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文檔簡介

1、會計(jì)制度設(shè)計(jì)第四次作業(yè)山東電大 金玉清根據(jù)下列資料,完成所有的分錄,編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。一、1998年12月初帳戶余額科目編號 總帳科目 子 目 細(xì) 目 余 額備 注101現(xiàn) 金92690102銀行存款465,71547工商銀行人民幣戶340,95825中國銀行人民幣戶124,75722109其他貨幣資金85,25030銀行本票存款0銀行匯票存款0待轉(zhuǎn)讓支票0證券公司資金戶85,25030111短期投資2,934,11000債券投資國庫券2,034,11000其他投資委托貸款900,00000112應(yīng)收票據(jù)1,774,40000銀行承兌匯票濟(jì)南保溫容器公司360,00000徐州百貨公司33

2、8,00000商業(yè)承兌匯票友誼百貨公司631,80000寧波百貨公司444,60000113應(yīng)收帳款992,60000濟(jì)南東方百貨公司80,00000湖州日用百貨公司912,60000新加坡新中貿(mào)易公司0新加坡金獅貿(mào)易公司0114壞帳準(zhǔn)備(貸)5,25000119其他應(yīng)收款4,48000行政科定額備用金80000包裝箱押金1,68000財(cái)務(wù)科王慶成2,00000123原材料846,36000鋁材類詳見收發(fā)存匯總表148,80000鋁配件同上28,50000馬口鐵同上(37噸)20,72000塑料粒子同上(28噸)280,00000瓶膽類同上251,81000輔助材料類同上116,5300012

3、9低值易耗品同上13,80000131材料成本差異(貸)4,70331鋁材類98208鋁配件2,78391馬口鐵31840塑料粒子(貸)7,58400瓶膽類5,96430輔助材料類(貸)6,72400低值易耗品(貸)44400121物資采購33,00000鋁材類0鋁配件0馬口鐵0塑料粒子0瓶膽類0輔助材料類33,00000低值易耗品0133委托加工材料118,22517濟(jì)南鋁材廠鋁片84,25242濟(jì)南新豐鋁制品廠鋁配件33,97275401生產(chǎn)成本169,99982基本生產(chǎn)鋁殼13,98800鐵殼6,03850同上塑殼13,21638同上塑配件6,44642同上氣壓式塑配件114,68552

4、同上鋁殼保溫瓶9,14700同上鐵殼保溫瓶4,33800塑殼保溫瓶(大)81600塑殼保溫瓶(中)87400塑殼保溫瓶(小)45000輔助生產(chǎn)機(jī)修0135自制半成品249,55104鋁殼(8,220只)72,58260鐵殼(3,492只)18,22824塑殼(大)(4,990只)13,47300塑殼(中)(7,970只)19,76560塑殼(小)(7,160只)15,68040塑配件(大)(5,975只)12,90600塑配件(中)(7,640只)14,74520塑配件(小)(7,950只)14,31000氣壓式塑配件(7,250只)67,86000137產(chǎn)成品1,717,91970鋁殼氣壓保

5、溫瓶(28,490只)809,11600鐵殼保溫瓶(11,189只)180,14290塑殼保溫瓶(大)(27,214只)306,15750塑殼保溫瓶(中)(21,275只)204,87825塑殼保溫瓶(小)(26,315只)217,62505139待攤費(fèi)用12,93067報(bào)刊訂閱費(fèi)70300大修理費(fèi)9,87500財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1,84667機(jī)動車輛保險(xiǎn)費(fèi)50600191待處理財(cái)產(chǎn)損溢39924待處理流動資產(chǎn)損溢39924151長期投資6,238,00000其他投資友誼百貨公司5,568,00000高莊鋁制品廠270,00000彩虹塑料廠400,00000161固定資產(chǎn)6,029,75500165累

6、計(jì)折舊(貸)1,795,43000169在建工程206,50000建造倉庫工程180,00000安裝沖床工程26,50000171無形資產(chǎn)216,00000非專利技術(shù)216,00000201短期借款2,500,00000中國銀行2,500,00000202應(yīng)付票據(jù)1,347,76080商業(yè)承兌匯票東江有色金屬公司300,00000高莊鋁制品廠119,08500濟(jì)南瓶膽總廠671,46300銀行承兌匯票天明塑料廠257,21280203應(yīng)付帳款29,90520化輕涂料供應(yīng)公司29,90520204預(yù)收帳款60,00000泰山證券公司60,00000209其他應(yīng)付款8,38184提取教育經(jīng)費(fèi)8,3

