2022年工程項目審計實施方案范本

1、2022年工程項目審計實施方案范本q/tyg·208·01·n-_建設(shè)工程項目審計實施細則第一章總則第一條審計目的和依據(jù)為加強工程建設(shè)管理，提高建設(shè)資金投資效益，提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)_審計法和中國中車股份有限公司審計工作規(guī)定等有關(guān)規(guī)定，制定本實施細則。第二條實施工程項目審計是對工程項目建設(shè)過程中的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督的有效形式。對提高基建工程管理水平，促進公司建設(shè)項目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。第三條建設(shè)工程項目審計由公司審計部直接_實施。特殊工程項目審計可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)具體實施，審計部對中介機構(gòu)承攬的

2、審計項目進行配合和監(jiān)督。第四條審計范圍審計部對公司所有的新建、改建、擴建、大維修等建設(shè)工程項目進行事前、事中、事后全過程審計。第二章審計內(nèi)容第五條基本建設(shè)項目投資立項審計（一）可行性研究前期項目是否具有經(jīng)批準的項目建議書，調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證。（二）可行性研究報告是否真實、完整。技術(shù)經(jīng)濟等指標是否經(jīng)過多方案比選及科學(xué)論證。（三）可行性研究報告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準確。（四）可行性研究報告財務(wù)評價指標是否合理；決策程序是否民主化、科學(xué)化。第六條工程項目招投標審計工程項目招投標程序是否嚴格執(zhí)行有關(guān)招投標法律、法規(guī)、規(guī)定。重點審計內(nèi)容：（一）是否存在應(yīng)招標的項目未招標或

3、以其他方式規(guī)避招標的現(xiàn)象；主要項目的招標方案和招標結(jié)果是否上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）招標程序是否合規(guī)，招標文件是否合法、嚴謹、全面，招標過程是否“公開、公平、公正”。（三）核查投標單位的資質(zhì)。第七條工程項目造價審計（一）審核建設(shè)項目概算費用申報的真實、合法情況。重點_總概算中各項綜合指標和單項指標與同類工程技術(shù)指標對比是否合理。（二）審核建設(shè)項目施工圖預(yù)算或工程量清單計價的合規(guī)性、完整性。（三）審核建設(shè)項目的結(jié)算是否與合同價相符，超預(yù)算部分的原1因及審批手續(xù)是否真實、合規(guī)。第八條工程項目自行采購材料審計（一）大宗材料采購是否經(jīng)過招投標或書面報價比價。（二）審核采購簽約價格與當(dāng)時市場價格的差異程度

4、。（三）采購材料是否為設(shè)計文件、招標文件、合同所規(guī)定的品牌、型號、規(guī)格。第九條工程項目實施過程審計（一）施工現(xiàn)場管理是否嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定。（二）階段性節(jié)點付款的已完工程量核實是否真實、合理。（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗收記錄，是否符合施工圖紙要求。（四）工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實。第十條工程項目竣工決算及竣工驗收審計對工程項目竣工決算進行審計，核查工程項目決算文件的真實性、完整性和準確性，并匯總各單項審計結(jié)果，出具最終的竣工決算審計報告。工程決算審計重點內(nèi)容：（一）_工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更及簽證等實際情況辦理竣工決算；招標工程還應(yīng)_其竣工決算是否按

5、工程實際增減量及中標單價計算調(diào)整。（二）_工程工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定及獎懲條款執(zhí)行情況；_工程驗收遺留問題的解決處理結(jié)果。（三）_委托工程監(jiān)理的工程項目，有關(guān)資料是否經(jīng)甲方代表2及監(jiān)理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔，有關(guān)竣工資料是否完整、規(guī)范。（范本）（范本）第十一條投資效益審計（一）_工程是否按施工合同書規(guī)定的工期竣工。（二）已開工的基本建設(shè)項目有無停止或不進行交驗，長期不交付使用的現(xiàn)象。第三章審計程序與要求第十二條審計程序（一）按公司規(guī)定不需招議標的工程項目，由項目管理部門在工程完工后將結(jié)算、圖紙及工程量簽證單等資料報送審計部審計。（二）按公司規(guī)定需要招議標的工程項目，工程

6、預(yù)算及標底價格由項目管理部門或委托具有相應(yīng)工程造價咨詢資質(zhì)的社會中介機構(gòu)具體編制，審計部門審核。結(jié)算審計時，審計部門依據(jù)變更簽證單、追加費用計劃、標底、圖紙等資料進行審計。（三）公司以費用總包形式發(fā)包的項目，各項目管理部門無正當(dāng)理由不應(yīng)超出預(yù)算費用，確實需要超支的費用，必須按公司相應(yīng)的審批程序，將結(jié)算資料審批后報送審計部審計。（四）審計部要根據(jù)工程進展情況，及時實施各階段現(xiàn)場審計，及時就審計發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計單位進行反饋和溝通，并對存在異議的事項進行重新核實，提出審計意見和建議。第十三條公司建設(shè)項目管理部門的施工及預(yù)算人員，既要保證工程項目優(yōu)質(zhì)、低耗，又要保證工程項目的合理取費和計價，按照

7、工3程文件要求，認真完成工程預(yù)結(jié)算編制和_工作，不得隨意簽證，不得擅自提高標準，不得擴大和縮小施工范圍，否則由此增加的費用審計部不予認可。第十四條建設(shè)項目管理部門應(yīng)按公司規(guī)定的費用額度在工程開工前及時辦理招議標手續(xù)，有意規(guī)避招議標者要追究有關(guān)單位的責(zé)任。第十五條混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項目管理部門需及時通知審計部門現(xiàn)場復(fù)核。未經(jīng)復(fù)核的工程量，結(jié)算時審計部不予認可。第十六條建設(shè)項目管理部門在工程開工前將開工報告、圖紙及預(yù)算等資料送審計部，根據(jù)工程項目投資大小給審計部留有足夠的審計時間，竣工后三個月內(nèi)將有關(guān)資料送達審計部，逾期未送的審計部不予認可，如有特殊情況需說明原因并需公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示。審計人員應(yīng)嚴格按內(nèi)