外貿出口業(yè)務操作流程

1、外貿企業(yè)在有第一次出口業(yè)務以后，拿著合同或者報關單及相關資料到主管國稅局進行退稅認定，國稅局調整企業(yè)到退稅科，委派專管員。 退稅申報前需要收集或者取得的相關資料： 1，出口發(fā)票（純英文） 2，報關單退稅聯(lián) 3，報關單核銷聯(lián)（首先到外管局核銷，現(xiàn)在大部分地區(qū)不用提供紙質核銷單到國稅局） 4，增值稅發(fā)票（進貨發(fā)票） 退稅前信息處理： 1，核銷以后，核銷單信息由外管局傳到國稅局（5-7天） 2，報關單回來以后企業(yè)到電子口岸交單，數據傳到國稅局（3-6天） 3，增值稅發(fā)票必須通過認證 4，出口發(fā)票（有的地方要到國稅局購買專門的出口發(fā)票填寫，大部分地區(qū)可以自制發(fā)票） 退稅申報系統(tǒng)正式操作之前的工作 1，

2、下載最新的稅率庫導入 2，下載最新增值稅發(fā)票認證信息（在國稅局出口退稅平臺上面下載，有的地區(qū)沒有開通，那么就自己手動錄入增值稅發(fā)票信息） 3，進入系統(tǒng)的時間一定是你申報所屬期（出口月份） 出口退稅具體操作步驟： 1，基礎數據采集（包括出口明細申報錄入和進貨明細申報錄入） 關鍵問題：（1）關聯(lián)號極其重要（不是如何設置，而是關聯(lián)號是一張報關單，一張出口發(fā)票，可能是多張增值稅發(fā)票的集合） （2）關單上有兩種以上的商品（不管是不是同一種商品），在錄入報關單號碼時候后面加上001，002，003 （3）一張發(fā)票對應兩張以上報關單情況，要開進貨分批單 2，數據加工處理 （1）審核認可全部數據（否則預審報無

3、數據） （2）進貨數量關聯(lián)檢查（出現(xiàn)E就證明數量有錯誤） （3）換匯成本檢查（出現(xiàn)問題要寫情況說明） （4）預審報數據一致性檢查 3，形成預審報數據（有的地方是形成電子數據到國稅局窗口，部分地區(qū)是網上預審報） 4，預審反饋信息讀入和處理 注意：（1）進貨發(fā)票非交叉稽核，出口國家是國內，這樣的數據可以忽略 （2）報關單和核銷單沒有信息，如果檢查沒錯就是數據傳輸沒有到國稅局，可以忽略 （3）換匯成本問題，要根據情況寫說明 5，形成正式申報數據 （1）打印出口明細和進貨明細（各一份） （2）形成匯總表及打?。ㄈ荩?（3）打印回執(zhí)單（二份，大連地區(qū)要求） 6，形成電子數據 7，到國稅局正式申報 注意

4、：裝訂順序：回執(zhí)單（如果有），匯總表，出口明細，進貨明細，進貨發(fā)票，報關單，出口發(fā)票 另外：2張匯總表夾在里面 可能不同地區(qū)國稅局要求有所區(qū)別，但是數據錄入一定仔細并隨時對照生產企業(yè)出口貨物采用“免、抵、退”稅辦法“免”稅是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。這種辦法主要適用于有進出口經營權的生產企業(yè)。進料加工每月5號做進料加工免稅證明具體明明細如下：1、進料

5、加工進口料件明細申報明細表2、進料加工貿易免稅證明（手寫3份）3、進口報關單復印件4、進口手冊及新增手冊5、帳頁打印每月15號出口退稅申報裝訂資料1、出口貨物免抵退稅申報匯總表（打印2份，如果有退稅打印3份）2、出口貨物免抵退稅申報匯總表附表（上同）3、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期出口明細）4、出口貨物免抵退稅申報明細表（當期單證收齊）5、簽字后的手寫進料加工貿易免稅證明6、發(fā)票，核銷單，報關單3單收齊單證（只在有單證收齊時候）7、增值稅納稅申報表8、增值稅納稅申報表（表二）9、出口貨物備案單證目錄（打印其他申報報表里面打?。┎僮鞑襟E有進料加工先做進料加工1、如有新手冊，先基礎數據采集-進

