工程項(xiàng)目費(fèi)用控制管理辦法(共22頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上海洋石油工程股份有限公司工程項(xiàng)目費(fèi)用控制管理辦法第一章 總則第一條 為增強(qiáng)工程項(xiàng)目費(fèi)用管理意識(shí)，規(guī)范項(xiàng)目成本過程控制，制度化和程序化相關(guān)職責(zé)和界面，和確保項(xiàng)目總體費(fèi)用控制水平的全面提升，生產(chǎn)管理部根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)和矩陣式項(xiàng)目管理模式,特制訂工程項(xiàng)目費(fèi)用控制管理辦法，望各相關(guān)單位遵照?qǐng)?zhí)行。（以下簡稱本辦法）第二條 定義（一） 項(xiàng)目及收入合同項(xiàng)目費(fèi)用控制以各立項(xiàng)項(xiàng)目下的各收入合同為基本單元，各項(xiàng)費(fèi)用控制工作在收入合同執(zhí)行過程中實(shí)施。同時(shí)，要求ERP成本數(shù)據(jù)能夠按照收入合同單元?dú)w集。（二） 費(fèi)用結(jié)構(gòu)1、WBS(Work Breakdown Structure)工作分解結(jié)構(gòu)：

2、費(fèi)用控制按照工程項(xiàng)目WBS進(jìn)行預(yù)算分解、成本歸集及比較分析。費(fèi)用結(jié)構(gòu)包括：項(xiàng)目管理、詳細(xì)設(shè)計(jì)、采辦、加工設(shè)計(jì)、陸地建造、安裝設(shè)計(jì)、陸地裝船、海上安裝等階段。在階段下的子單項(xiàng)工程（如：導(dǎo)管架）工程項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用可進(jìn)行匹配和分析，構(gòu)成贏得值分析的核心。2、CBS(Cost Breakdown Structure)費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)：根據(jù)公司矩陣式項(xiàng)目管理的模式，CBS根據(jù)項(xiàng)目組、各分（子）公司進(jìn)行分類，項(xiàng)目組向下分解包括：項(xiàng)目管理費(fèi)、業(yè)主服務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、項(xiàng)目組分包、各分（子）公司內(nèi)部合同。分（子）公司向下分解到各成本中心，并按實(shí)際成本結(jié)構(gòu)特點(diǎn)進(jìn)行分類。3、COA（Corporate of Account

3、）企業(yè)費(fèi)用科目: 為公司在預(yù)算、成本核算等費(fèi)用管理上統(tǒng)一規(guī)范的模板結(jié)構(gòu)，在項(xiàng)目費(fèi)用管理上屬于最基礎(chǔ)和最底層的科目明細(xì)。同時(shí)，COA可根據(jù)管理需要，分配在WBS或CBS的不同層級(jí)。標(biāo)準(zhǔn)科目包括：人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)、采管費(fèi)、船舶費(fèi)、分包費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、措施費(fèi)、管理費(fèi)、稅金、利潤等。（三） 收入、成本、毛利率（權(quán)責(zé)發(fā)生制）1、收入：收入合同執(zhí)行，公司可從業(yè)主方得到的收入，收入的確認(rèn)通常按照進(jìn)度法計(jì)算，收入包括合同收入和變更收入。2、成本：收入合同執(zhí)行，公司自有資源和外取資源的投入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，對(duì)于外取資源中分包成本的確認(rèn)通常根據(jù)進(jìn)度法計(jì)算。項(xiàng)目成本控制應(yīng)用以下指標(biāo)：1）計(jì)劃成本：項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算中成本

4、，即基于公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中控制預(yù)算編制的，并在三級(jí)計(jì)劃WBS層級(jí)的預(yù)算。2）預(yù)測成本：在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，由于工作范圍、資源、工期等變化，通過過程執(zhí)行預(yù)算或測算，對(duì)后續(xù)成本執(zhí)行的預(yù)算。3）實(shí)際成本：構(gòu)成項(xiàng)目過程產(chǎn)品或可交付物的人、機(jī)、料及船舶等投入的成本。由于項(xiàng)目與分（子）公司之間內(nèi)部合同的執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目組而言，分（子）公司實(shí)際成本為項(xiàng)目組通過內(nèi)部合同支付的產(chǎn)值，定義為項(xiàng)目成本；而對(duì)于公司而言，分（子）公司實(shí)際成本為構(gòu)成交付物實(shí)體的成本，定義為公司成本。項(xiàng)目組內(nèi)部合同實(shí)際成本等于分（子）公司實(shí)際收入。3、毛利率：體現(xiàn)項(xiàng)目盈虧標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，毛利潤包括：凈利潤、公司管理費(fèi)、稅金。（四）收款、付款、

