全面預(yù)算練習(xí)題

1、管理會(huì)計(jì)全面預(yù)算習(xí)題【要求】：根據(jù)給定資料編制20x4年DC公司全面預(yù)算（所有數(shù)據(jù)取整數(shù)位）。資料1：DC公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)甲產(chǎn)品，20x4年年初應(yīng)收賬款和各季度預(yù)測(cè)的銷售價(jià)格和銷售數(shù)量等資料見下表（其中，增值稅稅率為17%）：季度1234應(yīng)收賬款年初值收現(xiàn)率甲產(chǎn)品單價(jià)65656570當(dāng)季度下季度銷售量8001000120010001900060%40%表1 20x4年DC公司的銷售預(yù)算季度1234全年單價(jià)預(yù)計(jì)銷量預(yù)計(jì)銷售額增值稅銷項(xiàng)稅額含稅銷售收入表2 20x4年DC公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入預(yù)算季度1季度現(xiàn)金收入2季度現(xiàn)金收入3季度現(xiàn)金收入4季度現(xiàn)金收入全年預(yù)計(jì)銷售額收到上季收到本季現(xiàn)金收入合計(jì)資料2：

2、年初產(chǎn)成品存貨量80，年末產(chǎn)成品存貨量120，預(yù)計(jì)季末產(chǎn)成品存貨量占下季度銷量的10%。另外，年初產(chǎn)成品單位成本為40元/件。產(chǎn)成品和原材料按照先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。該企業(yè)存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。表3 20x4年DC公司的生產(chǎn)預(yù)算季度1234全年預(yù)計(jì)銷量加：期末存貨量減：期初存貨量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量資料3：20x4年DC公司的材料消耗定量及采購(gòu)單價(jià)資料見下表： 季度1234甲產(chǎn)品材料消耗定量（件）A材料3334B材料2222采購(gòu)單價(jià)A材料4444B材料5555資料4：20x4年DC公司的材料存貨量及其他資料見下表（原材料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)）：年初存貨量（件）年末存貨量（件）預(yù)計(jì)期末存貨量占下季度需用量

3、比例增值稅稅率應(yīng)付賬款年初余額付現(xiàn)率首期二期A材料1500180020%17%1440060%40%B材料48072030%17%表4 20x4年DC公司的直接材料需用量預(yù)算季度1234全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）材料單位耗用量A材料B材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量A材料B材料表5 20x4年DC公司的直接材料采購(gòu)預(yù)算季度1234全年A材料材料單位耗用量材料總需用量加：期末材料存量減：期初材料存量本期購(gòu)買量采購(gòu)單價(jià)材料采購(gòu)成本B材料材料單位耗用量材料總需用量加：期末材料存量減：期初材料存量本期購(gòu)買量采購(gòu)單價(jià)材料采購(gòu)成本預(yù)計(jì)材料采購(gòu)成本合計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額預(yù)計(jì)采購(gòu)金額合計(jì)表6 20x4年DC公司的直接材料采購(gòu)現(xiàn)金支出

4、預(yù)算季度1季度現(xiàn)金支出2季度現(xiàn)金支出3季度現(xiàn)金支出4季度現(xiàn)金支出全年預(yù)計(jì)采購(gòu)金額應(yīng)付上季應(yīng)付本季現(xiàn)金支出合計(jì)資料5：20x4年DC公司流通環(huán)節(jié)只繳納增值稅，并于實(shí)現(xiàn)銷售的當(dāng)季度用現(xiàn)金完稅；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。表7 20x4年DC公司的應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)算季度1234全年增值稅銷項(xiàng)稅額增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅營(yíng)業(yè)稅金及附加現(xiàn)金支出合計(jì)資料6：?jiǎn)挝划a(chǎn)品工時(shí)定額為3，單位工時(shí)工資率前3季度均為4，第4季度為5。直接人工成本包括直接工資和按直接工資的一定比例計(jì)算的其他直接費(fèi)用（如應(yīng)付福利費(fèi)）。該公司其他直接費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為14%，預(yù)計(jì)應(yīng)付福利費(fèi)的經(jīng)驗(yàn)支用率為80%。除了未支用的福

5、利費(fèi)，其他人工成本當(dāng)季支付。表8 20x4年DC公司的直接人工預(yù)算 季度 1 2 3 4 全年 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 單位產(chǎn)品工時(shí)定額總工時(shí)單位工時(shí)工資率預(yù)計(jì)直接工資總額其他直接費(fèi)用直接人工成本合計(jì)支用的其他直接費(fèi)用直接人工現(xiàn)金支出合計(jì)資料7：變動(dòng)制造費(fèi)用的工時(shí)分配率為1.2，預(yù)計(jì)年度固定制造費(fèi)用合計(jì)36 000，其中折舊費(fèi)用為1200。需用現(xiàn)金支付的費(fèi)用當(dāng)季支付。表9 20x4年DC公司的制造費(fèi)用及其現(xiàn)金支出預(yù)算 季度 1 2 3 4 全年 總工時(shí)變動(dòng)制造費(fèi)用工時(shí)分配率變動(dòng)制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)減：折舊付現(xiàn)制造費(fèi)用合計(jì)表10 產(chǎn)品成本預(yù)算表11 期末存貨預(yù)算期末產(chǎn)成品單位成本總成本產(chǎn)品存貨直

