會計入門會計分錄的編制實例及T型賬戶匯總表利潤表

1、會計入門：會計分錄的編制實例及T型賬戶、匯總表、利潤表一、目的 練習(xí)編制會計分錄、匯總、利潤表。二、資料 某工廠200x年x月份發(fā)生以下各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.向一廠購入甲材料200千克，每千克129.20元，計25 840元，增值稅率17%，貨款以銀行存款支付。2.以現(xiàn)金支付甲材料雜費160元。3.甲材料200千克驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。4.以銀行支票15 200元交納上月銷售稅金。5.以銀行支票30 000元歸還臨時借款。6.收到二廠還來貨款36 000元及稅金6 120元，四廠還來貨款60 000元及稅金10 200元，存入銀行。7.購入勞防用品100元，增值稅率17%，以現(xiàn)金支付，并交車間

2、使用。8.倉庫發(fā)出乙材料460千克，每千克進價100元。其中300千克用以制造B產(chǎn)品，160千克用于制造A產(chǎn)品。9.購入新機器一臺，價值70 000元，增值稅率17%，以銀行支票支付。10. 售于二廠A產(chǎn)品300件，每件180元，價值款54000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。11. 售于四廠B產(chǎn)品100件，每件400元，計價款40 000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。12. 購入即用的銷售包裝紙箱100只，每只16元，增值稅率17%，以銀行存款支付。13. 倉庫發(fā)出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A產(chǎn)品。14. 以銀行支票支付車間設(shè)備修理費328元。15. 以現(xiàn)金80元支付銷

3、售產(chǎn)品運雜費。16.購入丁材料100千克，驗收入庫，價款2 400元，增值稅率17%，以銀行支票支付，同時按實際成本轉(zhuǎn)賬。17. 倉庫發(fā)出車間一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。18. 向三廠購入乙材料200千克，價款19 760元，增值稅率17%，以銀行支票支付。19. 以銀行支票支付乙材料裝卸費240元。20乙材料200千克驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。21倉庫發(fā)出甲材料200千克，每千克進價130元，用于制造B產(chǎn)品。22向五廠購入丙材料300千克，價款11 820元，增值稅率17%，貨款尚未支付。23以銀行存款支付丙材料價款11 820元，增值稅率17%，上述丙材料300千克驗收入庫，按

4、實際成本轉(zhuǎn)賬。24開出銀行支票1 000元，提取現(xiàn)金。25以銀行支票330元購買管理部門辦公用品。26售出A產(chǎn)品200件，價款36 000元，增值稅率17%，貨款存入銀行。27以現(xiàn)金40元支付銷售A產(chǎn)品裝卸搬運費。28收到二廠貨款54 000元及稅金9 180元，存入銀行。29收到四廠貨款40 000元及稅金6 800元，存入銀行。30向三廠購入乙材料300千克，價款29 640元，增值稅率17%，以銀行存款支付。31乙材料300千克已驗收入庫，按實際成本轉(zhuǎn)賬。32售出B產(chǎn)品150件，價款60 000元，增值稅率17%，貨款存入銀行。33以現(xiàn)金支付B產(chǎn)品銷售運雜費50元。34 購入會計用賬表憑

5、證60元，車間用文具用品84元（包括增值稅率17%），分別以現(xiàn)金支付。35倉庫發(fā)出丙材料150千克，其中50千克用以制造A產(chǎn)品，100千克用以制造B產(chǎn)品。丙材料成本每千克40元。36以銀行支票450元支付車間機器修理費。37管理部門人員出差回來報銷差旅費1 290元，已借支1 500元，余款交回現(xiàn)金。38經(jīng)批準(zhǔn)報廢清理舊機器一臺，原值16 000元，已提折舊15 360元。39以銀行支票支付報廢機器清理費用320元。40報廢機器殘料出售，收入價款1 040元，存入銀行。41報廢機器凈收入80元轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理。42向銀行提取現(xiàn)金38 000元，用以發(fā)放工資。43以現(xiàn)金38 000元發(fā)放工資。

6、44售于二廠A產(chǎn)品100件，價款36 000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。45以現(xiàn)金30元支付A產(chǎn)品銷售搬運費。46以銀行支票支付職工醫(yī)藥費3 120元。47銀行支票支付本月份電費4 770元。其中車間生產(chǎn)用電3 978元，管理部門用電792元。48以銀行支票支付本月份水費380元，其中車間用水216元，管理部用水164元。49結(jié)算本月職工工資38 000元，其中生產(chǎn)工人工資27 200元（A產(chǎn)品工人工資12 800元，B產(chǎn)品工人工資14 400元）；車間技術(shù)、管理人員工資5 800元；行政管理部門人員工資5 000元。50計提本月固定資產(chǎn)折舊3 780元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊2 500