5、現(xiàn)金流（收付實(shí)現(xiàn)制）1、收款：收入合同執(zhí)行，公司從業(yè)主方獲得的各種形式的貨幣。收款包括合同收款和變更收款，通常按合同規(guī)定的進(jìn)度、里程碑或單價(jià)等模式結(jié)算。2、付款：收入合同執(zhí)行，項(xiàng)目組為工程實(shí)施而為自有資源及外取資源投入產(chǎn)生的費(fèi)用支出，付款的確認(rèn)通常以實(shí)際財(cái)務(wù)憑證為準(zhǔn)。由于項(xiàng)目與分（子）公司之間內(nèi)部合同的執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目組而言，內(nèi)部合同付款指根據(jù)內(nèi)部合同約定劃撥分（子）公司的款項(xiàng)，通常按進(jìn)度或單價(jià)結(jié)算方式；而對(duì)公司而言，分（子）公司產(chǎn)生的付款為其實(shí)施生產(chǎn)產(chǎn)生的實(shí)際財(cái)務(wù)憑證。項(xiàng)目組內(nèi)部合同付款等于分（子）公司內(nèi)部合同收款。3、現(xiàn)金流：體現(xiàn)項(xiàng)目運(yùn)行狀況的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括項(xiàng)目管理現(xiàn)金流、分（子）公司內(nèi)部

6、合同現(xiàn)金流和公司項(xiàng)目實(shí)際現(xiàn)金流。（五）三級(jí)預(yù)算分解1、項(xiàng)目控制概算：基于公司與業(yè)主簽訂的合同，經(jīng)營管理部編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的預(yù)算，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后并下達(dá)項(xiàng)目經(jīng)理。項(xiàng)目概算編制依據(jù)為投標(biāo)實(shí)施策略、預(yù)算定額及分（子）公司投標(biāo)期間的成本，深度為二級(jí)計(jì)劃WBS層級(jí)，并體現(xiàn)各業(yè)務(wù)板塊及各分（子）公司的收入、成本和目標(biāo)毛利率。2、項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算：基于經(jīng)營管理部下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)（控制預(yù)算），項(xiàng)目組根據(jù)與業(yè)主簽訂的合同的工作范圍、界面及資源等參數(shù)，依據(jù)公司預(yù)算定額編制全項(xiàng)目生命周期的項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算，深度為三級(jí)計(jì)劃WBS層級(jí)，并根據(jù)各分（子）公司在各板塊的成本比例計(jì)算和分配各分（子）公司產(chǎn)值。項(xiàng)目組與分（子）公司簽

7、訂內(nèi)部合同，分公司簽訂準(zhǔn)合同，子公司簽訂正式合同。3、項(xiàng)目施工預(yù)算：基于項(xiàng)目組與分（子）公司簽訂的內(nèi)部合同，以及與業(yè)主的收入合同，分（子）公司依據(jù)公司預(yù)算定額編制項(xiàng)目施工預(yù)算。（七）變更1、外部變更：基于項(xiàng)目合同工作范圍和工作量等相關(guān)約定，項(xiàng)目組與業(yè)主、分包商及其他相關(guān)方因變化而產(chǎn)生的合同總價(jià)之外的增減費(fèi)用的主張、申請(qǐng)和確認(rèn)。包括：項(xiàng)目組與業(yè)主之間的變更及反變更、分包商與項(xiàng)目組之間的變更及反變更等。2、內(nèi)部變更：基于項(xiàng)目組與分（子）公司簽訂的內(nèi)部合同，分（子）公司根據(jù)工作范圍、工作量、資源調(diào)整及內(nèi)部單位影響等變化向項(xiàng)目組提出內(nèi)部變更，項(xiàng)目組識(shí)別和確定內(nèi)部變更，并提煉出外部變更。第三條 本辦法適

