項(xiàng)目資金集中支付

1、湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目資金集中管理辦法湖南省建筑工程集團(tuán)總公司2015年4月前 言為了提高公司對項(xiàng)目的管控水平，通過項(xiàng)目資金全面集中、計(jì)劃管理，推動項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理的目的，特制定項(xiàng)目資金集中管理辦法。本辦法從銀行賬戶集中管理、資金計(jì)劃集中管理、資金審批集中管理、資金收入集中管理、資金支付集中管理五個(gè)方面的集中進(jìn)行管理。實(shí)行由項(xiàng)目提出支付計(jì)劃，分公司審批和提交申請，公司財(cái)務(wù)部門通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)和支付的三級管理模式，要求所有資金支付必須有計(jì)劃、有完整的審批流程，才能支付資金。項(xiàng)目部只有提出支付計(jì)劃的權(quán)利，沒有直接支付的權(quán)利。本辦法適用于包括目標(biāo)責(zé)任制管理和股份合作制管理的所有項(xiàng)目。為了使制度規(guī)范

2、有效執(zhí)行，本辦法設(shè)計(jì)了項(xiàng)目資金集中管理的流程圖和有關(guān)表格。目錄1 總則12 銀行賬戶集中管理13 資金計(jì)劃集中管理14 資金審批集中管理25 資金收入集中管理36 資金支付集中管理37 附件51 總則1.1項(xiàng)目資金是指納入項(xiàng)目預(yù)算管理，并用于項(xiàng)目施工的全部生產(chǎn)資金。包括但不限于：向甲方收取的工程款，公司投入資金（內(nèi)部借款），項(xiàng)目籌集的股本資金（實(shí)行股份制的），分包單位的保證金、押金、配合費(fèi)等。1.2項(xiàng)目資金必須實(shí)行集中管理。資金集中管理的內(nèi)容包括：銀行賬戶集中管理，資金計(jì)劃集中管理，資金審批集中管理，資金收入集中管理，資金支付集中管理。1.3公司各級財(cái)務(wù)管理部門分級對項(xiàng)目資金實(shí)行集中管理。公司

3、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目賬戶的開戶審批、賬戶納入資金管理系統(tǒng)工作，監(jiān)控賬戶資金使用情況、核實(shí)資金支付計(jì)劃審批流程；分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金支付計(jì)劃的審批、支付工作；各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目各項(xiàng)資金的收取入賬、具體組織資金支付的審核會簽、原始單據(jù)的收集、資金支付計(jì)劃的編制及項(xiàng)目部的材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、人員費(fèi)用、其他各項(xiàng)費(fèi)用的對賬工作。1.4項(xiàng)目資金集中管理必須遵循國家會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、公司（指一、二、三、四、五、六、安及總公司本部等一級法人單位）資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定。1.5本辦法適用于公司所有項(xiàng)目。2 銀行賬戶集中管理2.1所有項(xiàng)目銀行賬戶必須進(jìn)入資金管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理。開立資金

4、管理系統(tǒng)內(nèi)的項(xiàng)目銀行賬戶須由項(xiàng)目提出申請，分公司同意后經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查，報(bào)公司總會計(jì)師批準(zhǔn)；開立資金管理系統(tǒng)外銀行賬戶必須經(jīng)公司法人或授權(quán)委托人批準(zhǔn)。所有項(xiàng)目賬戶必須落實(shí)賬戶管理責(zé)任人，并簽訂賬戶管理責(zé)任書，賬戶管理責(zé)任人負(fù)責(zé)對賬戶的日常管理。賬戶不需使用時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，嚴(yán)禁出現(xiàn)久懸賬戶，否則將追究賬戶管理責(zé)任人及項(xiàng)目代表人的責(zé)任。3 資金計(jì)劃集中管理項(xiàng)目一切資金收支均應(yīng)編制資金計(jì)劃，納入計(jì)劃管理。項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)安排專業(yè)人員按以下節(jié)點(diǎn)編制資金計(jì)劃，報(bào)分公司成控部門審核。3.1項(xiàng)目資金整體需求計(jì)劃：要求在項(xiàng)目合同簽訂后且施工進(jìn)場之前制定。具體包括以下內(nèi)容：工程價(jià)款結(jié)算計(jì)劃；工程各節(jié)點(diǎn)資金