7、元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1 280元。51攤銷本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的行政管理費用240元。52預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息600元。53結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費用，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本。54結(jié)轉(zhuǎn)已完工A產(chǎn)品300件，B產(chǎn)品400件的實際生產(chǎn)成本。55結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本：A產(chǎn)品每件126.46元，B產(chǎn)品每件273.44元。56計算本月利潤（用表結(jié)法、不轉(zhuǎn)賬），按利潤額的25%結(jié)算應(yīng)交所得稅。57按凈利潤10%計提盈余公積金。三、要求1按上列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄；2編制T型帳3. 編撰科目匯總表4. 編制利潤表答案：一、會計分錄1借：在途物資-甲材料25,840.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交

8、增值稅（進項稅）4,392.80 貸：銀行存款 30,232.80 2借：在途物資-甲材料160.00 貸：現(xiàn)金160.00 3借：原材料-甲材料26,000.00 貸：在途物資-甲材料26,000.00 4借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 15,200.00 貸：銀行存款 15,200.00 5借：其他應(yīng)付款-臨時借款30,000.00 貸：銀行存款 30,000.00 6借：銀行存款112,320.00 貸：應(yīng)收賬款-二廠 42,120.00 應(yīng)收賬款-四廠 70,200.00 7借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品100.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）17.00 貸：現(xiàn)金 117.00 借

9、：制造費用100.00 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利100.00 借：應(yīng)付職工薪酬-福利100.00 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品100.00 8借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品16,000.00 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 30,000.00 貸：原材料-乙材料 46,000.00 9借：固定資產(chǎn) 70,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）11,900.00 貸：銀行存款 81,900.00 10借：應(yīng)收賬款-二廠 63,180.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 54,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）9,180.00 11借：應(yīng)收賬款-四廠46,800.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增

10、值稅（銷項稅）6,800.00 12借：周轉(zhuǎn)材料-紙箱 1,600.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）272.00 貸：銀行存款 1,872.00 13借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品13,000.00 貸：原材料-甲材料 13,000.00 14借：制造費用-修理費328.00 貸：銀行存款 328.00 15借：銷售費用-運雜費80.00 貸：現(xiàn)金 80.00 16借：原材料-丁材料2,400.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）408.00 貸：銀行存款 2,808.00 17借：制造費用-材料960.00 貸：原材料-丁材料960.00 18借：在途物資-乙材料 19,760.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)

11、交增值稅（進項稅）3,359.20 貸：銀行存款 23,119.20 19借：在途物資-乙材料240.00 貸：銀行存款 240.00 20借：原材料-乙材料20,000.00 貸：在途物資-乙材料20,000.00 21借：生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品26,000.00 貸：原材料-甲材料 26,000.00 22借：在途物資-丙材料11,820.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）2,009.40 貸：應(yīng)付賬款-五廠 13,829.40 23借：應(yīng)付賬款-五廠13,829.40 貸：銀行存款 13,829.40 借：原材料-丙材料11,820.00 貸：在途物資-丙材料11,820.00 24借：現(xiàn)金

12、1,000.00 貸：銀行存款1,000.00 25借：管理費用-辦公用品330.00 貸：銀行存款 330.00 26借：銀行存款42,120.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 36,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 6,120.00 27借：銷售費用-搬運費40.00 貸：現(xiàn)金 40.00 28借：銀行存款63,180.00 貸：應(yīng)收賬款-二廠63,180.00 29借：銀行存款46,800.00 貸：應(yīng)收賬款-四廠46,800.00 30借：在途物資-乙材料 29,640.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）5,038.80 貸：銀行存款 34,678.80 31借：原材料-乙材料29

13、,640.00 貸：在途物資-乙材料29,640.00 32借：銀行存款 70,200.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入60,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）10,200.00 33借：銷售費用-運雜費 50.00 貸：現(xiàn)金 50.00 34借：管理費用-辦公用品 51.28 制造費用-辦公用品 71.80 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）20.92 貸：現(xiàn)金 144.00 35借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品2,000.00 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品4,000.00 貸：原材料-丙材料 6,000.00 36借：制造費用-修理費 450.00 貸：銀行存款 450.00 37借：管理費用-差旅費1,290.00

14、 現(xiàn)金 210.00 貸：其他應(yīng)收款-管理人員1,500.00 38借：固定資產(chǎn)清理-機器報廢640.00 累計折舊 15,360.00 貸：固定資產(chǎn) 16,000.00 39借：固定資產(chǎn)清理-機器報廢320.00 貸：銀行存款 320.00 40借：銀行存款1,040.00 貸：固定資產(chǎn)清理-機器報廢1,040.00 41借：固定資產(chǎn)清理-機器報廢80.00 貸：營業(yè)外收入-機器報廢收入80.00 42借：現(xiàn)金38,000.00 貸：銀行存款38,000.00 43借：應(yīng)付職工薪酬-工資38,000.00 貸：現(xiàn)金 38,000.00 44借：應(yīng)收賬款-二廠42,120.00 貸：主營業(yè)務(wù)收