8、用于公司級(jí)工程項(xiàng)目,計(jì)劃分級(jí)和WBS以上游項(xiàng)目為標(biāo)準(zhǔn)。 第二章 職責(zé)范圍及要求第四條 生產(chǎn)管理部項(xiàng)目管理辦公室（PMO）控制室為總體項(xiàng)目費(fèi)用控制管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司級(jí)工程項(xiàng)目費(fèi)用管理工作的總體規(guī)劃、管理和監(jiān)督。負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理提供合格的項(xiàng)目費(fèi)用工程師，并承擔(dān)項(xiàng)目費(fèi)用工程師的培養(yǎng)、培訓(xùn)、考核及業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。第五條 項(xiàng)目組崗位職責(zé)及要求（一）項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目經(jīng)理是公司項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任書執(zhí)行的第一責(zé)任人，對(duì)公司總裁負(fù)責(zé)，全面負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的費(fèi)用控制管理工作。（二）項(xiàng)目控制經(jīng)理項(xiàng)目控制經(jīng)理是項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用管理的崗位負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目控制實(shí)施的組織和協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目計(jì)劃和費(fèi)用工程師的管理和考核，負(fù)責(zé)費(fèi)用控制相關(guān)工

9、作的審核。（三）項(xiàng)目費(fèi)用工程師項(xiàng)目費(fèi)用工程師是項(xiàng)目費(fèi)用控制工作的關(guān)鍵崗位人員，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目費(fèi)用控制業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行。1、負(fù)責(zé)總體項(xiàng)目控制預(yù)算編制、成本跟蹤和預(yù)測、盈虧分析和預(yù)警、收付款辦理、變更編制和談判、項(xiàng)目組分包費(fèi)管理。2、根據(jù)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算要求，編制年度執(zhí)行預(yù)算，并跟蹤及滾動(dòng)預(yù)測，并及時(shí)提供項(xiàng)目財(cái)務(wù)。3、負(fù)責(zé)每月協(xié)助審核項(xiàng)目財(cái)務(wù)提供的ERP成本數(shù)據(jù)表，包括項(xiàng)目組成本及分（子）公司成本，對(duì)ERP數(shù)據(jù)與項(xiàng)目實(shí)際數(shù)據(jù)不符和偏差及時(shí)提出意見和調(diào)整。4、負(fù)責(zé)定期向項(xiàng)目財(cái)務(wù)提供相關(guān)收入、項(xiàng)目組、內(nèi)部合同成本及相關(guān)收付款的相關(guān)信息。5、負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目費(fèi)用月報(bào)。6、負(fù)責(zé)向計(jì)劃工程師提供贏得值分析所需的相關(guān)數(shù)

10、據(jù)和信息。（四）項(xiàng)目計(jì)劃工程師項(xiàng)目計(jì)劃工程師是項(xiàng)目進(jìn)度控制的關(guān)鍵崗位人員，在費(fèi)用控制方面，協(xié)助費(fèi)用工程師進(jìn)行費(fèi)用控制所需相關(guān)工程進(jìn)度、工作量、資源、投入統(tǒng)計(jì)等信息的提供工作。1、按項(xiàng)目合同編號(hào)編制WBS，并向費(fèi)用工程師交底。2、提供子單項(xiàng)工程（單體）工程進(jìn)度，包括目標(biāo)進(jìn)度、預(yù)測進(jìn)度和實(shí)際進(jìn)度。3、編制變更計(jì)劃，并提供變更工程進(jìn)度。4、協(xié)助費(fèi)用工程師進(jìn)行變更工作量的統(tǒng)計(jì)和計(jì)算。5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目WBS及子單項(xiàng)工程（單體）的贏得值分析。（五）項(xiàng)目材料工程師項(xiàng)目材料工程師是項(xiàng)目材料采辦到貨、出入庫、使用、利庫及統(tǒng)計(jì)等管理的關(guān)鍵崗位人員，在進(jìn)度和費(fèi)用控制方面協(xié)助費(fèi)用工程師和計(jì)劃工程師提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。1、

11、負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目材料和設(shè)備到貨狀態(tài)、到貨計(jì)劃、采購清單及利庫信息。2、負(fù)責(zé)進(jìn)行材料成本交底，并提供相關(guān)信息。3、負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度提供材料和設(shè)備出庫計(jì)劃和成本預(yù)測。（六）項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程師項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程師是公司項(xiàng)目實(shí)際成本核算、年度預(yù)算執(zhí)行管理及收付款控制的關(guān)鍵崗位人員。1、負(fù)責(zé)每月根據(jù)ERP導(dǎo)出項(xiàng)目成本核算數(shù)據(jù)表，包括項(xiàng)目組、分（子）公司及公司總體的實(shí)際成本,并按月提供項(xiàng)目費(fèi)用工程師審核。2、負(fù)責(zé)將費(fèi)用工程師成本審核意見與項(xiàng)目組及相關(guān)單位進(jìn)行協(xié)調(diào)和確認(rèn)。對(duì)于無法達(dá)成一致的部分，及時(shí)上報(bào)經(jīng)營管理部進(jìn)行裁決。對(duì)確認(rèn)后的ERP數(shù)據(jù)的調(diào)整及時(shí)進(jìn)行調(diào)賬。2、負(fù)責(zé)按月提供項(xiàng)目現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，包括項(xiàng)目組、分（子）公司及

