中級財務(wù)會計課程設(shè)計答案

1、會計學(xué)基礎(chǔ)課程設(shè)計答案一、會計分錄1借：待攤費用 900貸：銀行存款 9002借：材料采購-甲材料 30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 5100貸：應(yīng)付賬款-大華工廠 35100 借：原材料-甲材料 30000 貸：材料采購 300003借：材料采購-乙材料 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 8500貸：銀行存款 585004借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 8005借：銀行存款 50000貸：短期借款 500006借：管理費用 250 庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款-王生 3007借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 29000 制造費用 1000貸：原材料-甲材料 300008借：固定資產(chǎn) 30000應(yīng)交稅費

2、應(yīng)交增值稅 5100貸：銀行存款 351009借：銀行存款 58500貸：應(yīng)收賬款-華西公司 5850010借：其他應(yīng)收款-黎明 400貸：庫存現(xiàn)金 40011借：應(yīng)收賬款-大明廠 35100貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 510012借：材料采購-乙材料 20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3400貸：預(yù)付賬款-向陽工廠 23400 借：原材料-乙材料 20000 貸：材料采購-乙材料 2000013借：管理費用 100貸：原材料-乙材料 10014借：應(yīng)付賬款-大華工廠 35100貸：銀行存款 3510015借：預(yù)收賬款-江南廠 23400貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 20000

3、應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 340016借：庫存現(xiàn)金 21000貸：銀行存款 2100017借：應(yīng)付職工薪酬工資 21000貸：庫存現(xiàn)金 2100018借：預(yù)付賬款-中北工廠 5000貸：銀行存款 500019借：銀行存款 35100貸：應(yīng)收賬款-大明廠 3510020借：管理費用 500貸：銀行存款 50021借：生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 28000制造費用 2000貸：原材料-乙材料 3000022借：應(yīng)收賬款-大眾廠 5850貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 5000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 85023借：應(yīng)收票據(jù)-光明廠 7020貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 6000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 102024借：管理費用 300貸：

4、庫存現(xiàn)金 30025借：庫存現(xiàn)金 400貸：銀行存款 40026借：應(yīng)收票據(jù)-中華廠 14040貸：主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 12000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 204027借：管理費用 350庫存現(xiàn)金 50貸：其他應(yīng)收款黎明 40028借：銀行存款 5850貸：應(yīng)收賬款-大眾廠 585029借：銷售費用 500貸：銀行存款 50030借：銀行存款 8000貸：預(yù)收賬款-光華工廠 800031借：材料采購-甲材料 5000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 850貸：應(yīng)付票據(jù)-紅星工廠 5850 借：原材料-甲材料 5000 貸：材料采購-甲材料 500032借：銷售費用 1000貸：銀行存款 100033借：銀行存款

5、26325貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 22500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 382534借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 2000-B產(chǎn)品 1500制造費用 100管理費用 400貸：銀行存款 400035借：材料采購-乙材料 10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 1700貸：應(yīng)付票據(jù)-光華工廠 11700 借：原材料-乙材料 10000 貸：材料采購-乙材料 1000036借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 9000-B產(chǎn)品 8000制造費用 1500管理費用 2500貸：應(yīng)付職工薪酬工資 2100037借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 1260-B產(chǎn)品 1120制造費用 210管理費用 350貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 294038借：制造費用

6、6640管理費用 5490貸：累計折舊 1213039借：管理費用 300貸：待攤費用 30040借：財務(wù)費用 300貸：預(yù)提費用 30041借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 6870 -B產(chǎn)品 4580貸：制造費用 1145042借：庫存商品-A產(chǎn)品 50630 -B產(chǎn)品 45200貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 50630 -B產(chǎn)品 4520043借：主營業(yè)務(wù)成本 56650貸：庫存商品-A產(chǎn)品 36855 -B產(chǎn)品 1979544借：營業(yè)稅金及附加 7640貸：應(yīng)交稅費 764045借：主營業(yè)務(wù)收入 95500貸：本年利潤 95500 借：本年利潤 76630 貸：主營業(yè)務(wù)成本 56650營業(yè)稅金及附加 76

7、40銷售費用 1500管理費用 10540財務(wù)費用 30046借：所得稅費用 4717.5貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 4717.5 借：本年利潤 4717.5 貸：所得稅費用 4717.5二、明細(xì)分類賬：原材料明細(xì)分類賬品種：甲材料 年憑 證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月初余額5000 5 25000購入6000 53000011000 555000領(lǐng)用6000 5300005000 525000購入1000 550006000 530000本月合計7000 5350006000 5300006000 530000原材料明細(xì)分類賬品種：乙材料年憑 證摘 要收

8、 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月初余額2000 1020000購入2000 10200004000 1040000領(lǐng)用 10 101003990 1039900領(lǐng)用3000 1030000 990 109900購入1000 10100001990 1019900本月合計3000 10300003010 10301001990 1019900庫存商品明細(xì)分類賬品種：A產(chǎn)品年憑 證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月初余額40094.537800入庫500101.265063040050094.5101.263780050630發(fā)出3

9、9094.536855 1050094.5101.2694550630本月合計500101.265063039094.536855 1050094.5101.2694550630庫存商品明細(xì)分類賬品種：B產(chǎn)品年憑 證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月初余額20010721400入庫400113452002004001071132140045200發(fā)15400107113160545200本月合計4001134520018510719795 15400107113160545200應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬單位名稱：華西公司 年憑 證摘 要借

