三張報表以及會計科目調整

1、現(xiàn)金流量表編制單位： 年 月 單位：元項目本期金額上期金額一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金經營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金經營活動現(xiàn)金流出小計經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其

2、他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額企業(yè)會計準則第30號財務報表列報財務報表的組成和適用范圍財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（或股東權益，下同）變動表

3、和附注。本準則及應用指南適用于個別財務報表和合并財務報表，以及中期財務報表和年度財務報表。一般企業(yè)資產負債表、利潤表和所有者權益變動表格式資 產 負 債 表會企01表編制單位: 年月日 單位:元資產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產交易性金融負債應收票據應付票據應收賬款應付賬款預付款項預收款項應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內到期的非流動資產其他應付款其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計其他流動負債非流動資產：流動負債合計可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資長期借

4、款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產專項應付款固定資產預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產清理非流動負債合計生產性生物資產負債合計油氣資產所有者權益（或股東權益）：無形資產實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產未分配利潤其他非流動資產所有者權益（或股東權益）合計非流動資產合計資產總計負債和所有者權益（或股東權益）總計利 潤 表會企02表編制單位： 年月 單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失

5、以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益所 有 者 權 益 變 動 表會企04表編制單位: 年度 單位：元項目本年金額上年金額實收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計實收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權益合計一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）（

6、一）凈利潤（二）直接計入所有者權益的利得和損失1可供出售金融資產公允價值變動凈額2權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響3與計入所有者權益項目相關的所得稅影響4其他上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2股份支付計入所有者權益的金額3其他（四）利潤分配1提取盈余公積2對所有者（或股東）的分配3其他（五）所有者權益內部結轉1資本公積轉增資本（或股本）2盈余公積轉增資本（或股本）3盈余公積彌補虧損4其他四、本年年末余額現(xiàn)金流量表編制單位： 年 月 單位：元項目本期金額上期金額一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經營活動有關

7、的現(xiàn)金經營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金經營活動現(xiàn)金流出小計經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借

8、款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額三、現(xiàn)金流量表附注（一）現(xiàn)金流量表補充資料披露格式企業(yè)應當采用間接法在現(xiàn)金流量表附注中披露將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量的信息。補充資料本期金額上期金額1.將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產減值準備固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊無形資產攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資

9、產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“”號填列）固定資產報廢損失（收益以“”號填列）公允價值變動損失（收益以“”號填列）財務費用（收益以“”號填列）投資損失（收益以“”號填列）遞延所得稅資產減少（增加以“”號填列）遞延所得稅負債增加（減少以“”號填列）存貨的減少（增加以“”號填列）經營性應收項目的減少（增加以“”號填列）經營性應付項目的增加（減少以“”號填列）其他經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余

10、額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額企業(yè)會計制度與新會計準則會計科目對照表企業(yè)會計制度會計科目表新會計準則會計科目表變動情況序號 編號 會計科目名稱序號編號會計科目名稱 一、資產類 一、資產類1 1001 現(xiàn)金 11001庫存現(xiàn)金更名2 1002 銀行存款 21002銀行存款不變3 1009 其他貨幣資金 51015其他貨幣資金不變4 1101 短期投資 取消5 1102 短期投資跌價準備 取消91101交易性金融資產新增6 1111 應收票據 111121應收票據不變7 1131 應收賬款 121122應收賬款不變8 1151 預付賬款 131123預付賬款不變9 1121 應收股利 141131應收

11、股利不變10 1122 應收利息 151132應收利息不變11 1133 其他應收款 211231其他應收款不變12 1141 壞賬準備 221241壞賬準備不變13 1161 應收補貼款 取消271321代理業(yè)務資產新增14 1201 物資采購 281401材料采購更名291402在途物資新增15 1211 原材料 301403原材料不變16 1232 材料成本差異 311404材料成本差異不變17 1243 庫存商品 321406庫存商品不變331407發(fā)出商品新增18 1244 商品進銷差價 341410商品進銷差價不變19 1251 委托加工物資 351411委托加工物資不變20 12