12、公司總體的現(xiàn)金流。3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算執(zhí)行對(duì)應(yīng)的收付款的預(yù)警和控制。4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目完工決算的編制。第三章 項(xiàng)目費(fèi)用控制業(yè)務(wù)流程第六條 項(xiàng)目費(fèi)用控制管理的工作和流程主要包括：（一）控制預(yù)算編制（二）內(nèi)部合同簽訂（三）根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃制定收入計(jì)劃,進(jìn)行收款管理（四）制定成本支出計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目成本（主要指可控的直接成本）進(jìn)行監(jiān)控（五）內(nèi)/外項(xiàng)目變更管理（六）組織單價(jià)合同工程量清單統(tǒng)計(jì)及商務(wù)澄清，合同結(jié)算（七）實(shí)際工作量發(fā)生較大偏差時(shí)申請(qǐng)并協(xié)助進(jìn)行預(yù)算修改（八）項(xiàng)目分包管理（九）編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告，評(píng)估總結(jié)實(shí)際偏差（十）編制項(xiàng)目費(fèi)用月報(bào)工作流程圖如下：對(duì)比分析控制預(yù)算編制總價(jià)合同單價(jià)合同價(jià)格拆分收入計(jì)劃保險(xiǎn)、保

13、函付款申請(qǐng)成本過程檢測與控制分包管理變更管理成本核算、分析單價(jià)合同工作量統(tǒng)計(jì)收款預(yù)算數(shù)據(jù)分解下發(fā)各分（子）公司第四章 費(fèi)用控制管理實(shí)施細(xì)則第七條 根據(jù)公司三級(jí)預(yù)算流程，項(xiàng)目組根據(jù)經(jīng)營管理部下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)編制項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算，并相應(yīng)編制項(xiàng)目年度執(zhí)行預(yù)算。參見附件1：工程項(xiàng)目控制預(yù)算表，工程預(yù)算編制內(nèi)部審核單 附件2：年度執(zhí)行預(yù)算表。工程項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算匯總表（一）項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任書下達(dá)項(xiàng)目經(jīng)理后，項(xiàng)目經(jīng)理組織在經(jīng)濟(jì)責(zé)任制基礎(chǔ)上，并依據(jù)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目實(shí)施策略，對(duì)合同漏項(xiàng)、方案和實(shí)施單位變化等因素進(jìn)行調(diào)整，制定項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算，并上報(bào)經(jīng)營管理部批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算作為項(xiàng)目組與分（子）公司簽訂內(nèi)

14、部合同的基礎(chǔ)。1、執(zhí)行預(yù)算總收入原則上為收入合同金額，然后根據(jù)項(xiàng)目組和各分（子）公司在各版塊的收入金額并以所占成本比例計(jì)算全部內(nèi)部合同收入。2、執(zhí)行預(yù)算在執(zhí)行過程中，工作量及工作范圍發(fā)生較大變化時(shí)，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)調(diào)整執(zhí)行預(yù)算，并提出申請(qǐng)，上報(bào)經(jīng)營管理部批準(zhǔn)。3、執(zhí)行預(yù)算在執(zhí)行過程中，項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展(如：EPCI階段)，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容到三級(jí)計(jì)劃WBS層次，并滾動(dòng)編制EPCI各階段的執(zhí)行預(yù)算，作為項(xiàng)目費(fèi)用控制和預(yù)警的重要基礎(chǔ)，編制依據(jù)為公司預(yù)算定額。4、單價(jià)合同應(yīng)編制總量估算的控制預(yù)算。（二）年度執(zhí)行預(yù)算在執(zhí)行預(yù)算批準(zhǔn)執(zhí)行之后，根據(jù)公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金控制的要求，項(xiàng)目組相應(yīng)在每年年初編制年度執(zhí)