5、需求計(jì)劃；工程各節(jié)點(diǎn)收款計(jì)劃；工程各節(jié)點(diǎn)資金使用計(jì)劃（見附表一）。3.2按項(xiàng)目施工進(jìn)度編制的項(xiàng)目季度資金需求計(jì)劃及籌資方案：要求與資金整體需求計(jì)劃同時(shí)編制第一個(gè)季度的資金需求及籌資方案，以后每季度末的30日之前編制下季度資金需求計(jì)劃及籌資方案（見附表二）3.3項(xiàng)目資金支付計(jì)劃：項(xiàng)目資金支付計(jì)劃必須嚴(yán)格按照實(shí)際收款（收到工程預(yù)付款、進(jìn)度款和向公司借款及籌資等）及項(xiàng)目的實(shí)際需求進(jìn)行編制，具體內(nèi)容包括：計(jì)劃編制日期、支付資金內(nèi)容，按合同、節(jié)點(diǎn)應(yīng)付款，實(shí)際已支付款，本次支付金額，收款單位戶名、銀行賬號、開戶銀行名稱，編制、審核、審批人員簽字同意支付等內(nèi)容（見附表三）。3.4編制項(xiàng)目資金支付計(jì)劃的范圍包

6、括但不限于：向供應(yīng)商采購的材料款、大型設(shè)備租賃費(fèi)、民工工資、專業(yè)分包工程款、各項(xiàng)費(fèi)用、稅金及備用金等。3.4.1項(xiàng)目部通過公司集中采購平臺購置的大宗材料及設(shè)備，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員憑公司統(tǒng)一購銷合同、入庫單（收料單）及購置發(fā)票分次列入資金支付計(jì)劃。3.4.2項(xiàng)目部要按材料類別、供應(yīng)單位、班組類別、設(shè)備類別以及費(fèi)用明細(xì)等建立材料、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)用工臺賬，并在每次具體資金支付計(jì)劃內(nèi)注明各項(xiàng)支付內(nèi)容的應(yīng)付款、已付款、本次預(yù)計(jì)支付金額等。3.4.3其他零星材料支付單次不得超過 元，超過 元的其他零星材料采購，應(yīng)憑合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后列入資金支付計(jì)劃。單筆超過 元的采購，必須按

7、照集中采購制度的規(guī)定購置。3.4.4項(xiàng)目其他直接費(fèi)用、稅金應(yīng)憑合法、真實(shí)、完整的原始資料，按實(shí)際發(fā)生額列入資金支付計(jì)劃。3.4.5項(xiàng)目承包人的備用金、采購人員的備用金、項(xiàng)目庫存現(xiàn)金，根據(jù)實(shí)際補(bǔ)充備用金和庫存現(xiàn)金限額的需要列入資金支付計(jì)劃。4 資金審批集中管理4.1項(xiàng)目資金計(jì)劃必須填寫統(tǒng)一的資金計(jì)劃表，按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.2分公司成控部門負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目資金整體需求計(jì)劃，分公司成控、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)聯(lián)合審核季度項(xiàng)目資金需求計(jì)劃及籌資方案和項(xiàng)目資金支付計(jì)劃。4.3分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目資金支付計(jì)劃進(jìn)行審批。4.4公司財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金支付計(jì)劃審批流程進(jìn)行審核、檢查。5 資金收入集中管

8、理5.1所有項(xiàng)目資金均應(yīng)納入經(jīng)審批的合法銀行賬戶進(jìn)行管理。5.2未經(jīng)法人批準(zhǔn)，項(xiàng)目部不得對外融資或籌資。5.3公司投入資金（內(nèi)部借款）的管理。公司原則上只對項(xiàng)目投入前期生產(chǎn)資金給予借款，各項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金整體需求計(jì)劃確定借款額度及期限，按照公司資金管理辦法規(guī)定辦理借款手續(xù)，借入資金納入項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)一管理。如因項(xiàng)目發(fā)生的法院訴訟導(dǎo)致對公司資金的占用，各分公司應(yīng)在項(xiàng)目收取的工程款中扣回占用資金及相應(yīng)利息。5.4項(xiàng)目根據(jù)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目股份制章程籌集的項(xiàng)目股本資金必須納入項(xiàng)目預(yù)算統(tǒng)一管理，按章程約定的時(shí)間進(jìn)入公司指定的賬戶。6 資金支付集中管理6.1所有項(xiàng)目工程款收入應(yīng)按公司資金分塊實(shí)施細(xì)則的要求進(jìn)

9、行資金切塊。6.2在項(xiàng)目清算審計(jì)前，所有項(xiàng)目實(shí)行資金切塊后的款項(xiàng)必須按資金支付計(jì)劃直接支付給項(xiàng)目分供商的合法銀行賬戶，嚴(yán)禁項(xiàng)目部利用分供商套取資金，在項(xiàng)目實(shí)施過程中不得辦理無計(jì)劃付款手續(xù)。項(xiàng)目部應(yīng)建立材料、設(shè)備供應(yīng)、勞務(wù)用工臺賬，核實(shí)和修正資金支付的實(shí)際情況。6.3項(xiàng)目承包人所需周轉(zhuǎn)資金實(shí)行備用金管理，分公司按項(xiàng)目實(shí)際情況核定項(xiàng)目承包人備用金額度，最高不得超過20萬元,項(xiàng)目承包人提現(xiàn)累計(jì)總額不能超過項(xiàng)目總造價(jià)的2%。6.4項(xiàng)目采購人員周轉(zhuǎn)資金實(shí)行備用金管理，分公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求核定項(xiàng)目采購人員備用金額度，項(xiàng)目采購員最高備用金額度不得超過 萬元。6.5項(xiàng)目庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，分公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目

