A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

1、A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表稅款所屬期間：年月日至年月日總機構(gòu)名稱（蓋章） :金額單位 : 人民幣元 ( 列至角分 )應(yīng)納所總機構(gòu)分?jǐn)偹?總機構(gòu)財政集中分分支機構(gòu)分?jǐn)偪倷C構(gòu)納稅人識別號得稅額得稅額配所得稅額所得稅額三項因素分支機構(gòu)納稅 分支機分配比例 分配所得稅額營業(yè)職工人識別號構(gòu)名稱資產(chǎn)總額收入薪酬分支機構(gòu)情況合計填表說明本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定、財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知（財預(yù) 201240 號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告（

2、國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 57 號）規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（一）、具體項目填報說明1. “稅款所屬時期”：填報公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。2. “總機構(gòu)名稱”、“分支機構(gòu)名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。3. “總機構(gòu)納稅人識別號”、“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（ 15 位）。4. “應(yīng)納所得稅額”：填報總機構(gòu)按照匯總計算的、且不包括境外所得應(yīng)納所得稅額的本年應(yīng)補（退）的所得稅額。數(shù)據(jù)來源于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表（ A109000）第 11 行

3、“總機構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補（退）的所得稅”。5. “總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應(yīng)補（退）的所得稅額的 25%。6. “總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應(yīng)補（退）的所得稅額的 25%。7. “分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填報總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎?，由各分支機構(gòu)進行分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補（退）的所得稅額。8. “營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。9. “職工薪酬”：填報上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。10. “資產(chǎn)總額”：填報上一年

4、度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。11. “分配比例”：填報經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后四位。12. “分配所得稅額”：填報分支機構(gòu)按照分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。13. “合計”：填報上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及本年各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù)。（二）表內(nèi)關(guān)系1. 總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~應(yīng)納所得稅額× 25%。2. 總機構(gòu)財政集中分配所得稅額應(yīng)納所得稅額× 25%。3. 分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~應(yīng)納所得稅額×50%4. 分支機構(gòu)分配比例（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%（該分支機構(gòu)職工薪酬÷分支機構(gòu)職工薪酬合計）×35%（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%。5.