15、行預(yù)算，報(bào)生產(chǎn)管理部總經(jīng)理批準(zhǔn)。1、項(xiàng)目組年度執(zhí)行預(yù)算內(nèi)容包括：項(xiàng)目管理費(fèi)、業(yè)主服務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、采管費(fèi)、項(xiàng)目組分包費(fèi)。2、分(子)公司年度執(zhí)行預(yù)算部分由分（子）公司編制。3、項(xiàng)目年度執(zhí)行預(yù)算由費(fèi)用科目對(duì)應(yīng)的相應(yīng)詳細(xì)內(nèi)容構(gòu)成，并分解到年度執(zhí)行的月份。4、執(zhí)行控制平臺(tái)為公司海波龍系統(tǒng)。第八條 為實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目費(fèi)用的過程控制和預(yù)警，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)WBS結(jié)構(gòu)、WBS節(jié)點(diǎn)預(yù)算和子單項(xiàng)工程（單體）物理進(jìn)度，費(fèi)用工程師與計(jì)劃工程師共同計(jì)算出各WBS節(jié)點(diǎn)的費(fèi)用進(jìn)度。1、項(xiàng)目合同總費(fèi)用進(jìn)度=子單項(xiàng)工程物理進(jìn)度*子單項(xiàng)工程預(yù)算權(quán)重*WBS預(yù)算權(quán)重。參見附件3：工程項(xiàng)目合同及外部變更費(fèi)用進(jìn)度計(jì)算表。2、項(xiàng)目管理費(fèi)和業(yè)主服務(wù)

16、費(fèi)進(jìn)度使用內(nèi)部分包和項(xiàng)目組分包的綜合費(fèi)用進(jìn)度，材料費(fèi)使用陸地建造的費(fèi)用進(jìn)度，內(nèi)部合同使用各分（子）公司承擔(dān)子單項(xiàng)工程計(jì)算的費(fèi)用進(jìn)度，項(xiàng)目組分包使用各分包合同的費(fèi)用進(jìn)度。3、由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)分配為業(yè)務(wù)板塊（設(shè)計(jì)、建造、安裝和管理）成本、產(chǎn)值和毛利率和分（子）公司成本、產(chǎn)值和毛利率兩類，為完成子單項(xiàng)工程（單體）物理進(jìn)度和費(fèi)用預(yù)算的匹配，項(xiàng)目控制預(yù)算需分解到WBS結(jié)構(gòu)的各個(gè)階段，并分解到各分（子）公司和項(xiàng)目組，并計(jì)算各相關(guān)單位費(fèi)用進(jìn)度。參見附件4：工程項(xiàng)目合同預(yù)算及外部變更分解總表。第九條 項(xiàng)目收入管理項(xiàng)目收入嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)則，包括合同收入和變更收入。詳見附件5：工程項(xiàng)目收入執(zhí)行表。1、合

17、同目標(biāo)收入為總合同額與總計(jì)劃費(fèi)用進(jìn)度的乘積，合同實(shí)際收入為合同總額與總實(shí)際費(fèi)用進(jìn)度的乘積。2、單價(jià)合同收入確認(rèn)為業(yè)主方確認(rèn)的實(shí)際工作量統(tǒng)計(jì)與單價(jià)乘積收入金額。目標(biāo)收入為根據(jù)工程計(jì)劃估算的金額。3、合同變更總額的確認(rèn)以業(yè)主方正式書面變更協(xié)議為準(zhǔn)，變更目標(biāo)收入為變更總額與變更計(jì)劃進(jìn)度乘積，變更實(shí)際收入為變更總額與變更實(shí)際進(jìn)度的乘積。第十條 成本控制管理對(duì)于項(xiàng)目成本控制，項(xiàng)目組在過程中將對(duì)合同成本和變更成本進(jìn)行跟蹤、預(yù)測和預(yù)警，與控制預(yù)算進(jìn)行對(duì)比和分析，并制定降本增效的策略和方案。詳見附件6：項(xiàng)目成本執(zhí)行表。項(xiàng)目控制費(fèi)用科目包括：（一） 項(xiàng)目管理費(fèi)項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算和成本核算為公司財(cái)務(wù)科目的可控成本。