10、實(shí)際情況核定各項(xiàng)目庫存現(xiàn)金限額，項(xiàng)目庫存現(xiàn)金限額最高不得超過 萬元。6.6項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，各項(xiàng)目部、項(xiàng)目部與分公司之間不得自行調(diào)劑資金或變相調(diào)劑拆借資金。確因生產(chǎn)需要的資金調(diào)劑必須經(jīng)公司批準(zhǔn)并辦理資金調(diào)劑審批手續(xù)。6.7項(xiàng)目清算審計(jì)前，不得提前返回項(xiàng)目承包人或項(xiàng)目股東前期投入資金、項(xiàng)目股本金和分配項(xiàng)目利潤。附件：1、銀行賬戶集團(tuán)管理開戶流程圖2、資金集中收付管理流程圖3、項(xiàng)目資金整體需求預(yù)算4、 季度資金需求計(jì)劃及籌資方案5、項(xiàng)目資金支付計(jì)劃附件1：銀行賬戶集中管理開戶流程圖項(xiàng)目部開戶申請分公司公司財(cái)務(wù)部系統(tǒng)外系統(tǒng)內(nèi)總會計(jì)師總會計(jì)師法人代表開戶簽定帳戶管理責(zé)任書確定帳戶管理責(zé)任人附件2：

11、資金集中收付管理流程圖資金整體需求計(jì)劃工程各節(jié)點(diǎn)資金使用計(jì)劃工程價(jià)款結(jié)算計(jì)劃工程各節(jié)點(diǎn)資金需求計(jì)劃工程各節(jié)點(diǎn)收款計(jì)劃項(xiàng)目合同簽訂后且施工進(jìn)場之前項(xiàng)目實(shí)施過程中且應(yīng)通過經(jīng)審批的合法銀行帳戶進(jìn)行管理由分公司位按資金管理辦法進(jìn)行支付。各供應(yīng)商采購的材料款大型設(shè)備租賃費(fèi)民工工資專業(yè)分包工程款各項(xiàng)費(fèi)用、稅金及備用金項(xiàng)目資金支付計(jì)劃向甲方收取的工程款分包單位的保證金、押金、配合費(fèi)等公司投入資金（內(nèi)部借款）股份制項(xiàng)目籌集的股本金季度資金需求計(jì)劃及籌資計(jì)劃按資金管理辦法辦理未經(jīng)法人批準(zhǔn)不得對外融（籌）資原則上限項(xiàng)目投入前期生產(chǎn)資金審核審核審批審核檢查分公司成控部門分公司成控部門和財(cái)務(wù)部門分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

12、人公司財(cái)務(wù)部門附件3：項(xiàng)目資金整體需求預(yù)算項(xiàng)目名稱：編制日期：單位：萬元序號項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)名稱完成進(jìn)度時(shí)間完成工程量金額合同約定付款比例合同約定付款金額計(jì)劃收款時(shí)間材料購置計(jì)劃設(shè)備采購、租賃計(jì)劃人工成本計(jì)劃分包工程計(jì)劃費(fèi)用支出計(jì)劃零星采購及備用金計(jì)劃計(jì)劃付款時(shí)間審核意見鋼材混凝土周轉(zhuǎn)材料采購租賃合計(jì)編制人：審核人：項(xiàng)目經(jīng)理簽字：分公司成控部門審核：附件4： 季度資金需求計(jì)劃及籌資方案項(xiàng)目名稱：編制日期：單位：萬元序號名稱本季度完成進(jìn)度實(shí)際需要資金本季度按合同應(yīng)付資金以前欠付資金本季度資金需求計(jì)劃計(jì)劃付款時(shí)間籌資計(jì)劃成控部門審核意見公司財(cái)務(wù)部門審核意見工程款收入公司借款項(xiàng)目股本其他一人工成本二材料三設(shè)備四分包五費(fèi)用六備用金合計(jì)編制人：審核人：項(xiàng)目經(jīng)理簽字：成控部門審核人：分公司財(cái)務(wù)部門審核人：附件5：項(xiàng)目資金支付計(jì)劃項(xiàng)目名稱：編制日期：單位：元本次來款性質(zhì)來款金額累計(jì)收工程款累計(jì)扣管理費(fèi)本次應(yīng)扣管理費(fèi)用應(yīng)扣項(xiàng)目管理保證金應(yīng)扣稅金應(yīng)扣其他費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)余資金銀行存款現(xiàn)金本次申請支付