開展績效評價工作促進金融企業(yè)健康發(fā)展

1、1 / 3開展績效評價工作促進金融企業(yè)健康發(fā)展財政部金融司司長孫曉霞就 金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法一、近日，財政部印發(fā)了金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法（以下簡稱辦法） 。請您介紹一下 辦法 出臺的背景情況。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃。答： 2007 年全國金融工作會議指出，要建立和完善金融業(yè)的經(jīng)營業(yè)績考核評價體系。2007 年 1 月 1 日起施行的金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則 （財政部令第 42 號）第 59 條明確規(guī)定，財 政部門應(yīng)當建立健全金融企業(yè)績效評價制度， 對金融企業(yè)資本充足狀況、 償付能力狀況、 資 產(chǎn)質(zhì)量狀況和盈利狀況等進行評價； 評價結(jié)果作為制定

2、有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有 關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。為落實以上會議和文件的精神，自 2007 年初始，我們就著手起草金融 企業(yè)績效評價相關(guān)辦法。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈。聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈禍。經(jīng)過多年的實踐， 金融企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)制度日趨完善。 但是對國有及國有控股金融企業(yè)， 包括中央金融企業(yè)經(jīng)營行為的引導(dǎo)力度依然不夠， 金融企業(yè)重視當期利潤目標和薪酬， 卻忽 視持續(xù)發(fā)展能力和市場競爭力的培養(yǎng)，存在短期行為。為了引導(dǎo)國有及國有控股金融企業(yè)， 尤其是中央金融企業(yè)的健康發(fā)展， 需要一套對金融企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運營質(zhì)量、 診斷金融 企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題、引導(dǎo)金融企業(yè)高效營運的績效評價體系。 基于

3、這樣的背景， 我 們制定了辦法 。殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟。殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟婭。二、辦法施行后，對金融企業(yè)財務(wù)管理而言，其作用主要體現(xiàn)在哪些方面？ 答：績效評價結(jié)果是金融企業(yè)經(jīng)營成果、 資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力和成長性的綜合反映，可以為 財務(wù)監(jiān)督、 經(jīng)濟責(zé)任審計以及金融企業(yè)管理等多個方面的工作提供重要的參考依據(jù)。 從財務(wù) 管理角度看， 對金融企業(yè)開展績效評價的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐。 釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧。一是診斷問題，揭示風(fēng)險，實施有效財務(wù)監(jiān)督。在財務(wù)監(jiān)督工作中應(yīng)用績效評價手段， 主要是根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)審計的財務(wù)報告實施年度績效評價，以進一步檢驗金融企業(yè)經(jīng)營成 果，診斷金

4、融企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題， 揭示經(jīng)營風(fēng)險， 促進提高經(jīng)營管理水平， 引導(dǎo)金融 企業(yè)健康發(fā)展。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒。二是為金融企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計提供支撐。將績效評價運用到經(jīng)濟責(zé)任審計工作 中，可以為綜合評判經(jīng)營者的任期經(jīng)營業(yè)績提供基礎(chǔ)， 從而有利于形成客觀公正的審計結(jié)論。 因此，金融企業(yè)績效評價是金融企業(yè)負責(zé)人管理的一個重要工具。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。謀蕎摶 篋飆鐸懟類蔣薔點。三是為加強金融企業(yè)財務(wù)管理提供依據(jù)。 績效評價結(jié)果還可以逐步應(yīng)用在金融企業(yè)目標 考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及建立完善金融企業(yè)薪酬制度、股權(quán)激勵制度、年金制度等 領(lǐng)域。廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。廈礴