18、（二） 業(yè)主服務(wù)費(fèi)業(yè)主服務(wù)費(fèi)明細(xì)為收入合同約定的為業(yè)主提供的費(fèi)用金額。（三） 材料費(fèi)材料費(fèi)指項(xiàng)目組直接控制的材料和設(shè)備，不包括附隨在內(nèi)部或外部分包合同的材料和設(shè)備。采管費(fèi)指項(xiàng)目組直接控制而未附隨內(nèi)部合同劃轉(zhuǎn)的部分。（四） 內(nèi)部合同內(nèi)部合同指項(xiàng)目組與分公司簽訂的準(zhǔn)收入合同，并與子公司簽訂正式收入合同。項(xiàng)目組內(nèi)部合同的成本即為劃撥分（子）公司的內(nèi)部產(chǎn)值收入，按費(fèi)用進(jìn)度進(jìn)行計(jì)算。參見附件7：分公司產(chǎn)值計(jì)算表，附件8：產(chǎn)值確認(rèn)表。另外，項(xiàng)目組除與分（子）公司執(zhí)行甲乙方關(guān)系外，應(yīng)對(duì)分（子）公司發(fā)揮矩陣管理的功能，包括：1、每月審核確認(rèn)分（子）公司船天、工時(shí)、材料、分包等費(fèi)用實(shí)際發(fā)生狀況，并及時(shí)提出調(diào)整意

19、見，確保進(jìn)入項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)真實(shí)有效。具體工作為每月審核ERP成本數(shù)據(jù)，供生產(chǎn)管理部和經(jīng)營管理部審核和批準(zhǔn)。參見附件9：分公司成本審核表。 2、通過項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算的跟蹤和預(yù)測，以及項(xiàng)目贏得值分析，對(duì)項(xiàng)目總體執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，尤其對(duì)分(子)公司資源投入、施工效率、技術(shù)方案和管理不當(dāng)?shù)仍蛟斐傻某杀境нM(jìn)行初步分析和預(yù)警，促進(jìn)分（子）公司在施工預(yù)算基礎(chǔ)上的成本控制，要求分（子）公司提供項(xiàng)目分析報(bào)告。3、通過項(xiàng)目組的過程控制，及時(shí)提供分（子）公司生產(chǎn)和運(yùn)營的相關(guān)信息，并反饋至公司生產(chǎn)、經(jīng)營等相關(guān)矩陣職能部門，以便生產(chǎn)、經(jīng)營等部門針對(duì)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和降本增效等環(huán)節(jié)及時(shí)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營執(zhí)行單位采取措施，

20、并持續(xù)改進(jìn)。4、通過內(nèi)部合同的執(zhí)行，理清公司項(xiàng)目管理和分（子）公司項(xiàng)目管理的層次，通過合同進(jìn)度款和內(nèi)部變更確認(rèn)的模式，加強(qiáng)分（子）公司和項(xiàng)目組共同對(duì)外的合作性，并促進(jìn)分（子）公司提高效率和降低成本。（五） 項(xiàng)目組分包項(xiàng)目組分包指項(xiàng)目組直接與外部單位簽訂分包、勞務(wù)或租賃合同的范圍，項(xiàng)目組分包成本的確認(rèn)以分包工程進(jìn)度或合同執(zhí)行進(jìn)度為基礎(chǔ)，各項(xiàng)目組根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算。（六） 變更成本變更成本為合同成本外的部分，對(duì)應(yīng)合同變更收入。項(xiàng)目組的變更成本包括：項(xiàng)目組管理成本、外部分包成本和分（子）公司成本。分（子）公司成本含有利潤，即項(xiàng)目組為分（子）公司確認(rèn)的變更收入。分（子）公司需在ERP中填報(bào)每項(xiàng)變更執(zhí)

21、行的實(shí)際成本，包括外部變更成本和內(nèi)部變更成本，項(xiàng)目財(cái)務(wù)每月整理并提供項(xiàng)目組，清晰體現(xiàn)公司整體成本數(shù)據(jù)。對(duì)于分（子）公司而言，變更收入分為外部變更和內(nèi)部變更，需在管理上清晰分類：1）無論項(xiàng)目組對(duì)于業(yè)主方的外部變更收入能否確認(rèn)，項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)收入合同及內(nèi)部合同工作范圍等條款約定及時(shí)確認(rèn)分公司變更收入。2）當(dāng)外部變更收入未確認(rèn)時(shí)，項(xiàng)目組以分（子）公司經(jīng)審核后的實(shí)際成本確認(rèn)變更收入，暫不包括利潤。3）項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)確認(rèn)各分（子）公司之間的內(nèi)部變更，該部分內(nèi)耗引起的內(nèi)部變更金額不進(jìn)行實(shí)際的責(zé)任增扣，但需及時(shí)上報(bào)經(jīng)營管理部，作為各分（子）公司績效考核的重要依據(jù)。第十一條 項(xiàng)目總體盈虧分析和預(yù)警根據(jù)公司項(xiàng)目管理

