據(jù)，并檢查票款是否相符，認真登記票據(jù)臺帳，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時查找原因，及時解決問題或上報主管領(lǐng)導。4、 出納員要做好每日資金日報表，并經(jīng)會計審核后報財務(wù)管理中心、總經(jīng)理各一份。5、 各服務(wù)中心收費員必須每日在規(guī)定的時間上繳收入款，不得以任何借口挪用、截留公司款項，否則公司將以貪污挪用罪報有關(guān)司法部門處理。6、 各服務(wù)中心必須在每月8號前

48、將上月應(yīng)收臺帳報表交到財務(wù)處，報表必須經(jīng)過本服務(wù)中心主任簽字審核并注明收費人和制表人。7、 各服務(wù)中心不得從所收款項中坐支現(xiàn)金，收支必須分開。8、 每月28號財務(wù)扎帳當天收費員到財務(wù)上繳款項的同時帶上所領(lǐng)票據(jù)給財務(wù)審核，日常收費期間收費員連續(xù)三天未上繳款項的，也必須帶上所領(lǐng)票據(jù)到財務(wù)部票據(jù)專管會計處審核。9、 對于服務(wù)中心收費員必須要有雙擔保（即：房產(chǎn)證保擔個人擔?；騿挝粨＃?，并且每個收費員必須向公司寫上承諾書，承諾遵守公司各項管理制度和財務(wù)制度。GXYWCWZ019十九、差旅費報銷制度第一條 出差手續(xù)的辦理1、凡需到省內(nèi)、省外出差的人員，必須辦理出差手續(xù)，首先到辦公室領(lǐng)取“出差申請單”一式

49、兩份（見附表）按申請單所列項目要求填寫清楚，經(jīng)部門經(jīng)理審核并報總經(jīng)理批準后，一份送辦公室登記出差日期、辦理出勤考核手續(xù)，另一份由出差人員到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。2、因出差時間急，來不及辦理出差手續(xù)或在出差期間，又接到公司新增出差任務(wù)的，返公司報銷時，必須補辦出差手續(xù)或補辦新增出差任務(wù)、地點和時間的手續(xù)。3、出差回來后，應(yīng)及時到辦公室銷假和向公司領(lǐng)導提交書面工作報告，并在一周內(nèi)填報“差旅費報銷單”，由部門經(jīng)理核實后，交財務(wù)部審核、財務(wù)經(jīng)理簽署，經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后方可報銷。如有特殊情況不能辦理的，需出具有本部門負責人簽字的書面說明，否則所借差旅費將從當月工資中扣除。同時，財務(wù)部嚴格執(zhí)行“前賬不清，

50、后賬不借”的原則。沒有出差工作報告者或培訓報告者一律不予報銷。 第二條 乘坐交通工具標準及補貼辦法1、除董事長外，其余公司人員出差，一般不準乘坐飛機。如情況特殊需乘飛機的須經(jīng)董事長事先批準同意，返回后經(jīng)董事長在飛機票上簽字后，方可報銷；上述人員如因特殊情況需購買火車軟臥和輪船二等以上艙的，須按預(yù)算外方式報批。2、乘坐火車，從晚上8點至次日早晨7點之間，在火車上過夜六小時以上的、或連續(xù)乘車時間超過10小時的可購買硬臥。如不乘硬臥的可按硬座票價的50%給與補助。 3、晚上8時至次日早晨7時之間乘坐長途汽車、輪船最低三等艙位超過6小時的，每人每夜加發(fā)一天的伙食補貼。第三條 住宿費的有關(guān)規(guī)定1、出差人

51、員的住宿費實行包干的辦法，按出差過夜的應(yīng)住實際天數(shù)計算。實際住宿費超過規(guī)定標準部分，由個人自理。2、省外開會期間的住宿費，如為會議統(tǒng)一安排，其住宿費超過標準的部分，由個人自理，節(jié)約部分歸已。3、出差人員由接待單位接待，一律不予報銷住宿費，也不計發(fā)住宿補貼。4、公司及各分公司在各地安排住宿的，不報銷住宿費及不執(zhí)行住宿包干。5、出差人員出差目的地是自己家庭所在地或總公司、分公司處可住宿的及公司能夠安排住宿的，只補助伙食、市內(nèi)交通費。6、實行包干制的出差人員，短途當天能夠返回的，未發(fā)生住宿的只報伙食費及市內(nèi)交通費。7、公司自帶車者出差，不實行差旅費包干制。8、出差住宿費標準見附表一。 第四條 員工培

52、訓有關(guān)規(guī)定1、員工因公派外培訓的，需憑公司領(lǐng)導簽字同意的學習或培訓通知到財務(wù)部辦理有關(guān)借款手續(xù)。2、員工培訓或?qū)W習的往返旅費、交通補貼、伙食、住宿補貼參照上述出差標準執(zhí)行。 第五條 總公司與各分公司之間員工調(diào)遣的差旅費 公司總部及各分公司之間互借員工，其往返路費，按以下原則辦理：應(yīng)先辦理借調(diào)人員派出時發(fā)生的差旅費由員工所在公司借支和報銷；借調(diào)期滿返回時，回到員工所在公司借支和報銷。借調(diào)期間不按出差對待，不發(fā)放任何補貼。公司總部員工出差至各分公司的，且出差時間不超過30天的，原則上由各分公司負責解決住宿，其余費用按工作人員出差費用處理；若公司總部員工外派至各分公司工作時間在30天以上的，即視為常駐外派，其往返路費實報實銷，住宿由各分公司解決，常駐期間不按出差對待，北京、上海、深圳、廣州每月給予300元外派補助，其余城市每月給予200元補助，與每月的工資一起發(fā)放；若分公司無力解決住宿的，就近解決住宿，只按員工包干報銷標準報銷住宿費。第六條 其它1、公司人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準，就近回家省親辦事的，按公司到出差地點直達的線路標準予以報銷。繞道費用一切自理。不發(fā)繞道和在家期間的伙食補助、住宿及交通費。2、出差途中因病或遇意外事件，應(yīng)及時電話向所在部門領(lǐng)導或公司領(lǐng)導匯報，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后，方可延時。不得因私事或借故延長出差時間，否則