7、8184211應(yīng)付工資0214應(yīng)付福利費(fèi)29,68220221應(yīng)交稅金265,19160應(yīng)交營業(yè)稅3,00000應(yīng)交城建稅13,46380應(yīng)交所得稅57,25000應(yīng)交個人所得稅2,13780未交增值稅189,34000應(yīng)交增值稅0229其他應(yīng)交款5,77020應(yīng)交教育費(fèi)附加5,77020231預(yù)提費(fèi)用38,67500預(yù)提短期借款利息38,67500241長期借款1,018,50334工商銀行1,018,50334301實(shí)收資本12,500,00000立信股份有限公司10,000,00000濟(jì)南瓶膽總廠2,500,00000311資本公積200,00000接受捐贈資產(chǎn)價(jià)值200,0000031

8、3盈余公積1,336,22400一般盈余公積668,11200公益金668,11200322利潤分配172,63982未分配利潤172,63982321本年利潤791,80600二、“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)”明細(xì)帳戶亞2月初余額項(xiàng)品目種 主要材料 輔助 材料 自 制 半成品 瓶膽 工資及 福利費(fèi)制造費(fèi)用 合 計(jì)工時產(chǎn)量鋁殼10,120001,234501,717509160013,98800229鐵殼3,42000675001,26750676006,03850167塑殼類10,480381,756809792013,216385,310塑配件類4,902421,00120542806,446423

9、,250氣壓式塑配件76,2855226,0000012,40000114,6855212,000鋁殼氣壓保溫瓶697006,950001,50000009,14700鐵殼保溫瓶l560001,50000004,33800塑殼保溫瓶(大)380047800300000081600塑殼保溫瓶(中)340040000440000087400塑殼保溫瓶(小)120028800150000045000 合計(jì)106,386322,790509,676003,8900031,7430015,51400169,99982三、原材料單位計(jì)劃成本表 名 稱 計(jì)量單位計(jì)劃成本(元) 名

10、稱 計(jì)量單位計(jì)劃成本(元)鋁錠噸 13,500底墊只015鋁片噸 20,000紙盒只160鋁配件套 380紙箱只6馬口鐵噸 5,600漆千克12塑料粒子噸 10,000稀釋劑千克10瓶膽(大)只 5汽油升2瓶膽(中)只 4機(jī)油升9瓶膽(小)只 3螺絲元釘盒100黑鐵托盤只085不銹鋼吸管支065口圈只020四、低值易耗品單位計(jì)劃成本表 名 稱 計(jì)量單位計(jì)劃成本(元) 名 稱 計(jì)量單位計(jì)劃成本(元) 壓力表 只 500 修邊刀 把 8 電動機(jī) 臺 300 扳 手 把 15 安全鉗 把 10十二月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄如下:一、 借:現(xiàn)金 1000貸:銀行存款工行 1000二、 借:應(yīng)付福利費(fèi)幼托費(fèi)

11、120貸:現(xiàn)金 120三、 借:應(yīng)收帳款友誼百貨公司 477360貸:主營業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶 336000 鐵殼保溫瓶 72000貸:應(yīng)交稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額) 69360四、 借:委托加工材料鋁片 36641.34 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6229.03貸:銀行存款工行 42870.37五、 借:固定資產(chǎn)沖床J2140 26500貸:在建工程安裝沖床工程 26500六、 借:其它貨幣資金銀行本票存款 25000貸:銀行存款工行 25000七、 借:待攤費(fèi)用報(bào)刊訂閱費(fèi) 4312.8貸:銀行存款工行 4312.8八、 借:應(yīng)付福利費(fèi)藥品 3064.23貸:銀行存款工行 3064.23九、

12、借:物資采購輔助材料 21000 應(yīng)交稅金增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 3570 其它應(yīng)收款黃海無線電廠 430貸:其它貨幣資金銀行本票存款 25000十、借:銀行存款工行 64584貸:主營業(yè)務(wù)收入塑殼保溫瓶(大) 38400 塑殼保溫瓶(中) 16800應(yīng)交稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9384十一、借:銀行存款工行 180000 貸:預(yù)收帳款泰山證券公司 180000十二、借:銀行存款工行 430 貸:其它應(yīng)收款黃海無線電廠 430十三、借:產(chǎn)品營業(yè)費(fèi)用交易攤位費(fèi) 3000 貸:銀行存款工行 3000十四、借:應(yīng)收帳款湖州日用百貨公司 189540 貸:主營業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶 126000 鐵殼保