5、懇蹣駢時盡繼價騷巹。此外，金融企業(yè)內(nèi)部也可以運用績效評價手段對其分支機構(gòu)實施有效的財務(wù)監(jiān)管。三、績效評價體系是否科學(xué)關(guān)鍵在于評價指標及其權(quán)數(shù)的設(shè)定，請問，在選擇評價指標時， 是如何考慮的？答：確實如此，對金融企業(yè)進行績效評價關(guān)鍵是評價指標的設(shè)定，評價指標并不在多，但 要體現(xiàn)財政財務(wù)監(jiān)管的特點。 財政部門進行績效評價重點應(yīng)放在收益類指標， 同時兼顧能夠 反映風(fēng)險控制和可持續(xù)發(fā)展能力的指標。 為此， 在設(shè)定績效評價指標時， 我們充分吸收各方 面的意見，總體上把握了以下幾個基本原則：煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍。（一） 評價指標與金融企業(yè)信息披露的財務(wù)指標盡可能保持一致。 考慮到大部

6、分金融企 業(yè)應(yīng)按要求披露年度財務(wù)報告， 年度財務(wù)報告所披露的財務(wù)指標適用范圍廣， 通用性強， 便 于采集， 且能反映金融企業(yè)的普遍情況， 因此， 評價指標應(yīng)盡可能與金融企業(yè)年度報告披露的指標保持一致。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈。（二） 評價指標與新會計準則的指標體系保持一致。 考慮到多數(shù)金融企業(yè)已執(zhí)行新企業(yè) 會計準則， 而新會計準則的會計科目相對于舊的會計制度已發(fā)生了較大的變化， 我們在設(shè)定 財務(wù)指標時盡答記者問2 / 3可能地應(yīng)用新會計準則的科目， 計算公式所用指標盡可能地從會計報表中直接 取數(shù)，以便于金融企業(yè)填列?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨。籟叢媽羥為贍僨蟶練淨櫧。（三） 評價

7、指標應(yīng)充分反映行業(yè)的特點。 考慮到各行業(yè)的業(yè)務(wù)特點各不相同， 在指標的 設(shè)定上，一方面要反映各行業(yè)共性的內(nèi)容， 以適應(yīng)金融企業(yè)綜合經(jīng)營的趨勢， 另一方面又要 與金融企業(yè)的實際相符， 充分反映各行業(yè)的不同特點。因此， 評價指標既要反映共性， 又要 突出個性。如以資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、國有資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率 等 5 項指標對所有金融企業(yè)進行績效評價， 除此之外， 銀行業(yè)選取不良貸款率、 撥備覆蓋率、 資本充足率、 核心資本充足率等指標， 證券業(yè)選取加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、 凈資本與風(fēng)險準 備比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、 凈資本與負債比率、資產(chǎn)負債率等指標，保險業(yè)選取認可資 產(chǎn)率、

8、應(yīng)收賬款比率、償付能力充足率等指標進行績效評價。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。預(yù)頌圣鉉儐 歲齦訝驊糴買。（四） 評價指標要與行業(yè)監(jiān)管部門的指標有機結(jié)合起來?？紤]到銀監(jiān)會、 保監(jiān)會和證監(jiān)會對所監(jiān)管行業(yè)都有相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)管指標， 我們在設(shè)定評價指標時主要側(cè)重于體現(xiàn)資本保值 增值的收益類指標， 同時適當應(yīng)用一些行業(yè)風(fēng)險控制指標， 如資本充足率、 核心資本充足率、 加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、 凈資本與風(fēng)險準備比率、 凈資本與凈資產(chǎn)比率、 凈資本與負債比率、 認可資產(chǎn)率、 應(yīng)收賬款比率、 償付能力充足率等， 使評價指標盡量全面地反映金融企業(yè)的財 務(wù)狀況。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇。（五） 評價指標要