6、接材料-AA材料存貨直接材料-BB材料存貨直接材料小計(jì)期末存貨直接人工變動(dòng)制造費(fèi)用合計(jì)加：期初產(chǎn)成品減：期末產(chǎn)成品預(yù)計(jì)銷售成本資料8：變動(dòng)管理和銷售費(fèi)用的單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用額為6，全年的固定管理和銷售費(fèi)用為40 000，其中折舊費(fèi)用9200元，攤銷費(fèi)用為800元。需用現(xiàn)金支付的費(fèi)用當(dāng)季支付。表12 20x4年DC公司的銷售和管理費(fèi)用預(yù)算 季度 1 2 3 4 全年 銷量單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用變動(dòng)銷管費(fèi)用固定銷管費(fèi)用合計(jì)減：折舊及攤銷付現(xiàn)費(fèi)用資料9：為了形成開發(fā)新產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，DC公司決定20x4年上馬一條新的生產(chǎn)線，年內(nèi)安裝調(diào)試完畢，年末交付使用。發(fā)行公司債券利息每年末支付。該固定資產(chǎn)投資的明細(xì)項(xiàng)目

7、及其分次支付時(shí)間見下表（不考慮?？顚Ｓ玫膯?wèn)題）：20x4年DC公司的生產(chǎn)線投資預(yù)算及資金籌措方案季度1234全年固定資產(chǎn)投資 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用9501 0001 950 土建工程2 0004 0006 000 設(shè)備購(gòu)置12 00032 00044 000 安裝工程6 0006 000 其他3 0003 000 小計(jì)2 950 5 00012 00041 00060 950投資資金籌措 發(fā)行公司債券（利率8%）30 00030 000 增發(fā)公司股票40 00040 000 小計(jì)30 00040 00070 000資料10：預(yù)計(jì)繳納全年所得稅費(fèi)用為10 000元，各季度平均分配。短期借款年利率6%，每

8、季末支付。該公司最低現(xiàn)金持有量為5 000元。季度初借款，季度末還款付息。20x4年DC公司的現(xiàn)金預(yù)算 項(xiàng)目 1 2 3 4 全年 期初現(xiàn)金余額5 000加：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入合計(jì)減：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出采購(gòu)直接材料支付直接人工支付制造費(fèi)用支付管&銷費(fèi)用支付增值稅及營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)交所得稅減：資本性現(xiàn)金支出購(gòu)置固定資產(chǎn)現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金余缺資金籌措及其運(yùn)用加：短期借款 發(fā)行普通股 發(fā)行公司債減：支付短借利息 支付長(zhǎng)借利息2 4002 0251 6501 6507 725 支付公司債利息 歸還長(zhǎng)期貸款15 00015 000 購(gòu)買有價(jià)證券期末現(xiàn)金余額20x4年DC公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算季度1234全年

9、應(yīng)計(jì)并支付短期借款利息應(yīng)計(jì)并支付長(zhǎng)期借款利息應(yīng)計(jì)并支付公司債券利息 合計(jì)減：資本化利息2 4002 400預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用20x4年DC公司的預(yù)計(jì)利潤(rùn)表項(xiàng)目金額銷售收入減：變動(dòng)銷售成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加邊際貢獻(xiàn)（生產(chǎn)階段）減：變動(dòng)銷管費(fèi)用邊際貢獻(xiàn)（銷售階段）減：固定成本制造費(fèi)用銷管費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額減：所得稅（稅率為25%）凈利潤(rùn)20x4年DC公司的預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表項(xiàng)目金額年初未分配利潤(rùn)加：本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)減：提取法定盈余公積（10%） 提取法定公益金（5%） 小計(jì)可供投資者分配的利潤(rùn)減：向投資者分配股利（25%）年末未分配利潤(rùn)20x4年DC公司的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金4 000 應(yīng)收賬款19 000 存貨11 600 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)34 600固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值198 699 減：累計(jì)折舊10 000 固定資產(chǎn)凈值188 699無(wú)形資產(chǎn)1 700 長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)190 399短期有價(jià)證券投資0資產(chǎn)合計(jì)224 999負(fù)債及其所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債 短期借款0 未交所得稅0 應(yīng)付賬款14 400 應(yīng)付股利0 應(yīng)付