13、溫瓶 36000應(yīng)交稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額) 27540十五、借:應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司 139809.6貸:主營業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶 109850.4 塑殼保溫瓶 29959.2借:主營業(yè)務(wù)成本 11184.77(17%-9%的差額) 貸:應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 11184.77借:應(yīng)交稅金增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 12582.86 貸:應(yīng)交稅金 增值稅(出口退稅) 12582.86十六、借:其它應(yīng)付款職工教育經(jīng)費(fèi) 350 貸:現(xiàn)金 350十七、(10天)借:物資采購鋁材類 54180應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9210.60貸:應(yīng)付帳款東江有色金屬公司 63390.60十八

14、、借:應(yīng)付福利費(fèi) 你的學(xué)號的前四位數(shù)加上后三位數(shù) 貸:銀行存款工行 你的學(xué)號的前四位數(shù)加上后三位數(shù)十九、借:其它貨幣資金銀行匯票存款 40000 貸:銀行存款中國銀行 40000二十、借:現(xiàn)金 2000 貸:銀行存款工行 2000二十一、借:其它應(yīng)收款姚怡 400 貸:現(xiàn)金 400二十二、借:應(yīng)付福利費(fèi)困難補(bǔ)助 300貸:現(xiàn)金 300二十三、借:其它貨幣資金支票 80000貸:應(yīng)收帳款上海東方百貨公司 80000二十四、借:物資采購輔助材料 74700 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)12699 貸:其它貨幣資金支票 80000銀行存款工行 7399二十五、借: 銀行存款工行 200000 貸:短期

15、借款工行 200000二十六、借:現(xiàn)金 53管理費(fèi)用差旅費(fèi) 1947貸:其它應(yīng)收款王慶成 2000二十七、借:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票(東江有色金屬公司) 300000貸:銀行存款工行 300000二十八、借:銀行存款(10%的十二分之一) 357000 貸:應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票(上海保溫容器公司) 357000二十九、借:銀行存款工行 189540 貸:應(yīng)收帳款湖州日用百貨公司 189540 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貼現(xiàn)利息 3000貸:應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息(上海保溫容器公司) 3000三十、借:應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票(上海保溫容器公司) 331344 貸:主營業(yè)務(wù)收入塑殼保溫瓶(大) 115200 塑殼保溫瓶(

16、中) 168000應(yīng)交稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額) 48144三十一、借:其它貨幣資金證券公司資金 541071.90 貸:短期投資債券投資(國庫券) 501500貸:投資收益短期投資 39571.90三十二、借:物資采購輔助材料 32000 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5440 貸:其它貨幣資金銀行匯票存款 37440三十三、借:管理費(fèi)用差旅費(fèi) 454.8 貸:現(xiàn)金 54.8其它應(yīng)收款姚怡 400三十四、借:管理費(fèi)用辦公費(fèi) 116.15 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 19.75 貸:現(xiàn)金 135.90三十五、借:其它貨幣資金銀行本票存款 30000 貸:銀行存款工行 30000三十六、借:應(yīng)交稅金未

17、交增值稅 189340 應(yīng)交所得稅 57250應(yīng)交城建稅 13463.8應(yīng)交個人所得稅 2137.8 其它應(yīng)交款教育費(fèi)附加 5770.2貸:銀行存款工行 267961.8三十七、借:其它貨幣資金銀行匯票存款 2560 貸:銀行存款中國銀行 2560三十八、借:委托加工材料鋁配件 24913.35應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 4235.27銀行存款工行 851.38貸:其它貨幣資金銀行本票存款 30000三十九、借:物資采購瓶膽類 279500應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 47515貸:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票(上海瓶膽總廠) 327015四十、借:物資采購鋁材類 54720應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

18、9270.6 貸:銀行存款工行 63990.6四十一、借:銀行存款工行 611377.13 貸:短期投資 委托貸款 600000 投資收益短期投資 11377.13四十二、借:管理費(fèi)用排污費(fèi) 611.8 貸:銀行存款工行 611.8四十三、借:管理費(fèi)用退休職工醫(yī)藥費(fèi) 538.62貸:現(xiàn)金 538.62四十四、借:應(yīng)付福利費(fèi)醫(yī)藥費(fèi) 78.25貸:現(xiàn)金 78.25四十五、借:應(yīng)付工資 229232.10 管理費(fèi)用工資補(bǔ)貼 375 交通費(fèi) 11800應(yīng)付福利費(fèi)洗理費(fèi) 7080財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 94.40貸:銀行存款工行 248581.50四十六、借:應(yīng)付工資 36267.9貸:其它應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)金 1