22、市場化模式和矩陣管理的要求，項(xiàng)目組在公司角度對(duì)項(xiàng)目總體盈虧狀況進(jìn)行分析和預(yù)警。1、核算和預(yù)測項(xiàng)目組成本（不包括內(nèi)部合同）和進(jìn)行整體項(xiàng)目成本預(yù)測，計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)前完工毛利率。2、分析未確認(rèn)變更收入，計(jì)算項(xiàng)目預(yù)測完工毛利率。3、對(duì)影響毛利率實(shí)現(xiàn)的因素進(jìn)行分析，并制定降本增效的措施。第十二條 項(xiàng)目收款管理（一） 總價(jià)合同收款計(jì)劃編制總價(jià)合同通常采用按里程碑點(diǎn)和進(jìn)度付款的方式，收款計(jì)劃根據(jù)合同中規(guī)定的里程碑點(diǎn)和雙方確認(rèn)的工程進(jìn)度進(jìn)行編制。項(xiàng)目組在項(xiàng)目合同簽訂后制定收款目標(biāo)計(jì)劃，根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，在執(zhí)行過程中跟蹤和制定后續(xù)收款預(yù)測計(jì)劃。（二） 單價(jià)合同收款計(jì)劃編制單價(jià)合同通常采用按進(jìn)度付款的方式或兩者相

23、結(jié)合的方式付款。收款計(jì)劃編制流程圖如下：對(duì)比合同價(jià)格拆分進(jìn)度預(yù)測數(shù)據(jù)建立收款計(jì)算模板統(tǒng)一計(jì)算規(guī)則編制收入計(jì)劃實(shí)際收款曲線正常實(shí)際進(jìn)度YESNO預(yù)警分析41、合同價(jià)格拆分根據(jù)合同價(jià)格組成，合同價(jià)格的可拆分為：a) 預(yù)備費(fèi)/間接費(fèi)（Preliminary Cost 固定總價(jià)）：與工作量沒有明顯必然的比例關(guān)系,由項(xiàng)目工期、總體范圍等因素決定，是基礎(chǔ)費(fèi)用或具有間接特征的費(fèi)用。通常包括：l 管理費(fèi)（公司管理、項(xiàng)目管理、車間管理等）l 加工設(shè)計(jì)費(fèi)l 采辦管理費(fèi)l 場地、車間設(shè)施、庫房等的攤銷/使用費(fèi)l 大型施工機(jī)具攤銷/使用費(fèi)l 臨時(shí)設(shè)施，腳手架、臨時(shí)支持等費(fèi)用l QA/HSE的管理費(fèi)l 間接勞工，包括設(shè)

24、備操作、維護(hù)、輔助工、庫管等不直接作用于工作進(jìn)度的工人l 保險(xiǎn)、稅、財(cái)務(wù)費(fèi)用等b) 暫定建造費(fèi)（單價(jià)）,通常包括：l 直接人工：直接作用于項(xiàng)目物理進(jìn)度的工作，如電焊工、管工等（通常人工單價(jià)包括消耗材料、手持工具等）l 材料費(fèi)用：最終作為永久工程一部分的材料的費(fèi)用，不包括臨時(shí)材料、消耗材料等l 機(jī)具費(fèi)用：有的業(yè)主認(rèn)為部分施工設(shè)備的投入與工作量成比例， 也會(huì)給施工機(jī)具定額單價(jià)由于單價(jià)合同價(jià)格表中給出的是各項(xiàng)暫定工作量和人工、材料、機(jī)具單價(jià)，因此，以上三部分的對(duì)應(yīng)費(fèi)用由下列公式得出：合同建造直接人工費(fèi)總額=各專業(yè)人工費(fèi)總額合同建造材料費(fèi)總額=各專業(yè)材料費(fèi)總額合同建造直接機(jī)具設(shè)備費(fèi)總額=各專業(yè)直接機(jī)具