12、21 包裝物 361412包裝物及低值易耗品合并21 1231 低值易耗品 合并22 1241 自制半成品 取消23 1261 委托代銷商品 取消24 1271 受托代銷商品 取消26 1281 存貨跌價準備 421461存貨跌價準備不變27 1291 分期收款發(fā)出商品 取消28 1301 待攤費用 取消遞延收益-未實現(xiàn)融資收益441501持有至到期投資新增451502持有至到期投資減值準備新增461503可供出售金融資產新增29 1401 長期股權投資 471511長期股權投資內容改變30 1402 長期債權投資 取消31 1421 長期投資減值準備 481512長期股權投資減值準備內容改變

13、32 1431 委托貸款 取消491521投資性房地產新增501531長期應收款內容改變511541未實現(xiàn)融資收益升級33 1501 固定資產 531601固定資產不變34 1502 累計折舊 541602累計折舊不變35 1505 固定資產減值準備 551603固定資產減值準備不變36 1603 在建工程 561604在建工程不變37 1601 工程物資 571605工程物資不變38 1605 在建工程減值準備 581609在建工程減值準備 不變39 1701 固定資產清理 591606固定資產清理不變43 1801 無形資產 661701無形資產不變671702累計攤銷新增44 1805

14、無形資產減值準備 681703無形資產減值準備不變691711商譽升級45 1815 未確認融資費用 科目號變46 1901 長期待攤費用 701801長期待攤費用不變711811遞延所得稅資產新增47 1911 待處理財產損溢 731901待處理財產損溢不變 二、負債類 48 2101 短期借款 742001短期借款不變812101交易性金融負債新增49 2111 應付票據 832201應付票據不變50 2121 應付賬款 842202應付賬款不變51 2131 預收賬款 852205預收賬款不變52 2141 代銷商品款 2314 代銷商品款 不變53 2151 應付工資 862211應付

15、職工薪酬合并54 2153 應付福利費 合并55 2171 應交稅金 872221應交稅費合并56 2176 其他應交款 合并882231應付利息新增57 2161 應付股利 892232應付股利不變58 2181 其他應付款 902241其他應付款不變962314代理業(yè)務負債新增972401遞延收益新增59 2301 長期借款 982501長期借款不變60 2311 應付債券 992502應付債券不變61 2321 長期應付款 1042701長期應付款不變1052702未確認融資費用科目號變1062711專項應付款新增62 2211 預計負債 1072801預計負債不變1082901遞延所得

16、稅負債新增63 2191 預提費用 取消64 2201 待轉資產價值 取消65 2331 專項應付款 取消66 2341 遞延稅款 取消四、所有者權益類67 3101 實收資本（ 或股本） 1154001實收資本不變68 3103 已歸還投資 取消69 3111 資本公積 1164002資本公積不變70 3121 盈余公積 1174101盈余公積不變71 3131 本年利潤 1194103本年利潤不變72 3141 利潤分配 1204104利潤分配不變1214201庫存股新增五、成本類73 4101 生產成本 1225001生產成本不變74 4105 制造費用 1235101制造費用不變1245103待攤進貨費用新增75 4107 勞務成本 1255201勞務成本不變1265301研發(fā)支出新增六、損益類76 5101 主營業(yè)務收入 1306001主營業(yè)務收入不變77 5102 其他業(yè)務收入 1366051其他業(yè)務收入不變1386101公允價值變動損益新增78 5201 投資收益 1396111投資收益不變79 5203 補貼收入 取消80 5301 營業(yè)外收入 1436301營業(yè)外收入不變81 5401 主營業(yè)務成本 1446401主營業(yè)務成本不變82 5405 其他業(yè)務支出 1456402其他業(yè)務支出不變83 5402 主營業(yè)務稅金及附加 1466403營業(yè)稅金及