19、0244.4 住房公積金 13067 工會經(jīng)費(fèi) 1327.5 儲蓄 9500 應(yīng)交稅金個人所得稅 2129四十七、借:其它應(yīng)付款工會經(jīng)費(fèi) 1327.50 儲蓄 9500貸:銀行存款工行 10827.50 四十八、借:管理費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)金 66641.70 職工教育經(jīng)費(fèi) 3982.50住房公積金 13067 貸:其它應(yīng)付款計(jì)提養(yǎng)老金 66641.70 職工教育經(jīng)費(fèi) 3982.50住房周轉(zhuǎn)金 13067借:銀行存款工行 19631.40 貸:管理費(fèi)用醫(yī)療保險(xiǎn)金 5226.80 待業(yè)保險(xiǎn)金 2561.10 工會經(jīng)費(fèi) 5310 應(yīng)付福利費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn) 6533.50四十九、借:其它應(yīng)付款養(yǎng)老基金 27120

20、財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 16 貸:銀行存款工行 27136五十、借:住房周轉(zhuǎn)金 13067 其它應(yīng)付款住房公積金 13067 貸:銀行存款工行 26134五十一、借:其它應(yīng)付款養(yǎng)老基金 49766.10 貸:銀行存款工行 49766.10五十二、借:物資采購塑料粒子 1440 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 160貸:銀行存款工行 1600 借:物資采購塑料粒子 146560應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 24915.20貸:應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票(天明塑料公司) 171475.20五十三、借:應(yīng)收帳款杭州百貨供銷社 301860 貸:主營業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶 210000 鐵殼保溫瓶 48000應(yīng)交稅金增值

21、稅(銷項(xiàng)稅額) 43860五十四、借:固定資產(chǎn)沖床J2160 30000 貸:累計(jì)折舊 15000 待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 15000五十五、借:應(yīng)收帳款寧波百貨公司 252720 貸:主營業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶 168000 鐵殼保溫瓶 48000應(yīng)交稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額) 36720五十六、借:管理費(fèi)用印花稅金 1880貸:銀行存款工行 1880五十七、借:物資采購輔助材料 17040應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2896.80應(yīng)付帳款化輕涂料供應(yīng)公司 29905.20貸:銀行存款中行 49842五十八、借:管理費(fèi)用醫(yī)藥費(fèi) 381.35貸:現(xiàn)金 381.35五十九、借:借:物資采購

22、輔助材料 1520應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 258.40貸:銀行存款工行 1778.40六十、借:固定資產(chǎn)清理 25363.40 累計(jì)折舊 83961.60 貸:固定資產(chǎn)電加熱烘缸 109325六十一、借:應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 3000 營業(yè)外支出滯納金 60 貸:銀行存款工行 3060六十二、借:應(yīng)收票據(jù)杭州百貨供銷社 301860 貸:應(yīng)收帳款杭州百貨供銷社 301860六十三、借:銀行存款工行 252720貸:應(yīng)收帳款寧波百貨公司 252720六十四、借:銀行存款工行 5736.82貸:固定資產(chǎn)清理 5736.82 借:固定資產(chǎn)清理125.50貸:現(xiàn)金 125.50 借:營業(yè)外支出處理固

23、定資產(chǎn)清理 19752.08貸:固定資產(chǎn)清理 19752.08六十五、借:管理費(fèi)用電話費(fèi) 1479.70 貸:銀行存款工行 1479.70六十六、借:管理費(fèi)用交通費(fèi) 25.60貸:現(xiàn)金 25.60六十七、借:管理費(fèi)用修理費(fèi) 2860貸:銀行存款工行 2860六十八、借:管理費(fèi)用電話費(fèi) 10916.90貸:銀行存款工行 10916.90六十九、借:制造費(fèi)用制殼車間 3621 塑料車間 1955.34裝配車間 362.10生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) 362.10管理費(fèi)用水費(fèi) 941.46貸:銀行存款工行 7242七十、借:制造費(fèi)用制殼車間 18254.88 塑料車間 13691.16 裝配車間 1140.9

24、3生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) 1140.93管理費(fèi)用電費(fèi) 3803.10應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6465.27貸:銀行存款工行 44496.27七十一、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用 19337.50預(yù)提費(fèi)用預(yù)體短期借款利息 38675貸:銀行存款工行 58012.50七十二、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi) 9251.66長期借款應(yīng)付利息 18503.34貸:銀行存款工行 27755七十三、借:銀行存款工行 4500.60貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息收入 4500.60七十四、借:銀行存款中行 1077.22貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息收入 1077.22七十五、借:短期借款中行 100000貸:銀行存款中行 100000七十六、借:短期投