6、料加工手冊錄入2、基礎數據采集-進口料件明細申報錄入3、申報數據處理-模擬出具進料加工免稅證明4、生成明細申報數據，打印如上所需表格送國稅局做出口錄入1、基礎數據采集-出口貨物明細申報錄入2、如有單證收齊 基礎數據采集-收齊出口單據明細錄入 選擇點批量接單入除金額以外錯誤在接單后進行修改3、在免抵退稅申報-生成明細申報數據預審，審核通過接受數據，反饋信息處理-信息讀入，信息處理，信息查詢疑點，通過后做匯總如下：1、基礎數據采集-增值稅表項目錄入2、基礎數據采集-免抵退申報匯總表錄入 直接點增加然后回車保存自動生成匯總表和匯總表附表3、基礎數據采集-企業(yè)經營情況-出口貨物備案單證目錄錄入 直接點

7、生成備案期限些月末或者申報前4、免抵退稅申報-生成匯總申報數據打印所需表格，按照上面所說裝訂順序裝訂，考U盤一起申報，裝訂冊1份，U盤，單獨匯總表，匯總表附表，明細表（出口貨物，單證收齊）打印報表在免抵退稅申報-打印申報表里面，入選EXCEL可直接生成A4表格，初次打印調整格式距離。注意：報關單要FOB價格，如果價格之前錄入錯誤要在當月沖減如下操作：基礎數據采集-生成出口貨物沖減明細 ，選擇點沖減出口，然后在出口明細里面做一筆正數的正確的。如果有退運的，要去國稅申報退運已辦結稅務證明申請1、基礎數據采集-免抵退稅單證申報錄入-退運已辦結稅務證明申請錄入要注意如果是全部退運填到退稅計稅金額，如果

8、是部分退運全部填寫2、免抵退稅申報-設置單證申報標志-退運已辦結稅務證明 設置標志3、免抵退稅申報-生成單證申報數據存U盤4、準備報關單，發(fā)票，核銷單復印件，帶U盤帶公章到國稅審核通出口發(fā)票是外貿公司開給國外客戶的。國稅局沒有明確要求的情況下，公司自己打印出口發(fā)票就可以，沒有嚴格規(guī)定（但是必須是英文的）但是，有的地方國稅局要求開局統(tǒng)一的出口發(fā)票（有的5聯(lián)，有的7聯(lián)），可以到國稅局購買，就好像購買普通發(fā)票一樣，有統(tǒng)一的開具要求。出口企業(yè)發(fā)生代理出口業(yè)務的，須由受托方向其主管稅務機關退稅部門申請出具代理出口貨物證明，并由受托方轉給委托方，委托方憑代理出口證明等憑證向其主管稅務機關退稅部門申報辦理出

9、口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)未在規(guī)定期限內申報開具代理出口貨物證明的出口貨物，視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。（一）數據及資料收集1，委托方和受托方簽訂的代理出口協(xié)議復印件（加蓋受托方公章，注明與原件相符）2，報關單退稅聯(lián)3，委托方稅務登記證副本復印件（二）操作流程1，進入外貿企業(yè)出口退稅系統(tǒng)-基礎數據采集-單證申報錄入-代理出口證明申請表2，錄入的方式和退稅相似，委托企業(yè)代碼自動形成3，打印出口代理證明申請表：退稅正式申報-打印單證申報數據-代理出口證明申請表（1份）4，形成電子數據（U盤）（三）裝訂順序代理出口證明申請表-報關單退稅聯(lián)-代理出口協(xié)議-委托方稅務登記證副本（不需要封皮）（四）注意事項：1，申報后，一般需要10個工作日到國稅局窗口領取蓋章的的代理出口證明材料，郵寄給委托方用于退免稅2，報關單核銷由受托方完成，方法和退稅相同3，受托方開出證明以后，收取代理費，以后工作由委托方完成（因為受托方沒有增值稅發(fā)票，不能退稅或免稅）4