10、 方貸 方余 額月日字號101月初余額58500收3收回貨款 58500 0本月合計 58500 0 應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬單位名稱：大眾廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10轉(zhuǎn)11銷售產(chǎn)品 5850 5850收6收回貨款 5850 0本月合計 5850 5850 0 應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬單位名稱：大明工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10轉(zhuǎn)5銷售產(chǎn)品 35100 35100收4收回貨款 35100 0本月合計 35100 35100 0應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分類賬單位名稱：光明廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10轉(zhuǎn)12銷售產(chǎn)品 7020 70201031本月合計 7020

11、7020應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分類賬單位名稱：中華廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10轉(zhuǎn)13銷售產(chǎn)品 14040 140401031本月合計 14040 14040預(yù)付賬款明細(xì)分類賬單位名稱：向陽工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號101轉(zhuǎn)6月初余額 23400購入材料 23400 234001031本月合計 23400 0預(yù)付賬款明細(xì)分類賬單位名稱：中北工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10付9預(yù)付材料款 5000 50001031本月合計 5000 5000其他應(yīng)收款明細(xì)分類賬單位或個人名稱：王生 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號101月初余額 300收2報

12、銷差旅費 50 250轉(zhuǎn)3報銷差旅費 250 01031本月合計 300 0其他應(yīng)收款明細(xì)分類賬單位或個人名稱：黎明 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10付6借支差旅費 400 400收5報銷差旅費 50 350轉(zhuǎn)3報銷差旅費 350 01031本月合計 400 400 0 應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬單位名稱：大華工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10轉(zhuǎn)1購入材料 35100 35100付6付款 35100 0本月合計 35100 35100 0應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬單位名稱：紅星工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號101月初余額 468001031本月合計 46800預(yù)收賬

13、款明細(xì)分類賬單位名稱：江南工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號101月初余額 23400轉(zhuǎn)9銷售產(chǎn)品 23400 01031本月合計 23400 0預(yù)收賬款明細(xì)分類賬單位名稱：光華工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10收7預(yù)收款 8000 80001031本月合計 8000 8000應(yīng)付票據(jù)明細(xì)分類賬單位名稱：紅星工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10轉(zhuǎn)15購入材料 5850 58501031本月合計 5850 5850應(yīng)付票據(jù)明細(xì)分類賬單位名稱：光華工廠 年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號10轉(zhuǎn)17購入材料 11700 117001031本月合計 11

14、700 11700生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 2006年10月31日 完工數(shù)量500 2005年憑證摘要借方貸方余額月日種類編號原材料工資及福利費制造費用其他直接費用合計101期初余額 1200 800500250025005轉(zhuǎn)4領(lǐng)材料29000290003150028付15電費200020003350031轉(zhuǎn)19分配工資900090004250031轉(zhuǎn)20計提福利費126012604376031轉(zhuǎn)24結(jié)轉(zhuǎn)制造費用6870687050630本期發(fā)生額及余額 30200 110607370200050630506300生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品 2006年10月31日 完工數(shù)量400 2

15、005年憑證摘要借方貸方余額月日種類編號原材料工資及福利費制造費用其他直接費用合計101期初余額 1000 6004002000200015轉(zhuǎn)10領(lǐng)材料28000280003000028付15電費150015003150031轉(zhuǎn)19分配工資800080003950031轉(zhuǎn)20計提福利費112011204062031轉(zhuǎn)24結(jié)轉(zhuǎn)制造費用4580458045200本期發(fā)生額及余額2900097204980150045200452000三、日記賬現(xiàn)金日記賬 年憑 證摘 要對方科目收入支出結(jié)余月日字號101月初余額800付3提現(xiàn)銀行存款8001600收2退還借支款其他應(yīng)收款 501650付5支付預(yù)借款其

16、他應(yīng)收款4001250付7提現(xiàn)銀行存款2100022250付8支付工資應(yīng)付職工薪酬工資210001250付11購辦公用品管理費用300 950付12提現(xiàn)銀行存款 4001350收5退還借支款其他應(yīng)收款 5014001031本月合計22300217001400銀行存款日記賬 年憑 證摘 要對方科目收入支出結(jié)余月日字號101月初余額200000付1預(yù)付租金待攤費用900199100付2支付購料款材料采購等 58500140600付3提現(xiàn)現(xiàn)金800139800收1取得借款短期借款50000189800付4支付購買固定資產(chǎn)款固定資產(chǎn)等35100154700收3收回應(yīng)收款應(yīng)收賬款58500213200付

17、6支付欠款應(yīng)付賬款 35100178100付7提現(xiàn)付工資現(xiàn)金 21000157100付9付預(yù)付款預(yù)付賬款5000152100收4收回欠款應(yīng)收賬款35100187200付10支付費用管理費用500186700付12提現(xiàn)現(xiàn)金400186300收6收回欠款應(yīng)收賬款5850192150付13付銷售費用銷售費用500191650收7預(yù)收貨款預(yù)收賬款8000199650付14付銷售費用銷售費用1000198650收8銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入等26325224975付15付水電費生產(chǎn)成本等40002209751031本月合計18377162800220975 四、科目匯總表科目匯總表 年 月 第 號會計科目1至

18、10日11至20日21至31日合 計借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方待攤費用900300900300銀行存款1085001304004095026900343255500183775162800材料采購10000050000150001500011500065000應(yīng)交稅費2210085003910255016182.52465028592.5應(yīng)付賬款35100351003510035100原材料500003010030000150006500060100庫存現(xiàn)金85040021450213002230021700短期借款5000050000管理費用35011509040105401054010540其他應(yīng)收款400300400400700生產(chǎn)成本290002800034330958309133095830制造費用100020008450114501145011450固定資產(chǎn)3000030000應(yīng)收賬款35100585005850409504095099450主營業(yè)務(wù)收入500002300095500225009550095500預(yù)付賬款234005000500023400預(yù)