9、切實可行。 評價指標盡可能地與金融企業(yè)的發(fā)展狀況相適應(yīng)， 適當考 慮金融企業(yè)的發(fā)展趨勢，有些財務(wù)指標和評價辦法，如 “經(jīng)濟增加值 ”和 “平衡積分卡 ”等，盡 管有一定的先進性， 但因 “經(jīng)濟增加值 ”指標涉及的會計科目調(diào)整過多， 并不便于金融企業(yè)填 列； “平衡積分卡 ”要考慮很多非定量因素，可調(diào)節(jié)空間太大，兩者均有其局限性?？紤]到評 價指標應(yīng)在適當?shù)某杀痉秶鷥?nèi)切實可行，在設(shè)定評價指標和方法時，我們充分借鑒了 “經(jīng)濟 增加值 ”和 “平衡積分卡 ”的理念，如設(shè)定經(jīng)濟利潤率指標，并從多個不同角度對金融企業(yè)進 行績效評價。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫。四、那么，各評價指標權(quán)數(shù)是如

10、何確定的？ 答：考慮到各評價指標所占權(quán)數(shù)對評價結(jié)果也有直接影響， 在設(shè)定指標權(quán)數(shù)時， 我們站 在財政部門財務(wù)監(jiān)管的角度，總體上把握 “側(cè)重收益類指標、兼顧風(fēng)險控制指標 ”的原則， 先 按盈利能力狀況、 經(jīng)營增長狀況、 資產(chǎn)質(zhì)量狀況和償付能力狀況從大到小依次確定各大類指 標的權(quán)重，其中，盈利能力指標占 30%-60%，經(jīng)營增長指標占 25%-40% ，資產(chǎn)質(zhì)量指標占 15%-25% ，償付能力指標占 15%-25% 。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報。在每一大類指標里， 我們按各分項指標的重要性及其引導(dǎo)功能分別確定各評價指標的權(quán) 數(shù)，并以金融企業(yè) 2006 年度、 2007 年度的財

11、務(wù)決算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對部分中央金融企業(yè)的績 效評價得分進行了反復(fù)測算，通過對比測算結(jié)果相應(yīng)調(diào)整并最終確定了各項評價指標的權(quán) 數(shù)。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛。五、能否透露一下績效評價指標的測算情況？ 答：在設(shè)定績效評價指標及其權(quán)數(shù)時， 我們選擇了中央金融企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進行測 算。測算時，我們先從全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表中各提取銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)樣本若 干家。這三個行業(yè)各單項評價指標的標準值， 均按照分段簡單平均法來確定。標準值確定后， 我們再根據(jù)中央金融企業(yè)各單項評價指標的實際值， 利用績效評價結(jié)果計分表計算出績效評 價指標總得分。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈

12、淚躋。從測算結(jié)果看， 多數(shù)金融企業(yè)的績效評價得分都處于行業(yè)中等偏上水平，出這些金融企業(yè)在各自行業(yè)中的位置， 也說明我們分行業(yè)所設(shè)定的績效評價指標及其權(quán)數(shù)基 本科學(xué)合理，績效評價辦法基本可行。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜。六、下步在推行辦法方面，還有什么工作計劃？答：一是起草績效評價工作操作流程?？紤]到績效評價結(jié)果將對金融企業(yè)的目標考核、結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展規(guī)劃，以及金融企業(yè)的薪酬管理、 股權(quán)激勵機制、 年金制度等方面產(chǎn)生重大 影響。因此，在辦法施行過程中，無論是采集數(shù)據(jù)測算行業(yè)標準值，還是績效評價結(jié)果 的形成，務(wù)必嚴謹、客觀和公正。為此，我們正在起草績效評價工作操作流程，以確保金融 企業(yè)績效評價工作穩(wěn)妥推行。買鯛鴯譖較準確地反映3 / 3曇膚遙閆擷凄。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆。二是開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 考慮到辦法 涉及一系列財務(wù)指標的計算和調(diào)整，還需要設(shè)計相 應(yīng)的軟件作支撐， 專業(yè)性、 技術(shù)性及準確性要求非常高。 為便于各地方財政部門和廣大金融 企業(yè)準確理解執(zhí)行辦法 ，我們將盡快開展辦法及配套軟件的培訓(xùn)工作。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤 韋轔糴。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆。三是組織開展 2008 年度金融企業(yè)的績效評價工作。 在完成 2008 年度