15、入 36,000.00 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）6,120.00 45借：銷售費用-搬運費30.00 貸：現(xiàn)金 30.00 46借：應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)藥3,120.00 貸：銀行存款 3,120.00 47借：管理費用-電費792.00 制造費用-電費3,978.00 貸：銀行存款 4,770.00 48借：管理費用-水費164.00 制造費用-水費216.00 貸：銀行存款 380.00 49借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12,800.00 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 14,400.00 制造費用-工資 5,800.00 管理費用-工資 5,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 38,000.00 50借：

16、制造費用-折舊費2,500.00 管理費用-折舊費1,280.00 貸：累計折舊 3,780.00 51借：管理費用240.00 貸：待攤費用240.00 52借：財務(wù)費用600.00 貸：預(yù)提費用600.00 53借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6,778.26 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 7,625.54 貸：制造費用 14,403.80 54借：庫存商品-A產(chǎn)品50,578.26 庫存商品-B產(chǎn)品 82,025.54 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品50,578.26 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 82,025.54 55借：主營業(yè)務(wù)成本144,236.00 貸：庫存商品-A產(chǎn)品75,876.00 庫存商品-B產(chǎn)品68,360.00

17、 56借：所得稅 17,954.18 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅17,954.18 57借：利潤分配-提取盈余公積5,386.25 貸：盈余公積金 5,386.25 二、丁字帳在途物資125,840.00 326,000.00 2160.00 2020,000.00 1819,760.00 2311,820.00 19240.00 3129,640.00 2211,820.00 3029,640.00 87,460.00 87,460.00 原材料326,000.00 846,000.00 162,400.00 1313,000.00 2020,000.00 17960.00 2311,820.

18、00 2126,000.00 3129,640.00 356,000.00 89,860.00 91,960.00 應(yīng)交稅費14,392.80 109,180.00 415,200.00 116,800.00 717.00 266,120.00 911,900.00 3210,200.00 12272.00 446,120.00 16408.00 5617,954.18 183,359.20 222,009.40 305,038.80 3420.92 42,618.12 56,374.18 銀行存款6112,320.00 130,232.80 2642,120.00 415,200.00 28

19、63,180.00 530,000.00 2946,800.00 981,900.00 3270,200.00 121,872.00 401,040.00 14328.00 162,808.00 1823,119.20 19240.00 2313,829.40 241,000.00 25330.00 3034,678.80 36450.00 39320.00 4238,000.00 463,120.00 474,770.00 48380.00 335,660.00 282,578.20 現(xiàn)金241,000.00 2160.00 37210.00 7117.00 4238,000.00 1580

20、.00 2740.00 3350.00 34144.00 4338,000.00 4530.00 39,210.00 38,621.00 其他應(yīng)付款530,000.00 30,000.00 應(yīng)收賬款1063,180.00 642,120.00 1146,800.00 670,200.00 4442,120.00 2863,180.00 2946,800.00 152,100.00 222,300.00 周轉(zhuǎn)材料7100.00 7100.00 121,600.00 1,700.00 100.00 制造費用7100.00 5314,403.80 14328.00 17960.00 3471.80

21、36450.00 473,978.00 48216.00 495,800.00 502,500.00 14,403.80 14,403.80 應(yīng)付職工薪酬7100.00 7100.00 4338,000.00 4938,000.00 463,120.00 41,220.00 38,100.00 主營業(yè)務(wù)收入1054,000.00 1140,000.00 2636,000.00 3260,000.00 4436,000.00 226,000.00 應(yīng)付賬款2313,829.40 2213,829.40 13,829.40 13,829.40 銷售費用1580.00 2740.00 3350.00

22、 4530.00 200.00 管理費用25330.00 3451.28 371,290.00 47792.00 48164.00 495,000.00 501,280.00 51240.00 9,147.28 固定資產(chǎn)970,000.00 3816,000.00 70,000.00 16,000.00 固定資產(chǎn)清理38640.00 401,040.00 39320.00 4180.00 1,040.00 1,040.00 累計折舊3815,360.00 503,780.00 15,360.00 3,780.00 營業(yè)外收入4180.00 80.00 待攤費用51240.00 240.00 預(yù)

23、提費用52600.00 600.00 主營業(yè)務(wù)成本55144,236.00 144,236.00 庫存商品5450,578.26 75,876.00 5582,025.54 68,360.00 132,603.80 144,236.00 生產(chǎn)成本816,000.00 5450,578.26 830,000.00 5482,025.54 1313,000.00 2126,000.00 352,000.00 354,000.00 4912,800.00 4914,400.00 536,778.26 537,625.54 132,603.80 132,603.80 其他應(yīng)收款371,500.00 1,500.00 財務(wù)費用52600.00 600.00 所得稅5617,954.18 17,954.18 利潤分配575,386.25 5,386.25 盈余公積575,386.25 5,386.25 三、科目匯總表科目匯總表科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額在途物資87,460.00 87,460.00 原材料89,860.00 91,960.00 應(yīng)交稅費42,618.12 56,374.18 銀行存款335,660.00 282,578.20 現(xiàn)金39,210.00 38,621.00 其他應(yīng)付款30,000.00 應(yīng)收賬款152,100.00 222,300.