25、資其它投資(國庫券) 207219.80貸:其它貨幣資金證券公司資金 207219.80七十七、借:制造費(fèi)用制殼車間 676.60塑料車間 111.52裝配車間 68.05 貸:現(xiàn)金 856.17七十八、借:在建工程建造倉庫工程 2667.60貸:銀行存款工行 2667.60七十九、借:銀行存款工行 139285.31 貸:應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司 139318.79財(cái)務(wù)費(fèi)用匯率損益(為負(fù)數(shù)) 33.48 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)(638.324) 524.41貸:應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司 524.41八十、借:物資采購馬口鐵 11520 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1958.40 貸:銀行存款中行 134

26、78.40八十一、借:現(xiàn)金 1500貸:銀行存款工行 1500八十二、借:物資采購鋁材類 540應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)60貸:銀行存款工行 600八十三、借:銀行存款工行 288000貸:主營業(yè)務(wù)收入塑殼保溫瓶(大) 76800 塑殼保溫瓶(中) 168000 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 41616 其它應(yīng)付款上海保溫容器公司 1584八十四、借:應(yīng)付福利費(fèi)醫(yī)藥費(fèi) 460貸:現(xiàn)金 460八十五、借:待攤費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)金 5290.53 機(jī)動車保險(xiǎn)金 6072 貸:銀行存款工行 11362.53八十六、借:應(yīng)付帳款東江有色金屬公司 63390.60貸:銀行存款中行 63390.60八十七、借:

27、管理費(fèi)用辦公費(fèi) 45 應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 7.65貸:現(xiàn)金 52.65八十八、借:物資采購低值易耗品 2940應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 499.80貸:銀行存款工行 3439.80八十九、借:應(yīng)收帳款金獅貿(mào)易公司 239817.60 貸:主營業(yè)務(wù)收入塑殼保溫瓶(?。?239817.60 借:主營業(yè)務(wù)成本 19185.41貸:應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 19185.41 借:應(yīng)交稅金增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 21583.58貸:應(yīng)交稅金增值稅(出口退稅) 21583.58九十、借:產(chǎn)品營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi) 106140 貸:銀行存款工行 106140九十一、借:物資采購塑料粒子

28、73280應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 12457.60貸:應(yīng)收帳款天明塑料公司 85737.60 借:物資采購塑料粒子 720應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 80貸:銀行存款工行 800九十二、借:應(yīng)收帳款南寧百貨公司 358020貸:主營業(yè)務(wù)收入鋁殼氣壓保溫瓶 210000 塑殼保溫瓶(大) 96000 應(yīng)交稅金增值稅(銷項(xiàng)稅額) 52020九十三、借:應(yīng)付福利費(fèi)療養(yǎng)費(fèi) 1847貸:銀行存款工行 1847九十四、借:物資采購瓶膽類 141300應(yīng)交稅金增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 24021貸:應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票(上海瓶膽總廠) 165321九十五、借:財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 183.50貸:銀行存款工行 18

29、3.50九十六、借:制造費(fèi)用制殼車間 5311.88塑料車間 11208.76裝配車間 1220.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) 982管理費(fèi)用折舊費(fèi) 17988.76其它業(yè)務(wù)支出折舊費(fèi)(出租固定資產(chǎn)) 1430.40貸:累計(jì)折舊 38142.20九十七、借:管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷 3000貸:無形資產(chǎn)非專利技術(shù) 3000九十八、借:制造費(fèi)用制殼車間 292.65塑料車間 10423.75 裝配車間 74.56生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) 48.06管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 1898.69其它業(yè)務(wù)支出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 192.96貸:待攤費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1846.67 機(jī)動車輛保險(xiǎn)費(fèi) 506 報(bào)刊訂閱費(fèi) 703 大修理費(fèi) 9875九十九、借:管理費(fèi)用存貨盤虧 399.24貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 399.24 借:待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 15000貸:營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈收入 15000一百、借:固定資產(chǎn)宿舍 420000 貸:銀行存款工行 420000 借:盈余公積公益金 420000貸:盈余公積一般盈余公積 420000一百零一、借:管理費(fèi)用辦公費(fèi) 264貸:現(xiàn)金 264一百零二、借:管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 13

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