25、費(fèi)總額其中，某專業(yè)人工費(fèi)總額=某專業(yè)材料費(fèi)總額=某專業(yè)直接機(jī)具費(fèi)總額=式中，i該專業(yè)第i項(xiàng)價(jià)格條款Pi該專業(yè)第i項(xiàng)條款對(duì)應(yīng)的（人/機(jī)/料）單價(jià)Qi該專業(yè)第i項(xiàng)條款對(duì)應(yīng)的暫定工作量c) 其它直接費(fèi)（固定總價(jià)），包括：l 稱重費(fèi)l 裝船固定費(fèi)l 運(yùn)輸及海上安裝費(fèi)等2、進(jìn)度預(yù)測計(jì)劃工程師根據(jù)三級(jí)計(jì)劃提供預(yù)估設(shè)計(jì)、建造、采辦等工作的月進(jìn)度數(shù)據(jù)，及其它間接費(fèi)對(duì)應(yīng)工作的計(jì)劃完成時(shí)間3、建立計(jì)算模板以拆分開的合同價(jià)格為基礎(chǔ)，在項(xiàng)目周期內(nèi)按時(shí)間順序填入對(duì)應(yīng)工作的預(yù)測進(jìn)度，計(jì)算每月預(yù)計(jì)收入。有進(jìn)度數(shù)據(jù)的各項(xiàng)均為拆分出包含合同價(jià)格的工作項(xiàng)，費(fèi)用部分各項(xiàng)的計(jì)算與進(jìn)度部分一一對(duì)應(yīng)，每月應(yīng)收款用該工作項(xiàng)總價(jià)乘以對(duì)應(yīng)進(jìn)度

26、即可。4、計(jì)算規(guī)則：a) 預(yù)備費(fèi)/間接費(fèi)部分l 保險(xiǎn)、保函等費(fèi)用：通常為合同首次付款的前提條件，工作完成的當(dāng)月即可申請(qǐng)支付l 其它預(yù)備費(fèi)：i) 按時(shí)間付款，均攤到項(xiàng)目周期的每個(gè)月中ii) 按照物理進(jìn)度付款：用設(shè)計(jì)、采辦、建造、安裝等與實(shí)際物理進(jìn)度相關(guān)工作的當(dāng)月費(fèi)用除以該部分工作總費(fèi)用之和，即該月預(yù)備費(fèi)付款進(jìn)度。其公式為：Iip1=Cp1 *（Iie+Iic+Iii+Iix）/（Ce+ Cc+Ci+Cx）式中：Iip1第一項(xiàng)預(yù)備費(fèi)第i月的應(yīng)收款 Cp1第一項(xiàng)預(yù)備費(fèi)合同總額 Ce設(shè)計(jì)費(fèi)合同總額 Iie第i月設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)收款 Iic第i月建造費(fèi)應(yīng)收款 pPreliminaryeEngineeringcC

27、onstructioniInstallationx其它與物理進(jìn)度相關(guān)的直接工作由于對(duì)業(yè)主有價(jià)值的是項(xiàng)目的物理進(jìn)度, 間接部分工作只有對(duì)物理進(jìn)度產(chǎn)生貢獻(xiàn)才有價(jià)值. 因此這種收款計(jì)算方式更科學(xué)b) 暫定建造費(fèi)部分某月建造應(yīng)付款=建造費(fèi)暫定總額 X 該月建造進(jìn)度。其公式為：Iic=Cc * Pi%式中：Iic第i月建造費(fèi)應(yīng)收款Cc合同建造費(fèi)總額Pi%第i月建造進(jìn)度c) 其它直接費(fèi)部分類似于按照里程碑點(diǎn)的付款方式，稱重、裝船固定、運(yùn)輸及海上安裝等在工作完成的當(dāng)月即可申請(qǐng)付款（三） 合同收款申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用工程師在滿足合同收款條件，如完成某一里程碑點(diǎn)或到每月結(jié)算點(diǎn)時(shí)，根據(jù)合同要求計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)，填寫付款申請(qǐng)單（Contract Payment Request），經(jīng)業(yè)主簽字確認(rèn)后，填寫公司“開發(fā)票信息表”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，提交財(cái)務(wù)部開具發(fā)票，并及時(shí)提交（寄送）業(yè)主。項(xiàng)目費(fèi)用工程師應(yīng)建立“已開具發(fā)票信息登記表”，及時(shí)跟蹤并記錄發(fā)票處理情況及業(yè)主付款、款項(xiàng)到帳時(shí)間，催促業(yè)主付款，并在出現(xiàn)延期付款時(shí)向業(yè)主索進(jìn)行利息索賠。第十三條 資金計(jì)劃編制和執(zhí)行項(xiàng)目費(fèi)用工程師按財(cái)務(wù)規(guī)定編制資金計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后每